پرش به محتوای اصلی

#international-tax

International Tax

Cross-border tax compliance, foreign income reporting, and US international tax obligations for individuals and corporations

116 پستمشاهده تمام برچسب‌هابازگشت به تمام پست‌ها

معافیت مشارکت بخش ۲۴۵A: چگونه شرکت‌های سهامی (C Corporation) ایالات متحده سودهای خارجی را بدون مالیات بازگردانی می‌کنند

بخش ۲۴۵A یک کسر ۱۰۰ درصدی سود سهام دریافتی را برای سودهای سهام خارجی واجد شرایط به شرکت‌های سهامی (C Corp) ایالات متحده اعطا می‌کند، اما تنها زمانی که دوره نگهداری ۳۶۵ روزه، سود سهام ترکیبی، انتقال فوق‌العاده و قواعد ترتیب PTEP همگی رعایت شوند. این راهنما نحوه هماهنگی معافیت مشارکت با GILTI و Subpart F، تله‌هایی که باعث سلب صلاحیت کسر می‌شوند و دفترداری لازم برای دفاع در حسابرسی را توضیح می‌دهد.

mike

international-taxc-corporationforeign-corporations

قوانین انتقال برون‌مرزی بخش ۳۶۷: تله مالیاتی پنهان زمانی که شرکت‌های آمریکایی سهام، مالکیت معنوی یا عملیات خود را به خارج منتقل می‌کنند

بخش ۳۶۷ قوانین عدم شناسایی سود شرکتی را در لحظه‌ای که دارایی ایالات متحده به یک شرکت خارجی منتقل می‌شود، لغو کرده و شناسایی سود فوری را بر انتقال دارایی‌ها و مالکیت معنوی برون‌مرزی تحمیل می‌کند. این راهنما بخش‌های ۳۶۷(الف)، (ب)، (د) و (ه)، مسیر تعویق GRA و فرم ۸۸۳۸، جریمه ۱۰ درصدی فرم ۹۲۶، گسترش TCJA به سرقفلی و نیروی کار مستقر، و مقررات نهایی ۲۰۲۴ در مورد بازگشت مالکیت معنوی به کشور را توضیح می‌دهد.

mike

taxinternational-taxforeign-corporations

بخش ۷۷۰۱(ب) آزمون حضور اساسی برای کارآفرینان خارجی: فرمول ۱۸۳ روزه، ارتباط نزدیک‌تر و قوانین حل اختلاف معاهدات

یک راهنمای کاربردی از بخش ۷۷۰۱(ب) قانون درآمدهای داخلی (IRC) برای بنیان‌گذاران دارای جابجایی بین‌المللی — کف ۳۱ روزه، فرمول وزنی ۱۸۳ روزه سه ساله، قوانین افراد معاف، استثنای ارتباط نزدیک‌تر (فرم ۸۸۴۰)، و قوانین حل اختلاف معاهدات (فرم ۸۸۳۳) — همراه با یک مثال عملی که نشان می‌دهد چگونه ۱۳۰ روز حضور در ایالات متحده در سال ۲۰۲۶ می‌تواند منجر به مشمولیت مالیات بر درآمدهای جهانی شود.

mike

international-taxtax-complianceexpatriate

سود تقسیمی مفروض ماده ۱۲۴۸ در فروش سهام شرکت‌های خارجی تحت کنترل (CFC): راهنمای سهامداران آمریکایی برای E&P، GILTI و PTEP

ماده ۱۲۴۸ بخشی از سود سهامدار آمریکایی در فروش سهام CFC را به عنوان سود تقسیمی بازتعریف می‌کند که سقف آن سود و عایدی شرکت بوده و با کسر PTEP حاصل از شمولیت‌های GILTI و Subpart F محاسبه می‌شود. این راهنما توضیح می‌دهد که چه کسانی تحت تأثیر قرار می‌گیرند، دوره بازنگری چگونه کار می‌کند، چرا فروشندگان شرکتی ممکن است بازتعریف برای ماده ۲۴۵A را ترجیح دهند و چگونه یک کاربرگ مستدل تهیه کنید.

mike

international-taxforeign-corporationstax-planning

گواهی اقامت مالیاتی ایالات متحده (فرم ۶۱۶۶): چگونه کسب‌وکارها و افراد از فرم ۸۸۰۲ برای کاهش چشمگیر مالیات تکلیفی خارجی بر حق‌الامتیازها، سود سهام و درآمد خدمات استفاده می‌کنند

فرم ۶۱۶۶ گواهی اقامت مالیاتی ایالات متحده صادر شده توسط IRS است که امکان کاهش مالیات تکلیفی خارجی را تحت معاهدات مالیاتی دوجانبه فراهم می‌کند. با فرم ۸۸۰۲ درخواست دهید — ۸۵ دلار برای افراد، ۱۸۵ دلار برای نهادها — و یک بار ثبت‌نام تعداد نامحدودی کشور و گواهی را پوشش می‌دهد که اغلب باعث صرفه‌جویی پنج یا شش رقمی در قراردادهای فرامرزی می‌شود.

mike

international-taxtax-compliancetax-planning

فرم ۶۱۶۶ و فرم ۸۸۰۲: چگونه مقیمان ایالات متحده با تایید اقامت مالیاتی، مالیات تکلیفی خارجی را کاهش می‌دهند

فرم ۶۱۶۶ نامه‌ای از IRS است که به مودیان مالیاتی ایالات متحده اجازه می‌دهد از نرخ‌های معاهده برای حق‌الامتیازها، سود سهام و خدمات خارجی استفاده کنند. این راهنما مراحل درخواست فرم ۸۸۰۲، قوانین واجد شرایط بودن، تله‌های رایج رد درخواست و زمان‌بندی لازم برای تنظیم صحیح مالیات تکلیفی در مبدا را بررسی می‌کند.

mike

international-taxtax-compliancetax-planning

مالیات خروج ایالات متحده در سال ۲۰۲۶: چگونه فرم ۸۸۵۴ و بخش 877A هنگام خروج از شما مالیات می‌گیرند

بخش 877A با مهاجران مشمول به گونه‌ای رفتار می‌کند که گویی تمام دارایی‌های خود را یک روز قبل از ترک ایالات متحده فروخته‌اند. برای سال ۲۰۲۶، آستانه مالیات خالص ۲۱۱,۰۰۰ دلار، آزمون ارزش خالص ۲ میلیون دلار و معافیت سود ۹۱۰,۰۰۰ دلار است — در اینجا نحوه تصمیم‌گیری فرم ۸۸۵۴ در مورد پرداخت شما آمده است.

mike

taxtax-compliancetax-planning

گزارش شراکت خارجی فرم ۸۸۶۵: چهار طبقه گزارش‌دهندگان، جریمه ۱۰,۰۰۰ دلاری، و نحوه دوری اشخاص آمریکایی از رادار IRS

فرم ۸۸۶۵ اظهارنامه اطلاعاتی ایالات متحده برای منافع شراکت خارجی است، با جریمه ۱۰,۰۰۰ دلاری برای هر شراکت در سال در صورت عدم ارسال. این راهنما چهار طبقه گزارش‌دهندگان تحت بخش‌های ۶۰۳۸، ۶۰۳۸B و ۶۰۴۶A، قوانین مالکیت سازنده که منجر به اکثر جریمه‌های غافلگیرکننده می‌شوند، و جداولی که هر طبقه باید ضمیمه کند را تشریح می‌کند.

mike

taxinternational-taxpartnerships

گزارش مشارکت خارجی فرم ۸۸۶۵: دسته‌های چهارگانه گزارش‌دهندگان، تله جریمه ۱۰,۰۰۰ دلاری، و نحوه پایبندی اشخاص آمریکایی به قوانین در سال ۲۰۲۶

فرم ۸۸۶۵ اشخاص آمریکایی را ملزم می‌کند تا مشارکت‌های خارجی تحت کنترل، آورده‌های دارایی و تغییرات ۱۰ درصدی در سهم خود را گزارش کنند. عدم ارسال این فرم منجر به جریمه ۱۰,۰۰۰ دلاری برای هر مشارکت در سال، به علاوه کاهش ۱۰ درصدی اعتبار مالیاتی خارجی و جریمه‌های ۳۰ روزه متوالی تا سقف ۵۰,۰۰۰ دلار می‌شود.

mike

tax-complianceinternational-taxpartnerships

فرم ۸۹۷۵ و پیوست A: راهنمای کاربردی گزارش‌دهی کشوری ایالات متحده برای شرکت‌های چندملیتی در سال ۲۰۲۶

گروه‌های چندملیتی ایالات متحده با درآمد تلفیقی ۸۵۰ میلیون دلار یا بیشتر، باید فرم ۸۹۷۵ را به همراه یک پیوست A برای هر حوزه قضایی مالیاتی تکمیل کنند. این راهنما آزمون آستانه چهار بخشی، اقلام ردیف‌های پیوست A، پناهگاه امن انتقالی ستون دوم که اکنون بر داده‌های CbCR متکی است و پنج اشتباه رایج در ثبت که اغلب منجر به حسابرسی در چرخه ۲۰۲۶ می‌شوند را بررسی می‌کند.

mike

tax-complianceinternational-taxtransfer-pricing

گزارش‌دهی کشور به کشور فرم ۸۹۷۵ در سال ۲۰۲۶: آستانه ۸۵۰ میلیون دلاری، مکانیسم‌های جدول A و پناهگاه امن ستون دوم

شرکت‌های چندملیتی ایالات متحده با درآمد تلفیقی بیش از ۸۵۰ میلیون دلار، فرم ۸۹۷۵ را به همراه جدول A برای هر حوزه قضایی ارسال می‌کنند. در سال ۲۰۲۶، این گزارش همچنین ورودی پناهگاه امن انتقالی ستون دوم OECD با نرخ مالیاتی موثر (ETR) ساده‌شده ۱۷٪ را تعیین می‌کند - که دقت داده‌های CbC را به یک اولویت استراتژیک و نه صرفاً اداری تبدیل می‌کند.

mike

tax-complianceinternational-taxtransfer-pricing

جدول‌های K-2 و K-3 در سال ۲۰۲۶: استثنای تسلیم داخلی، مهلت ۱ ماهه و تله اعتبار مالیاتی خارجی

جدول‌های K-2 و K-3 از سال ۲۰۲۱ حتی شرکت‌های تضامنی و شرکت‌های S کاملاً داخلی را وارد گزارش‌دهی مالیاتی بین‌المللی کرده‌اند. این راهنما قوانین تسلیم سال ۲۰۲۶، استثنای چهارشرطی تسلیم داخلی، مهلت ۱۵ ژانویه برای اطلاع‌رسانی به شرکا و ۱۵ فوریه برای درخواست ۱ ماهه K-3 برای مودیان سال تقویمی، معافیت ۲۵۰,۰۰۰ دلاری نهادهای کوچک اضافه‌شده در ۲۰۲۴ و محاسبات جریمه به ازای هر شریک و هر ماه برای عدم رعایت قوانین را توضیح می‌دهد.

mike

taxtax-compliancepartnerships
رایگان شروع کن→مستندات