#retirement-plans
Explore retirement plan options, contribution limits, and strategies for business owners
بخش ۴۰۹ قانون ERISA مسئولیت شخصی را بر امانتداران طرح 401(k) تحمیل می‌کند و پوشش شرکتی از صاحبان کسب‌وکارهای کوچک محافظت نمی‌کند. این راهنما استاندارد متخصص محتاط، وظیفه نظارت Tibble v. Edison و چگونگی واگذاری اختیار سرمایه‌گذاری و اکثر مسئولیت‌های مرتبط را از حامی طرح به مدیر سرمایه‌گذاری بخش 3(38) توضیح می‌دهد.
از اول ژانویه ۲۰۲۶، قانون SECURE 2.0 کارکنانی را که دستمزد FICA سال قبل آن‌ها بیش از ۱۵۰,۰۰۰ دلار بوده، ملزم می‌کند مشارکت‌های جبرانی ۴۰۱(k) خود را به صورت راث (پس از مالیات) انجام دهند — ۸,۰۰۰ دلار استاندارد، ۱۱,۲۵۰ دلار برای سنین ۶۰ تا ۶۳ سال — بدون گزینه پیش از مالیات. در اینجا دقیقاً مشخص شده است که چه کسانی تحت تأثیر قرار می‌گیرند، هزینه واقعی آن چقدر است و چه مراحلی را باید قبل از اولین فیش حقوقی سال ۲۰۲۶ انجام داد.
در سال ۲۰۲۵، رکورد ۶٪ از شرکت‌کنندگان 401(k) اقدام به برداشت اضطراری کردند. این راهنما به مقایسه برداشت‌های اضطراری، وام‌های طرح و توزیع‌های بدون جریمه SECURE 2.0 می‌پردازد—همراه با محاسبات مالیاتی واقعی، تلههای توزیع فرضی و یک چارچوب تصمیم‌گیری برای زمان استفاده از وجوه بازنشستگی.
بخش ۱۰۴۲ قانون درآمدهای داخلی (IRC) به مالکان شرکت‌های سهامی (C-Corp) که سهام خود را به یک ESOP می‌فروشند اجازه می‌دهد تا مالیات بر عایدی سرمایه فدرال را به طور نامحدود به تعویق بیندازند — و به طور بالقوه آن را از طریق تعدیل بهای تمام‌شده در زمان فوت حذف کنند. این راهنما به بررسی پنج شرط لازم، آنچه به عنوان دارایی جایگزین واجد شرایط (QRP) شناخته می‌شود، استراتژی تنوع‌بخشی اوراق با نرخ شناور، و ملاحظاتی که بنیان‌گذاران باید در برابر فروش استراتژیک بسنجند، می‌پردازد.
بخش 409A به شرکت‌ها اجازه می‌دهد پرداخت حقوق مدیران را فراتر از محدودیت‌های 401(k) به تعویق بیندازند، اما یک اشتباه کوچک منجر به مالیات‌بندی فوری بر تمامی مبالغ تخصیص‌یافته به همراه ۲۰٪ جریمه فدرال و سود اضافی می‌شود. در اینجا نحوه عملکرد واقعی طرح‌های NQDC، تراست‌های ربی و شش محرک مجاز توزیع آورده شده است.
یک طرح Solo 401(k) زمانی مشمول ثبت اجباری فرم 5500-EZ می‌شود که مجموع دارایی‌های طرح در آخرین روز سال مالی از ۲۵۰,۰۰۰ دلار فراتر رود. جریمه دیرکرد ثبت برابر با ۲۵۰ دلار در روز و تا سقف ۱۵۰,۰۰۰ دلار در سال است، اما طبق Rev. Proc. 2015-32، سقف جریمه برای ثبت‌های معوقه ۱,۵۰۰ دلار برای هر طرح تعیین شده است، مشروط بر اینکه هنوز اخطاریه جریمه صادر نشده باشد.
طرح‌های مستمری مانده نقدی ایالات متحده به پزشکان، وکلا و مشاوران مستقل اجازه می‌دهد تا علاوه بر طرح Solo 401(k)، سالانه ۱۰۰,۰۰۰ تا ۳۷۰,۰۰۰ دلار کسر مالیاتی داشته باشند. محدودیت‌های واریزی سال ۲۰۲۶، یک مثال عملی برای یک پزشک ۵۴ ساله و تعهدات اکچوئری که باید قبل از امضا بررسی شوند.
راهنمای کاربردی ترتیبات انتقال وجوه برای استارتاپ تجاری (ROBS) — پنج مرحله ضروری، چرایی صلاحیت انحصاری شرکت‌های سهامی (C corporation)، فرم ۵۵۰۰ و قوانین معاملات ممنوعه، نرخ‌های شکست مستند شده توسط IRS، و زمانی که جایگزین‌هایی مانند وام‌های SBA یا وام‌های شرکت‌کنندگان 401(k) منطقی‌تر هستند.
با قانون 72(t) SEPP، بدون جریمه از IRA یا 401(k) خود قبل از ۵۹/۵ سال برداشت کنید. با سه روش محاسبه IRS، حداقل نرخ ۵٪ و تلههای مالیات بازپسگیری آشنا شوید.
مقررات قانون SECURE 2.0 که در سال‌های ۲۰۲۶ و ۲۰۲۷ اجرایی می‌شوند — سهم‌های جبرانی اجباری راث برای درآمدهای بیش از ۱۴۵,۰۰۰ دلار، افزایش سن RMD به ۷۵ سال برای متولدین پس از ۱۹۶۰، انتقال مادام‌العمر ۳۵,۰۰۰ دلاری از طرح ۵۲۹ به راث IRA، و تا ۱۶,۵۰۰ دلار اعتبار مالیاتی برای راه‌اندازی طرح بازنشستگی کسب‌وکارهای کوچک.
در سال ۲۰۲۶، استراتژی مگا بک‌دور راث می‌تواند تا ۴۷,۵۰۰ دلار از پول‌های پس از مالیات در ۴۰۱(کی) را فراتر از سقف ۲۴,۵۰۰ دلاری واریزهای اختیاری، به حساب راث منتقل کند. این راهنما نحوه عملکرد این استراتژی، سه ویژگی مورد نیاز طرح، تفاوت قانون تناسبی (pro-rata) در ۴۰۱(کی) با نسخه IRA و اشتباهاتی که به مرور ارزش آن را کاهش می‌دهند، بررسی می‌کند.
در سال ۲۰۲۶، یک فرد خویش‌فرما با درآمد ۱۰۰,۰۰۰ دلار می‌تواند حدود ۱۸,۵۸۷ دلار در SEP IRA مشارکت کند، در حالی که این رقم برای Solo 401(k) حدود ۴۳,۰۸۷ دلار است. این راهنما به مقایسه سقف‌های مشارکت ۲۰۲۶، گزینه‌های Roth، ضرب‌الاجل‌های ۳۱ دسامبر و آستانه‌های ثبت فرم 5500-EZ می‌پردازد تا فریلنسرها و مشاوران بتوانند طرح مناسب را انتخاب کنند.
