اگر کسبوکار کوچک شما نمونهها، قطعات، یا کالاهای نهایی را در بستههای زیر ۸۰۰ دلار وارد میکند، مسیری بدون عوارض گمرکی را از دست دادهاید که از سال ۲۰۱۶ باز بود — و برای واردات کمارزش بهطور کلی، از دهه ۱۹۳۰. در ۲۹ اوت ۲۰۲۵، ایالات متحده معافیت گمرکی de minimis را برای کالاهایی به ارزش ۸۰۰ دلار یا کمتر از همه کشورها بهطور نامحدود به حالت تعلیق درآورد و به ورود سریع و بدون عوارض تقریباً چهار میلیون بسته در روز پایان داد و آن را با اظهارنامه رسمی گمرکی و تعرفههای قابل اعمال ۱۰ تا ۵۰ درصد بسته به مبدأ و محصول جایگزین کرد.
چین و هنگکنگ معافیت de minimis را در ۲ مه ۲۰۲۵ از دست دادند؛ بقیه جهان در ۲۹ اوت آن را از دست دادند. پست بینالمللی نیز تغییر موازی را در ۲۴ ژوئیه ۲۰۲۶ تجربه خواهد کرد، زمانی که CBP معافیت de minimis طبق بند ۱۳۲۱(الف)(۲)(ج) را برای محمولههای پستی به حالت تعلیق درمیآورد و آن را با فرآیند اظهارنامه رسمی پستی طبق بخش ۱۴۵ از مقررات ۱۹ C.F.R. جایگزین میکند. در اینجا آنچه تغییر کرده و تغییرات حسابداری که واردکنندگان کوچک اکنون به آن نیاز دارند، آمده است.
de minimis چه بود — و چرا برای کسبوکارهای کوچک مهم بود
بند ۳۲۱، ۱۹ U.S.C. §1321، به کالاهایی به ارزش ۸۰۰ دلار یا کمتر به ازای هر نفر در روز اجازه میداد بدون عوارض گمرکی و با حداقل تشریفات اداری وارد شوند — اغلب یک خط در مانیفست، بدون اظهارنامه رسمی، بدون عوارض. برای فروشندگان کوچک تجارت الکترونیک، بازرگانان Etsy و Shopify، و کسبوکارهای محصولی که قطعات را از خارج تهیه میکنند، de minimis مدل عملیاتی بود: بستههای هوایی ۳۰۰ تا ۷۰۰ دلاری شامل نمونهها یا کالاهای نهایی در چند روز، بدون عوارض، و با مدیریت مانیفست توسط پلتفرم وارد میشدند.
آن مدل از بین رفته است. پردازش مدرن محمولههای کمارزش CBP اکنون برای هر محموله، صرفنظر از ارزش، نیاز به اظهارنامه غیررسمی یا رسمی و پرداخت تمام عوارض قابل اعمال دارد: عوارض عمومی بهعلاوه هرگونه عوارض اضافی طبق بخشهای ۳۰۱، ۲۳۲، یا ۲۰۱. یک بسته ۲۰۰ دلاری از کالاهای یک کشور مشمول بخش ۳۰۱ با نرخ ۲۵ درصد، اکنون در زمان ورود ۵۰ دلار عوارض دارد، بهعلاوه هزینه پردازش (MPF) و هزینه نگهداری بندر (HMF) در صورت اعمال — هزینهای که در ۲۸ اوت صفر بود.
فرمان اجرایی ۳۰ ژوئیه ۲۰۲۵ که به de minimis پایان داد، این کار را تقریباً دو سال زودتر از مهلت تعیینشده در لایحه مالیاتی و هزینهای انجام داد و تاریخ ۲۹ اوت را به تاریخ عملیاتی برای برنامهریزی تبدیل کرد.
پیچیدگی جدید پستی — ۲۴ ژوئیه ۲۰۲۶
برای پست بینالمللی، CBP بهطور جداگانه معافیت de minimis را طبق بند ۱۳۲۱(الف)(۲)(ج) از ۲۴ ژوئیه ۲۰۲۶ به حالت تعلیق درمیآورد و معافیت پستی قبلی را با فرآیند اظهارنامه رسمی پستی جایگزین میکند. پس از آن تاریخ، حتی یک نمونه ۳۰ دلاری که از طریق پست بینالمللی ارسال میشود، بهجای ترخیص غیررسمی پستی قبلی، نیاز به ثبت اظهارنامه پستی دارد. اگر نمونههای تأمینکننده یا مرجوعیها را از طریق پست دریافت میکنید، هزینهای برای اظهارنامه رسمی و عوارض را در هزینه بهگمرکرسیده (لندد کاست) لحاظ کنید، جایی که قبلاً فرض میکردید بدون عوارض است.
آنچه واردکنندگان کوچک اکنون باید انجام دهند
-
طبقهبندی هر SKU. هر واردات کمارزش اکنون به طبقهبندی تعرفهای (HTSUS) و نرخ عوارض بر اساس کشور مبدأ نیاز دارد، از جمله اضافات بخش ۳۰۱ و غیره. محصولی که سال گذشته «زیر ۸۰۰ دلار، بدون اظهارنامه» بود، اکنون «طبقهبندیشده، اظهارشده، و عوارضپردازیشده» است — همانند یک کانتینر.
-
بودجهبندی هزینه بهگمرکرسیده، نه هزینه محصول. یک محموله ۵۰۰ دلاری با عوارض ۲۵ درصد، حداقل هزینه پردازش ۲۶.۷۹ دلار برای اظهارنامه غیررسمی، و کارمزد کارگزار ۲۵ تا ۷۵ دلار، هزینه بهگمرکرسیده ۶۷۶ تا ۷۲۶ دلار دارد — ۳۵ تا ۴۵ درصد بالاتر از هزینه محصول. قیمتگذاری و حاشیه سود باید منعکسکننده هزینه بهگمرکرسیده باشد، نه هزینه FOB.
-
انتخاب کارگزار گمرکی برای اظهارنامههای کمارزش. میتوانید خودتان اظهارنامه دهید، اما بیشتر واردکنندگان کوچک برای اظهارنامههای غیررسمی (تا ۲۵۰۰ دلار) یا اظهارنامههای رسمی بالاتر از آن، از کارگزار استفاده خواهند کرد. رابطه با کارگزار را قبل از محموله بعدی برقرار کنید، HTSUS و ارزشگذاری را ارائه دهید، و اطمینان حاصل کنید که کارگزار در صورت نیاز دارای ضمانتنامه مستمر (continuous bond) یا ضمانتنامه تکنمونه (single-entry bond) است.
-
تطبیق پستهای هزینه بهگمرکرسیده در پلتفرم. اگر کالاهای وارداتی میفروشید، هزینه بهگمرکرسیده در سیستم موجودی شما — شامل محصول، حمل، عوارض، و هزینهها که به موجودی سرمایهگذاری میشود — باید با اظهارنامه CBP و فاکتور کارگزار مطابقت داشته باشد. عوارض تا زمان فروش کالا، هزینه موجودی است، نه هزینه دورهای.
چکلیست انطباق
- HTSUS برای هر SKU وارداتی در پرونده
- نرخ عوارض بر اساس مبدأ (عمومی + ۳۰۱/۲۳۲/۲۰۱) در پرونده
- کارگزار برای اظهارنامه غیررسمی/رسمی انتخاب شده، با ضمانتنامه فعال
- هزینه بهگمرکرسیده (محصول + حمل + عوارض + MPF/HMF + کارمزد کارگزار) برای هر محموله محاسبه شده
- ارزشگذاری موجودی به هزینه بهگمرکرسیده بهروزرسانی شده، نه FOB
مدیریت مالی خود را ساده کنید
de minimis واردات کمارزش را شبیه خرید داخلی کرده بود. پایان آن، هر بسته را به یک واردات با عوارض، اظهارنامه، و هزینه بهگمرکرسیده تبدیل میکند. Beancount.io هر محموله، هر عوارض، و هر کارمزد کارگزار را در حسابداری متن ساده و نسخهکنترلشده نگهداری میکند — تا هزینه بهگمرکرسیده قابل ممیزی و حاشیه سود واقعی باشد، نه حدسی. همین حالا بهصورت رایگان شروع کنید و هر محموله کوچک را بهدرستی محاسبه کنید.