Si vous dirigez une petite entreprise au Cabo Verde sous le régime fiscal par défaut, vous jonglez avec trois obligations distinctes : l'impôt sur les sociétés à 20 % sur votre bénéfice, la TVA à 15 % sur vos ventes avec déclarations mensuelles, et les cotisations patronales de sécurité sociale à 16 % sur chaque salaire. Manquez un rythme trimestriel et les pénalités s'accumulent. Mais si votre entreprise est suffisamment petite, la loi vous permet de remplacer tout cela par un paiement unique : 4 % du chiffre d'affaires brut, payé une fois par trimestre. C'est le régime simplifié REMPE, et choisir le mauvais régime — dans un sens comme dans l'autre — est l'une des erreurs les plus coûteuses qu'une petite entreprise cap-verdienne puisse commettre.
Ce guide détaille qui est éligible, ce que couvre le taux de 4 %, le piège du chiffre d'affaires brut qui en fait une mauvaise affaire pour les entreprises à faible marge, et comment rester en conformité une fois que vous y êtes.
Les deux régimes en un coup d'œil
Le Cabo Verde taxe les entreprises selon l'une de deux méthodes, et l'écart entre elles est énorme.
Régime de comptabilité organisée (le régime par défaut pour les entreprises plus grandes). Vous calculez votre bénéfice imposable selon les règles comptables locales et payez l'impôt sur les sociétés, appelé IRPC, à 20 % — réduit de 21 % par le Budget d'État de 2026. En plus, les entreprises des municipalités de Praia et Mindelo doivent la surtaxe Taxa de Incêndio des pompiers de 2 % sur l'impôt dû, soit un taux effectif de 20,40 %. Vous facturez également 15 % de TVA, appelée IVA, sur vos ventes, déposez des déclarations IVA mensuelles en compensant la TVA collectée par les crédits de TVA déductible, tenez une comptabilité organisée complète, et payez la part patronale de 16 % de sécurité sociale à l'INPS sur chaque salaire.
Régime simplifié REMPE (pour les micro et petites entreprises éligibles). Vous payez la Taxe Spéciale Unique, ou SST, de 4 % sur le chiffre d'affaires brut de l'année, par acomptes trimestriels. Ce paiement unique remplace l'IRPC, la surtaxe des pompiers, l'IVA et la cotisation patronale à l'INPS. Pas de déclarations TVA mensuelles, pas de calcul de bénéfice, pas de facture séparée de sécurité sociale patronale.
| Comptabilité organisée | REMPE simplifié | |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu | 20 % du bénéfice (20,40 % à Praia/Mindelo) | 4 % du chiffre d'affaires brut, tout compris |
| TVA (IVA 15 %) | Facturer, déclarer mensuellement, verser le net | Remplacée par la SST |
| Sécurité sociale patronale (16 %) | Due sur chaque salaire | Remplacée par la SST |
| Comptabilité | Comptabilité organisée complète | Simplifiée, mais registres de ventes toujours requis |
| Rythme de paiement | Déclaration annuelle plus IVA mensuelle | Acomptes SST trimestriels |
Pour une entreprise de services rentable, les économies sont spectaculaires. Mais remarquez à quoi s'applique le 4 % : le chiffre d'affaires brut, pas le bénéfice. Ce seul mot constitue toute la décision, et nous ferons le calcul ci-dessous.
Êtes-vous éligible ? Les seuils micro et petite entreprise
Le REMPE a deux portes, définies par l'effectif et le chiffre d'affaires annuel mesuré comme le montant brut des ventes et services :
- Micro-entreprise : jusqu'à 5 salariés et un chiffre d'affaires annuel ne dépassant pas 5 millions d'escudos (CVE). Au taux de change de l'escudo indexé sur l'euro d'environ 110 CVE pour un euro, cela représente environ 45 000 euros, soit environ 53 000 USD.
- Petite entreprise : de 6 à 10 salariés et un chiffre d'affaires annuel compris entre 5 millions et 10 millions de CVE — environ 45 000 à 91 000 euros, soit environ 53 000 à 106 000 USD.
Les deux conditions doivent être remplies : rester dans la fourchette d'effectif et dans la fourchette de chiffre d'affaires de votre catégorie. Dépassez l'un ou l'autre plafond et vous passez au régime de comptabilité organisée.
Il existe un test spécial pour les importateurs. Un importateur micro ou petit n'est éligible que si la valeur en douane de ses marchandises importées ne dépasse pas son chiffre d'affaires sur une base annuelle. C'est le piège pour les sociétés de négoce : si vous importez des stocks de grande valeur et les revendez avec une faible marge, votre valeur en douane peut dépasser votre chiffre d'affaires et vous exclure du régime même si votre chiffre d'affaires semble modeste.
Une autre limite à connaître : le régime vise les véritables petites entreprises d'exploitation. Si votre chiffre d'affaires dépasse déjà 10 millions de CVE ou si vous employez plus de 10 personnes, le REMPE vous est fermé et la comptabilité organisée est obligatoire.
Ce que le 4 % remplace réellement — et ce qu'il ne remplace pas
L'attrait de la SST réside dans la consolidation. Un seul paiement trimestriel tient lieu de quatre obligations distinctes :
- L'impôt sur les sociétés (IRPC). Pas de calcul annuel de bénéfice, pas de 20 % sur le revenu net.
- La surtaxe des pompiers. Les entreprises de Praia et Mindelo évitent les 2 % supplémentaires sur l'impôt dû.
- La TVA (IVA). Vous ne facturez ni ne déclarez la TVA de 15 % sur vos ventes ni ne déposez de déclarations mensuelles. Notez la contrepartie : vous ne pouvez pas non plus récupérer la TVA déductible sur vos achats, ce qui compte si vous achetez beaucoup d'intrants taxés.
- La cotisation patronale à l'INPS. La part patronale de 16 % de sécurité sociale est absorbée dans la SST.
Mais « taxe unique » ne signifie pas « seule taxe ». Plusieurs obligations subsistent, et les propriétaires qui supposent le contraire finissent en retard de paiement :
- La sécurité sociale des salariés. Seule la part de l'entreprise est remplacée. Vous devez toujours retenir la cotisation INPS de l'employé, d'environ 8,5 %, sur les salaires et la verser.
- La retenue à la source sur les salaires. La retenue d'impôt sur le revenu des personnes physiques pour votre personnel se poursuit normalement.
- Les droits de douane et taxes à l'importation. Le test d'éligibilité des importateurs ci-dessus ne vous exempte pas des droits au port.
- Les impôts fonciers et sur les transactions. Le budget de 2026 a remanié la fiscalité immobilière avec de nouveaux codes de transfert et de revenus locatifs ; posséder ou louer un bien immobilier entraîne ses propres déclarations.
- La facturation électronique. La taxe simplifiée ne signifie pas une paperasse informelle. Depuis janvier 2026, l'émission électronique avec un code QR et un Identifiant Unique de Document est obligatoire pour les factures et documents fiscalement pertinents, et les micro et petites entreprises sont intégrées au système de facturation électronique DNRE depuis la phase finale de déploiement en 2022.
Le piège du chiffre d'affaires brut : quand 4 % coûte plus que 20 %
Voici l'arithmétique que tout propriétaire devrait faire avant de se réjouir. Sous le REMPE, vous payez 4 % de chaque escudo de ventes. Sous la comptabilité organisée, vous payez environ 20 % du bénéfice. En ignorant un instant la TVA et la sécurité sociale, les deux s'équilibrent lorsque votre marge nette est de 20 % : une entreprise avec 8 millions de CVE de ventes et une marge de 20 % paie 320 000 CVE dans les deux cas.
- Au-dessus d'une marge de 20 %, le REMPE gagne généralement — souvent largement. Un cabinet de conseil avec 6 millions de CVE de ventes et une marge de 40 % paie 240 000 CVE sous le REMPE contre 480 000 CVE d'IRPC seul sous la comptabilité organisée, avant même de compter la conformité IVA et INPS dont il échappe également.
- En dessous d'une marge de 20 %, organisez votre comptabilité. Un supérette avec 9 millions de CVE de ventes et une marge de 8 % paie 360 000 CVE sous le REMPE contre environ 144 000 CVE d'IRPC sur son bénéfice de 720 000 CVE. Le régime simplifié ferait plus que doubler sa facture d'impôt sur le revenu.
La comparaison complète est plus nuancée car le REMPE absorbe aussi l'IVA et l'INPS patronale, ce qui peut valoir plusieurs points supplémentaires de chiffre d'affaires pour les entreprises à forte intensité de main-d'œuvre. Mais l'orientation du biais ne change jamais : plus votre marge est mince, plus un impôt sur les recettes brutes vous traite mal. Les importateurs et détaillants avec des marges à un chiffre devraient modéliser les deux régimes avec leurs chiffres réels — idéalement avec un contabilista local — plutôt que de supposer que « simplifié » signifie « moins cher ».
Rappelez-vous aussi l'asymétrie du risque. Sous la comptabilité organisée, une année déficitaire signifie peu ou pas d'IRPC. Sous le REMPE, vous devez 4 % des ventes que vous ayez gagné de l'argent ou non. Si votre chiffre d'affaires est volatil, ce frein fixe sur le chiffre d'affaires mérite une ligne dans votre prévision de trésorerie.
D'où vient le « 2,5 % » ? Clarifier la confusion
Si vous avez vu un taux d'impôt sur les sociétés de 2,5 % associé au Cabo Verde, il est réel — mais il n'a rien à voir avec les micro-entreprises. Ce taux appartient aux entreprises technologiques agréées opérant dans la Zone Économique Spéciale pour les Technologies, ou ZEET, ancrée dans les campus TechPark CV à Praia et Mindelo. C'est un incitatif pour les investisseurs du secteur des TIC, pas un régime pour petites entreprises, et l'éligibilité nécessite l'approbation ZEET pour une activité technologique.
De même, vous pouvez encore voir le taux standard cité à 21 % ou 22 % dans d'anciens guides. Le Budget d'État de 2026 a réduit le taux général de l'IRPC à 20 %, alors considérez tout ce qui dépasse comme obsolète. Pour comparer les régimes, les chiffres actuels sont 4 % du chiffre d'affaires brut sous le REMPE contre 20 % du bénéfice sous la comptabilité organisée.
Rester en conformité une fois que vous y êtes
Être éligible est la partie facile. Rester en règle demande du rythme :
Payez la SST trimestriellement, sur le chiffre d'affaires brut. La taxe est prélevée sur le montant brut des ventes de l'exercice fiscal et perçue par acomptes trimestriels. Comme la base est le chiffre d'affaires et non le bénéfice, votre total de ventes trimestriel est votre déclaration fiscale en miniature — tenez-le exact.
Émettez des factures électroniques conformes pour tout. Chaque facture a besoin de son code QR et de son Identifiant Unique de Document via le système DNRE. Les acheteurs refusent de plus en plus les achats non documentés car ils ne peuvent pas les déduire, donc une facturation négligée vous coûte des clients ainsi que la conformité.
Surveillez les deux plafonds en continu, pas à la fin de l'année. L'effectif et le chiffre d'affaires sont tous deux des tests en temps réel. Embaucher votre onzième salarié ou franchir 10 millions de CVE de ventes vous fait passer à la comptabilité organisée. Planifiez la transition — plan comptable, rythme d'enregistrement à l'IVA, déclarations mensuelles — avant l'année de croissance, pas pendant la bousculade qui suit.
Tenez des registres de ventes même si votre comptabilité est « simplifiée ». Simplifié n'a jamais signifié facultatif. Vous avez besoin de registres crédibles du chiffre d'affaires brut pour calculer la SST, prouver que vous êtes sous les seuils et survivre à une vérification du DNRE. Les dépôts bancaires qui ne concordent pas avec les ventes déclarées sont le déclencheur classique d'un examen plus approfondi.
Ne mélangez pas l'argent personnel et celui de l'entreprise. Avec un impôt sur le chiffre d'affaires brut, chaque dépense personnelle payée depuis le compte de l'entreprise laisse la base de ventes intacte — mais elle pollue les registres dont vous avez besoin pour défendre cette base. Utilisez un seul compte d'entreprise, rémunérez-vous délibérément, et gardez la piste propre.
Suivez le chiffre d'affaires brut comme si votre régime en dépendait — parce que c'est le cas
Sous le REMPE, votre chiffre le plus important n'est pas le bénéfice. C'est le chiffre d'affaires brut cumulé : il fixe votre paiement trimestriel, prouve votre position par rapport aux seuils et se réconcilie avec vos factures électroniques et vos dépôts bancaires. Un simple registre des ventes trimestrielles — factures émises, par mois, liées aux dépôts — couvre l'essentiel de ce que le régime exige de vous, et il sert aussi de système d'alerte précoce qui vous indique quand la croissance est sur le point de vous faire passer à la comptabilité organisée.
C'est simple à tenir en comptabilité en texte brut. Si vous voulez un point de départ, la documentation explique la configuration du grand livre, et le tableau de bord Fava transforme les mêmes données en graphiques qui rendent une tendance des ventes trimestrielles — et un plafond de 10 millions de CVE qui approche — visible en un coup d'œil.
Simplifiez votre gestion financière
Que vous finissiez par payer 4 % du chiffre d'affaires sous le REMPE ou 20 % du bénéfice sous la comptabilité organisée, le régime ne fonctionne que si vos chiffres sont exacts — et des livres propres sont ce qui rend l'option la moins chère défendable. Beancount.io propose une comptabilité en texte brut transparente, versionnée et prête pour l'IA, afin que votre registre des ventes, vos calculs SST trimestriels et votre suivi des seuils vivent tous dans un seul fichier auditable. Commencez gratuitement et gardez votre situation fiscale au Cabo Verde organisée dès le premier jour.
