La franchise tax californienne de 800 $ pour les LLC : pourquoi une dissolution en décembre doit encore payer le 1er janvier

La Californie facture à chaque LLC — active, inactive, sans revenus, sans activité — 800 $par an pour le privilège d'exister le 1er janvier. Dissolvez-vous le 31 décembre ou le 2 janvier, et la conséquence fiscale diffère de 800$ complets.

La règle du 1er janvier​

La franchise tax est un impôt annuel pour l'année d'imposition, dû pour toute LLC enregistrée ou exerçant une activité en Californie le 1er janvier. Aucune proratisation n'est prévue : une LLC qui existe à 00h01 le 1er janvier doit les 800 $complets pour cette année civile, même si elle est dissoute le 2 janvier. L'exemption pour la première année (pas de 800$ pour la première année d'imposition des LLC constituées à compter de 2021) ne s'applique pas aux années suivantes.

Le piège de décembre​

Un propriétaire qui clôture l'activité en décembre mais dépose le certificat d'annulation en janvier doit encore 800 $. La date de dépôt auprès du Secrétaire d'État fait foi, pas la dernière vente ni le dernier bulletin de paie. Un dépôt effectué le 30 décembre, rejeté pour signature manquante et redéposé le 3 janvier coûte toujours 800$.

Planifier la constitution et la sortie​

• Constituez après le 1er janvier lorsque c'est possible. Pour une constitution le 2 janvier, les premiers 800 $ne sont pas dus avant l'année civile suivante ; une constitution en décembre doit les 800$ pour l'année incomplète, plus les 800 $ de l'année suivante, en quelques semaines, si elle rate la nuance de la fenêtre d'exemption pour la première année.
• Annulez avant la fin de l'année avec une marge. Déposez la dissolution début décembre et confirmez l'acceptation avant le 31 décembre. Conservez le certificat déposé.
• Les LLC suspendues accumulent toujours. Une LLC suspendue doit les 800 $ pour chaque année de suspension, plus les pénalités.

Gardez vos finances organisées dès le premier jour​

Les 800 $ sont un impôt calendaire, pas un impôt sur l'activité. Suivez l'existence de l'entité par date de dépôt, et non par activité commerciale.

Beancount.io conserve l'existence de l'entité comme des faits datés et cumule les 800 $ au 1er janvier, avec versionnage, afin que la dissolution en décembre ait une échéance vérifiable. Commencez gratuitement et faites du 1er janvier une date que vous choisissez, non pas une date que vous payez.