1 پست با برچسب "تعهدات مالیاتی"

انتخاب ساختار تجاری مناسب یکی از مهمترین تصمیماتی است که به عنوان یک کارآفرین می گیرید. این انتخاب بر همه چیز، از تعهدات مالیاتی و حمایت از مسئولیت شخصی گرفته تا توانایی شما در جذب سرمایه و جذب سرمایه گذاران، تأثیر می گذارد.

برای اکثر صاحبان مشاغل نوپا، تصمیم گیری به دو گزینه محبوب خلاصه می شود: تشکیل یک شرکت سهامی (C Corp) یا یک شرکت با مسئولیت محدود (LLC). هر ساختار مزایا و معایب متمایزی را ارائه می دهد که می تواند به طور قابل توجهی بر مسیر کسب و کار شما تأثیر بگذارد.

این راهنمای جامع به شما کمک می کند تا تفاوت های اساسی بین شرکت سهامی و شرکت با مسئولیت محدود را درک کنید و شما را قادر می سازد تا تصمیمی آگاهانه بگیرید که با اهداف تجاری شما همسو باشد.

درک شرکت های سهامی​

یک شرکت سهامی یک نهاد تجاری قانونی است که جدا از صاحبان خود وجود دارد. این جدایی چیزی فراتر از یک رسمیت قانونی است - پیامدهای عمیقی برای مالیات، مسئولیت و حاکمیت شرکتی دارد.

نحوه کار شرکت های سهامی​

هنگامی که یک شرکت سهامی را تشکیل می دهید، کسب و کار به مالیات دهنده خود تبدیل می شود. شرکت اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه می دهد و مالیات بر درآمد شرکت را بر سود خود می پردازد. هنگامی که این سود به عنوان سود سهام بین سهامداران توزیع می شود، سهامداران نیز مالیات بر درآمد شخصی خود را بر روی آن سود سهام می پردازند. این امر چیزی را ایجاد می کند که معمولاً به عنوان "مالیات مضاعف" شناخته می شود.

شرکت های سهامی باید ساختار رسمی با هیئت مدیره منتخب توسط سهامداران را حفظ کنند. هیئت مدیره بر تصمیمات عمده شرکت نظارت می کند و اطمینان می دهد که شرکت در راستای منافع سهامداران عمل می کند. جلسات منظم، نگهداری دقیق سوابق و اساسنامه های رسمی از الزامات اجباری هستند.

تشکیل یک شرکت سهامی​

برای ایجاد یک شرکت سهامی، باید:

1. یک نام تجاری منحصر به فرد انتخاب کنید که با الزامات نامگذاری ایالت شما مطابقت داشته باشد
2. ایالت محل ثبت شرکت خود را انتخاب کنید (دلاور به دلیل قوانین تجاری دوستانه خود مشهور است)
3. اساسنامه شرکت را در ایالت منتخب خود ثبت کنید
4. اساسنامه شرکت را ایجاد کنید که رویه های حاکمیتی را مشخص می کند
5. یک جلسه سازمانی برای انتخاب مدیران و تصویب اساسنامه برگزار کنید
6. گواهی سهام برای سهامداران اولیه صادر کنید
7. یک شماره شناسایی کارفرما (EIN) از IRS دریافت کنید
8. برای مالیات های ایالتی ثبت نام کنید و مجوزهای لازم کسب و کار را دریافت کنید

مزایای ساختار شرکت سهامی​

حفاظت قوی از مسئولیت

حجاب شرکتی دارایی های شخصی سهامداران را در برابر بدهی های تجاری و احکام قانونی محافظت می کند. اگر شرکت با دادخواست یا ورشکستگی مواجه شود، طلبکاران عموماً نمی توانند دارایی های شخصی، خانه ها یا حساب های بانکی سهامداران را تعقیب کنند.

پتانسیل رشد نامحدود

شرکت های سهامی می توانند چندین کلاس سهام صادر کنند و آنها را برای شرکت های سرمایه گذاری خطرپذیر و سرمایه گذاران فرشته جذاب کنند. هیچ محدودیتی در تعداد سهامداران وجود ندارد و شما می توانید به راحتی با فروش سهام در شرکت خود سرمایه جذب کنید.

جذاب برای سرمایه گذاران

سرمایه گذاران خطرپذیر و سرمایه گذاران نهادی به شدت ترجیح می دهند در شرکت های سهامی سرمایه گذاری کنند. این ساختار درصد مالکیت واضح، استراتژی های خروج مستقیم و مزایای مالیاتی برای انواع خاصی از سرمایه گذاران را فراهم می کند.

مشوق های کارکنان

شرکت های سهامی می توانند گزینه های سهام و بسته های جبران خسارت سهام را برای جذب استعدادهای برتر ارائه دهند. این ساختارهای تشویقی به خوبی تثبیت شده، به طور گسترده ای درک شده و می توانند ابزارهای قدرتمندی برای استخدام و حفظ کارکنان باشند.

مزایای مالیاتی بر سودهای سرمایه گذاری شده

در حالی که شرکت های سهامی با مالیات مضاعف بر سودهای توزیع شده مواجه هستند، پولی که مجدداً در تجارت سرمایه گذاری می شود فقط یک بار در سطح شرکت مشمول مالیات می شود. نرخ مالیات شرکت فعلی 21% می تواند در مقایسه با نرخ مالیات بر درآمد شخصی برای صاحبان مشاغل با درآمد بالا سودمند باشد.

وجود دائمی

یک شرکت سهامی به وجود خود ادامه می دهد حتی زمانی که سهامداران تغییر می کنند، مدیران استعفا می دهند یا بنیانگذاران شرکت را ترک می کنند. این تداوم برنامه ریزی بلندمدت را آسان تر می کند و ثبات را برای کارکنان، مشتریان و شرکا فراهم می کند.

معایب ساختار شرکت سهامی​

چالش مالیات مضاعف

مهمترین عیب این است که دو بار بر یک درآمد مالیات می پردازید. ابتدا، شرکت مالیات بر درآمد شرکت فدرال را بر سود می پردازد. سپس، هنگامی که این سود به عنوان سود سهام توزیع می شود، سهامداران مالیات بر درآمد شخصی می پردازند. این می تواند به طور قابل توجهی درآمد خالص دریافتی توسط صاحبان را کاهش دهد.

تشکیل پیچیده و پرهزینه

ثبت شرکت به عنوان یک شرکت سهامی شامل کاغذبازی قابل توجه، هزینه های قانونی و هزینه های ثبت نام می شود. انطباق مداوم مستلزم نگهداری سوابق دقیق، ارائه گزارش های سالانه و رعایت تشریفات شرکتی است که می تواند وقت گیر و پرهزینه باشد.

بار نظارتی

شرکت های سهامی با مقررات سختگیرانه و الزامات انطباق مداوم مواجه هستند. شما باید جلسات سالانه سهامداران را برگزار کنید، صورتجلسات دقیقی را نگهداری کنید، گزارش های سالانه را به ایالت ارائه دهید و اگر سرمایه گذاران متعددی دارید، از مقررات اوراق بهادار پیروی کنید.

انعطاف پذیری عملیاتی کمتر

ساختار رسمی که مزایایی را ارائه می دهد می تواند باعث ایجاد عدم انعطاف پذیری نیز شود. تصمیمات عمده اغلب نیاز به تایید هیئت مدیره دارند، سهامداران باید از تغییرات مهم مطلع شوند و روند تصمیم گیری می تواند کندتر از ساختارهای انعطاف پذیرتر باشد.

درک شرکت های با مسئولیت محدود (LLC)​

یک شرکت با مسئولیت محدود عناصری از شرکت ها و مشارکت ها را ترکیب می کند و یک ساختار تجاری انعطاف پذیر ایجاد می کند که در بین کارآفرینان به طور فزاینده ای محبوب شده است.

نحوه کار شرکت های با مسئولیت محدود​

شرکت های با مسئولیت محدود حفاظت از مسئولیت مشابه شرکت ها را ارائه می دهند در حالی که رفتار مالیاتی مشارکت ها یا مالکیت های انفرادی را حفظ می کنند. خود کسب و کار مشمول مالیات نیست - در عوض، سود و زیان به اظهارنامه های مالیاتی شخصی صاحبان "منتقل می شود".

اعضا (صاحبان LLC) درآمد کسب و کار را در اظهارنامه های شخصی خود گزارش می کنند و مالیات را با نرخ های فردی خود می پردازند. این امر از مسئله مالیات مضاعف که بر شرکت های سهامی تأثیر می گذارد جلوگیری می کند.

تشکیل یک شرکت با مسئولیت محدود​

ایجاد یک LLC به طور کلی ساده تر از ثبت شرکت است:

1. یک نام تجاری انتخاب کنید که الزامات ایالت را برآورده کند
2. اساسنامه سازمان را در ایالت خود ثبت کنید
3. هزینه ثبت نام ایالتی مورد نیاز را بپردازید (بسته به ایالت متفاوت است)
4. یک توافقنامه عملیاتی ایجاد کنید (حتی اگر اجباری نباشد توصیه می شود)
5. یک EIN از IRS دریافت کنید
6. برای مالیات های ایالتی ثبت نام کنید و مجوزهای لازم را دریافت کنید

برخلاف شرکت های سهامی، LLC ها نیازی به هیئت مدیره، جلسات سالانه رسمی یا ساختارهای گسترده حاکمیت شرکتی ندارند.

مزایای ساختار LLC​

حفاظت از مسئولیت بدون پیچیدگی شرکتی

اعضای LLC از حمایت از دارایی های شخصی مشابه سهامداران شرکت برخوردار می شوند، اما بدون تشریفات شرکتی سنگین. خانه، ماشین و پس انداز شخصی شما در برابر بدهی های تجاری محافظت می شود.

مالیات انتقالی

خود LLC مالیات بر درآمد فدرال را پرداخت نمی کند. در عوض، سود به اعضایی منتقل می شود که سهم خود را در اظهارنامه های مالیاتی شخصی گزارش می کنند. این امر مالیات مضاعف را از بین می برد و اغلب منجر به تعهدات مالیاتی کلی کمتری می شود.

کسر درآمد کسب و کار واجد شرایط

صاحبان LLC ممکن است واجد شرایط کسر 20 درصدی از درآمد کسب و کار واجد شرایط تحت قانون مالیاتی فعلی باشند که به طور بالقوه بار مالیاتی آنها را حتی بیشتر کاهش می دهد.

انعطاف پذیری مدیریتی

LLC ها می توانند توسط اعضا مدیریت شوند (صاحبان عملیات روزمره را اداره می کنند) یا توسط مدیر مدیریت شوند (صاحبان مدیران را منصوب می کنند). شما می توانید تصمیم گیری را به هر شکلی که برای کسب و کار شما بهترین کار را دارد بدون تشریفات شرکتی سفت و سخت سازماندهی کنید.

تشکیل و نگهداری ساده

تشکیل یک LLC نیاز به کاغذبازی کمتر و هزینه های کمتری نسبت به ثبت شرکت دارد. انطباق مداوم نیز ساده تر است - اکثر ایالت ها فقط به یک گزارش سالانه و هزینه نیاز دارند.

توزیع سود انعطاف پذیر

در حالی که شرکت های سهامی باید سود را متناسب با مالکیت سهام توزیع کنند، LLC ها می توانند سود و زیان را به هر نحوی که اعضا در توافقنامه عملیاتی توافق کنند، تخصیص دهند.

گزینه های مالکیت متنوع

LLC ها می توانند متعلق به افراد، LLC های دیگر، شرکت ها یا حتی نهادهای خارجی باشند. LLC های تک عضوی نیز در همه ایالت ها مجاز هستند.

معایب ساختار LLC​

تعهدات مالیات خوداشتغالی

اعضای LLC معمولاً باید مالیات خوداشتغالی (15.3٪ برای تامین اجتماعی و مدیکر) را بر کل سهم خود از سود بپردازند. در یک شرکت سهامی، فقط حقوق و دستمزد مشمول این مالیات ها می شود، نه سود سهام.

جذابیت محدود سرمایه گذاری

شرکت های سرمایه گذاری خطرپذیر و بسیاری از سرمایه گذاران نهادی شرکت های سهامی را ترجیح می دهند. اگر قصد دارید سرمایه قابل توجهی جمع آوری کنید یا در نهایت عمومی شوید، ساختار LLC ممکن است گزینه های تامین مالی شما را پیچیده یا محدود کند.

پیچیدگی انتقال مالکیت

اضافه کردن اعضای جدید یا انتقال منافع مالکیت در یک LLC معمولاً نیاز به رضایت اعضای موجود و اصلاحات در توافقنامه عملیاتی دارد. این امر تغییرات مالکیت را دست و پا گیرتر از فروش سهام صرف می کند.

مقررات ایالتی متفاوت

قوانین LLC به طور قابل توجهی از ایالتی به ایالت دیگر متفاوت است. اگر در چندین ایالت فعالیت می کنید، باید مقررات، الزامات ثبت نام و هزینه های مختلف را برای هر حوزه قضایی طی کنید.

مسائل احتمالی انحلال

در برخی از ایالت ها، LLC ها ممکن است زمانی که یک عضو ترک می کند، فوت می کند یا ورشکست می شود، منحل شوند، مگر اینکه توافقنامه عملیاتی به طور خاص به تداوم رسیدگی کند. این می تواند عدم اطمینان را برای برنامه ریزی بلندمدت ایجاد کند.

طول عمر محدود

در حالی که شرکت های سهامی وجود دائمی دارند، LLC ها ممکن است بسته به قانون ایالتی و شرایط توافقنامه عملیاتی، طول عمر محدودی داشته باشند.

انتخاب درست برای کسب و کار شما​

تصمیم شما بین یک شرکت سهامی و LLC باید بر اساس اهداف تجاری خاص، برنامه های رشد و شرایط شما باشد.

یک شرکت سهامی را انتخاب کنید اگر:​

• قصد دارید سرمایه خطرپذیر جذب کنید یا به دنبال سرمایه گذاری خارجی قابل توجهی باشید
• قصد دارید در نهایت از طریق عرضه اولیه عمومی (IPO) عمومی شوید
• می خواهید گزینه های سهام را به کارمندان ارائه دهید
• انتظار دارید سود قابل توجهی را در کسب و کار برای سرمایه گذاری مجدد حفظ کنید
• یک ساختار شرکتی به خوبی تثبیت شده با نقش های واضح را ترجیح می دهید
• قصد دارید یک شرکت با رشد بالا با پتانسیل اکتساب بسازید

یک LLC را انتخاب کنید اگر:​

• می خواهید از مالیات مضاعف اجتناب کنید
• انعطاف پذیری عملیاتی و حداقل بوروکراسی را ترجیح می دهید
• قصد دارید بیشتر سود را به جای سرمایه گذاری مجدد بین صاحبان توزیع کنید
• یک گروه کوچک از صاحبان دارید که در مورد جهت کسب و کار توافق دارند
• پیش بینی نمی کنید که به بودجه سرمایه خطرپذیر نیاز داشته باشید
• الزامات تشکیل و انطباق مداوم ساده تری می خواهید
• یک کسب و کار خدماتی یا در مقیاس کوچک را اداره می کنید

آیا می توانید بعداً نظر خود را تغییر دهید؟​

بله، اما با شرایط. تبدیل از یک LLC به یک شرکت سهامی نسبتاً ساده و رایج است زمانی که کسب و کارها برای جذب سرمایه خطرپذیر آماده می شوند. با این حال، تبدیل از یک شرکت سهامی به یک LLC می تواند پیامدهای مالیاتی قابل توجهی را به همراه داشته باشد و به طور کلی پیچیده تر است.

بسیاری از کارآفرینان با یک LLC برای سادگی شروع می کنند و بعداً هنگام جستجوی سرمایه گذاری نهادی به یک شرکت سهامی تبدیل می شوند. این مسیر می تواند به خوبی کار کند، اما همچنان بهتر است از همان ابتدا بر اساس چشم انداز بلندمدت خود با دقت انتخاب کنید.

ملاحظات اضافی​

فرصت های برنامه ریزی مالیاتی​

هر دو ساختار فرصت های منحصر به فرد برنامه ریزی مالیاتی را ارائه می دهند. شرکت های سهامی می توانند مزایای کارکنان مانند حق بیمه بیمه درمانی و مشارکت های بازنشستگی را کسر کنند. LLC ها مالیات انتقالی و کسر درآمد کسب و کار واجد شرایط را ارائه می دهند. برای درک اینکه کدام ساختار مزایای مالیاتی بهتری را برای وضعیت خاص شما ارائه می دهد، با یک متخصص مالیاتی مشورت کنید.

عوامل خاص ایالتی​

برخی از ایالت ها مالیات های حق امتیاز یا هزینه های سالانه ای را بر شرکت ها تحمیل می کنند که می تواند قابل توجه باشد. سایر ایالت ها مقررات LLC مطلوب تری دارند. قبل از تصمیم گیری، در مورد الزامات ایالت خود تحقیق کنید.

انعطاف پذیری آینده​

در نظر بگیرید که می خواهید کسب و کار شما در پنج یا ده سال آینده کجا باشد. در حالی که می توانید بین ساختارها تبدیل کنید، انتخاب ساختار مناسب از ابتدا آسان تر و کم هزینه تر از تبدیل بعداً است.

نتیجه​

هم شرکت های سهامی و هم LLC ها حفاظت از مسئولیت ارزشمندی را ارائه می دهند و می توانند به عنوان پایه های عالی برای رشد کسب و کارها عمل کنند. انتخاب درست به نیازهای جمع آوری سرمایه، مسیر رشد، وضعیت مالیاتی و ترجیح شما برای انعطاف پذیری عملیاتی در مقابل ساختار رسمی بستگی دارد.

اگر در حال ساختن یک استارت آپ با رشد بالا هستید که به سرمایه گذاری سرمایه خطرپذیر نیاز دارد، یک شرکت سهامی احتمالاً بهترین انتخاب شماست، علیرغم مالیات مضاعف. اگر یک کسب و کار کوچک سودآور یا یک شرکت خدمات حرفه ای را اداره می کنید که قصد دارید بیشتر درآمد را بین صاحبان توزیع کنید، احتمالاً یک LLC منطقی تر است.

وقت بگذارید تا گزینه های خود را با دقت ارزیابی کنید، با مشاوران حقوقی و مالیاتی مشورت کنید و ساختاری را انتخاب کنید که بهترین موقعیت را برای موفقیت کسب و کار شما فراهم کند. تصمیمی که امروز می گیرید مسیر شرکت شما را برای سال های آینده تحت تاثیر قرار خواهد داد.