Les changements fiscaux du Kenya en 2026 comblent une lacune qui permettait autrefois à un freelance de facturer un client américain ou européen et de considérer ce revenu comme « hors Kenya » — puis ajoutent une exigence de facturation en temps réel qui rend ce revenu visible auprès de la Kenya Revenue Authority (KRA) le jour même où vous émettez la facture.
Deux changements comptent ensemble : la taxe de présence économique significative (SEP) et l'obligation de facturation électronique eTIMS. La première détermine si le revenu est imposable au Kenya ; la seconde détermine si la KRA peut le voir.
SEP sans seuil
La SEP du Kenya a été introduite comme une taxe sur les personnes non résidentes ayant une présence économique significative au Kenya, remplaçant ou complétant souvent la taxe sur les services numériques. Le taux est de 3 % du brut, et après la suppression du seuil en 2026, même les paiements transfrontaliers relativement faibles sont concernés.
Pour un freelance résident au Kenya — designer, développeur ou consultant — la SEP n'est pas directement votre impôt en tant que prestataire. Votre client peut être non résident, mais vous êtes résident, donc votre revenu est imposé selon les règles normales pour les particuliers ou les entreprises, et non la SEP. Le changement de la SEP vous concerne car :
- L'activité kenyane de votre client non résident peut désormais être imposée via la SEP même pour de faibles montants de transaction, et le client peut vous demander des documents ou effectuer une retenue
- Vos propres revenus de plateformes étrangères sont de plus en plus recoupés avec les données SEP et DST que la KRA collecte désormais, comblant ainsi la lacune où les revenus de plateformes étrangères étaient sous-déclarés
- Si vous opérez via une entité non résidente qui facture des clients kenyans à distance, cette entité est désormais exposée à la SEP sans seuil minimum
L'effet pratique est que l'ancien raisonnement « les petits paiements sont sous le seuil, donc la KRA ne remarquera rien » ne tient plus — il n'y a plus de seuil sous lequel rester.
eTIMS pour tous
Le système kenyan de gestion des factures électroniques (eTIMS) — successeur de l'ancien TIMS — est devenu obligatoire en 2026 pour toutes les entreprises, y compris les petites et micro-entreprises, avec peu d'exceptions.
Ce que fait eTIMS : Chaque facture que vous émettez — y compris pour des services à un client étranger — doit être générée ou enregistrée via une solution compatible eTIMS (application mobile, portail en ligne ou logiciel de comptabilité intégré) et transmise à la KRA en quasi-temps réel. La KRA attribue un numéro de série d'unité de contrôle et un code QR.
Ce qui change pour un freelance :
- Vous ne pouvez pas émettre une facture PDF à partir d'un modèle et l'envoyer par e-mail sans également l'émettre via eTIMS. La facture eTIMS est la facture légale ; le PDF est une copie.
- Le paiement depuis l'étranger doit toujours être appuyé par une facture eTIMS qui reflète le montant brut en KES (ou la devise de la facture avec conversion en KES), même si le client paie via PayPal, Wise ou un compte étranger.
- Les déductions autorisées et les fournitures exonérées nécessitent toujours les registres conformes eTIMS sous-jacents.
Une comptabilité qui maintient la cohérence eTIMS :
- Émettez la facture eTIMS à la date de service, et non à la date de paiement. Un service de mars facturé en avril constitue le chiffre d'affaires de mars pour l'impôt sur le revenu et pour eTIMS.
- Rapprochez les factures eTIMS des reçus bancaires chaque mois. Un paiement étranger reçu sans facture eTIMS correspondante est l'écart que le recoupement automatisé de la KRA signalera.
- Conservez le numéro de contrôle eTIMS dans votre grand livre — pas seulement dans le portail — afin qu'un futur audit puisse tracer facture → paiement → ligne de déclaration fiscale.
Gardez vos finances organisées dès le premier jour
La suppression du seuil et eTIMS ensemble signifient la même chose : le revenu brut est visible, et les taxes basées sur le brut comme la SEP sont collectées plus tôt. Le freelance qui facture via eTIMS à la date de service et rapproche les reçus étrangers chaque mois déposera une déclaration qui correspond aux données de la KRA. Celui qui émet encore des PDF à partir de modèles passera l'année suivante à expliquer l'écart.
Beancount.io conserve chaque service étranger comme une transaction avec un numéro de contrôle eTIMS, une devise et une conversion en KES, le tout versionné et déclarable avant que les données de la KRA ne fassent la déclaration à votre place. Commencez gratuitement et faites de l'impôt visible un impôt planifié, pas une surprise.