اگر حتی یک نفر را در لائوس استخدام می‌کنید — یک فروشنده در وینتیان، یک آشپز در لوآنگ پرابانگ، یک حسابدار پاره‌وقت که از خانه کار می‌کند — حقوق ماه ژوئیه شما تحت قانون مالیاتی متفاوتی نسبت به حقوق ماه ژوئن محاسبه شده است. اکنون نخستین ۲.۵ میلیون کیپ از دستمزد ماهانه هر کارگر معاف از مالیات است، تقریباً دو برابر بازه پیشین ۱.۳ میلیون کیپ، و این تغییر در دل بازنویسی کامل قانون مالیات بر درآمد کشور رخ داد که نحوه مالیات‌بندی سود کسبوکار خود شما را نیز از نو شکل می‌دهد. هیچ‌کدام از این‌ها در صفحه‌گسترده حقوق شما به‌طور خودکار اتفاق نمی‌افتد. آنچه در ادامه می‌آید، تغییرات، میزان صرفه‌جویی برای کارکنان شما، و فهرست کوتاه به‌روزرسانی‌هایی است که دفاتر شما نیاز دارند.
چه چیزی واقعاً تغییر کرد
در ۲۵ ژوئن ۲۰۲۵، مجمع ملی لائوس قانون جدید مالیات بر درآمد (شماره ۸۸/NA) را تصویب کرد که با فرمان ریاست‌جمهوری در ۶ اوت ۲۰۲۵ ابلاغ شد، در ۱۹ ژوئن ۲۰۲۶ در روزنامه رسمی منتشر شد و از ۱ ژوئیه ۲۰۲۶ لازم‌الاجرا است. این قانون، قانون مالیات بر درآمد سال ۲۰۱۹ را به‌کلی جایگزین می‌کند. تغییر سرتیتر برای کارفرمایان و کارگران، معافیت مالیات بر درآمد شخصی (PIT) است: درآمد ماهانه اشتغال تا ۲.۵ میلیون کیپ (حدود ۱۱۳.۵۰ دلار) اکنون با نرخ ۰٪ مشمول مالیات است، در حالی که پیش از این ۱.۳ میلیون کیپ (حدود ۵۸.۸۰ دلار) بود.
سایر جنبه‌های ساختار نرخ‌ها آشنا باقی مانده است. درآمد بالاتر از بازه معاف از مالیات به‌صورت تصاعدی از ۵٪ تا ۲۵٪ مشمول مالیات است، و هر نرخ فقط بر سهم درآمدی درون پلکان خود اعمال می‌شود — افزایشی که کارگر را به پلکان بالاتر می‌برد، هرگز کل حقوق او را با نرخ بالاتر مالیات نمی‌بندد. قانون جدید حقوق، دستمزد، پاداش، کمک‌هزینه‌ها و سایر درآمدهای اشتغال را پوشش می‌دهد، بنابراین این تخفیف به کل غرامت ماهانه می‌رسد، نه فقط حقوق پایه.
این زمان‌بندی، تخفیفی عامدانه است. لائوس چند سال با تورم بالا و کیپ پرنوسان جنگید که دستمزد واقعی را کاهش می‌داد، حتی هنگامی که دستمزد اسمی به‌آرامی بالا می‌رفت — و کارگران را با درآمدهایی که هر ماه ارزش کمتری داشتند به قلمرو مشمول مالیات می‌رانند. دولت این کاهش مالیات را با اقتصادی همراه کرد که در نیمه نخست ۲۰۲۶ پنج درصد رشد کرد و تورم سالانه در ژوئن به ۷.۴٪ کاهش یافت: سرانجام فضایی برای دادن فرصتی به کم‌درآمدها در حالی که امور مالی عمومی نیز تقویت می‌شد.
پلکان‌های ماهانه جدید، با نمایش محاسبات
جدول مالیات بر درآمد شخصی ماهانه برای افراد لائوسی و خارجی اکنون به شرح زیر است (همه ارقام به میلیون کیپ):
| درآمد ماهانه (میلیون کیپ) | نرخ | مالیات بر کل بازه |
|---|---|---|
| تا ۲.۵ | ۰٪ | ۰ |
| بیش از ۲.۵ تا ۵ | ۵٪ | ۱۲۵,۰۰۰ |
| بیش از ۵ تا ۱۵ | ۱۰٪ | ۱,۰۰۰,۰۰۰ |
| بیش از ۱۵ تا ۲۵ | ۱۵٪ | ۱,۵۰۰,۰۰۰ |
| بیش از ۲۵ تا ۶۵ | ۲۰٪ | ۸,۰۰۰,۰۰۰ |
| بیش از ۶۵ | ۲۵٪ | ۲۵٪ از مبلغ مازاد |
مثالی را که وزارت دارایی منتشر کرده دنبال کنید: کارگری که ماهانه ۶ میلیون کیپ (حدود ۲۷۲ دلار) درآمد دارد، بر ۲.۵ میلیون کیپ نخست هیچ مالیاتی نمی‌پردازد، ۵٪ بر ۲.۵ میلیون کیپ بعدی (۱۲۵,۰۰۰ کیپ) و ۱۰٪ بر ۱ میلیون کیپ باقی‌مانده (۱۰۰,۰۰۰ کیپ) — در مجموع ۲۲۵,۰۰۰ کیپ. تحت آستانه قدیمی، همان کارگر ۵٪ بر ۳.۷ میلیون کیپ به‌جای ۲.۵ میلیون کیپ می‌پرداخت — ۱۸۵,۰۰۰ کیپ بر آن بازه، یا در مجموع ۲۸۵,۰۰۰ کیپ پس از افزودن سهم ۱۰٪. جدول جدید این صورت‌حساب را به ۲۲۵,۰۰۰ کیپ کاهش می‌دهد و ماهانه ۶۰,۰۰۰ کیپ و در یک سال کامل حدود ۷۲۰,۰۰۰ کیپ صرفه‌جویی می‌کند: به دلار ناچیز، اما بیش از نیمی از معافیت ماهانه پیشین معاف از مالیات بازگردانده می‌شود.
دو نکته ظریف‌تر شایسته توجه است. نخست، آستانه معافیت دیگر یک عدد ثابت در قانون نیست: اکنون به حداقل دستمزد قانونی مرتبط است که در حال حاضر ۲.۵ میلیون کیپ در ماه است. دفعه بعد که حداقل دستمزد افزایش یابد، بازه معاف از مالیات نیز با آن بالا می‌رود — بدون نیاز به فرمان جدید. دوم، درآمد اضافه‌کاری اکنون برای کارکنانی که حقوق ماهانه‌شان از ۳ میلیون کیپ بیشتر نیست، از مالیات بر درآمد شخصی معاف است، در حالی که سقف پیشین ۲ میلیون کیپ بود. اگر فروشگاه یا رستورانی دارید که کارکنان رده پایین مرتباً اضافه‌کاری می‌کنند، این پناهگاه گسترده‌تر برای اضافه‌کاری ارزش دانستن دارد پیش از آنکه به کسی دستمزد خالص دریافتی‌اش را بگویید.
سود کسبوکار شما نیز رژیم جدیدی یافت
همان قانون، قواعد بنگاه‌های خرد را نیز بازنویسی کرد — همان مقوله‌ای که بیشتر کسب‌وکارهای کوچک لائوسی در آن قرار می‌گیرند. بنگاه‌های خرد اکنون مالیات بر درآمد شرکتی یکنواخت ۵٪ بر سود خالص می‌پردازند و جایگزین رژیم پیشین مبتنی بر فعالیت شده‌اند که گردش مالی را بسته به نوع فعالیت کسبوکار با نرخ‌های مختلف مالیات می‌بست.
این یک جمله تنها یک نکته ناخوشایند دارد: مالیات بر سود خالص مستلزم دانستن سود خالص شماست، که مستلزم دفاتر واقعی است. قانون جدید این را صریحاً می‌گوید — کسب‌وکارهایی که در نگهداری سوابق حسابداری مناسب یا رعایت الزامات گزارش‌دهی کوتاهی کنند ممکن است با مالیات اجباری مواجه شوند، جایی که اداره مالیات شما را ارزیابی می‌کند نه برعکس. تحت یک مالیات بر گردش مالی می‌توانستید با یک دفتر فروش سرانگشتی از پس آن برآیید. تحت مالیات بر سود، هزینه‌های مستندنشده هزینه‌هایی هستند که نمی‌توانید کسر کنید، و سوابق ناقص، ارزیابی‌ای را دعوت می‌کند که به‌سختی می‌توانید بر آن اعتراض کنید.
این قانون همچنین چند نوع درآمد دیگر را که کسبوکار شما ممکن است با آن سر و کار داشته باشد بازقیمت‌گذاری کرد: نقل‌وانتقال زمین کشاورزی برای کشاورزی با ۱٪ از کل درآمد؛ ۲٪ بر فروش سهام، نقل‌وانتقال املاک، حقوق بهره‌برداری از زمین، و درآمد کسبوکار از کشاورزی، صنایع دستی، تجارت و خدمات که درآمد سالانه آن از ۱۰۰ میلیون کیپ (حدود ۴,۵۲۸ دلار) بیشتر است؛ ۵٪ بر جوایز بخت‌آزمایی بالای ۱۰ میلیون کیپ، هدایا یا جوایز بالای ۵ میلیون کیپ، درآمد مالکیت فکری، درآمدهای واجد شرایط ورزشی و سرگرمی، و خدمات ساخت‌وساز یا تعمیر؛ و ۱۰٪ بر سود سهام، توزیع سود و سایر مزایای سهامداران، بدون تغییر.
آنچه باید پیش از اجرای بعدی در حقوق و دستمزد خود به‌روزرسانی کنید
لائوس رعایت حقوق و دستمزد را کاملاً بر دوش کارفرما می‌گذارد: شما هر ماه از هر حقوقی مالیات بر درآمد شخصی کسر می‌کنید، آن را همراه با سهم تأمین اجتماعی تا پانزدهم ماه بعد می‌پردازید، و گزارش سالانه کل دستمزد و کل کسر مالیات هر کارمند را ارائه می‌دهید. تغییر نرخ‌ها این سازوکار را تغییر نمی‌دهد — اما هر عددی درون آن جابه‌جا شده است. این فهرست را مرور کنید:
۱. کسر مالیات هر کارمند را از ژوئیه به بعد دوباره محاسبه کنید
فقط تفاوت را از رقم ماه گذشته کم نکنید. هر حقوق را از نخستین دوره پرداخت در یا پس از ۱ ژوئیه ۲۰۲۶ از طریق جدول جدید دوباره محاسبه کنید، زیرا مرزهای پلکان با هر سطح حقوق به‌شکل متفاوتی تعامل دارند. درآمدی که پیش‌تر در سال ۲۰۲۶ پرداخت شده ممکن است همچنان تحت قواعد ۲۰۱۹ باشد، بنابراین برای کارکنانی که میان سال ملحق شده‌اند، حقوق معوق و پاداش‌های کسب‌شده پیش از ژوئیه باید دوره‌شان بررسی شود، نه فقط تاریخ پرداختشان.
۲. خط اضافه‌کاری را جداگانه اصلاح کنید
اضافه‌کاری برای کارکنانی که ماهانه ۳ میلیون کیپ یا کمتر درآمد دارند اکنون کاملاً معاف است. اگر قالب حقوق و دستمزد شما مالیات اضافه‌کاری را از روی عادت محاسبه می‌کند — همان فرمول برای همه — آن خط را جدا کنید: اضافه‌کاری معاف برای کارکنان زیر سقف، نرخ‌های حاشیه‌ای عادی بالای آن. اشتباه در این مورد، مالیات اضافی از کم‌درآمدترین کارکنان شما کسر می‌کند، همان گروهی که این اصلاح دقیقاً برایشان نوشته شد.
۳. تغییر را روی فیش حقوقی نشان دهید
کارگرانی که سال‌ها تورم را تجربه کرده‌اند متوجه دستمزد خالص بیشتر خواهند شد؛ به آن‌ها نشان دهید که این از خط مالیات آمده است، نه از جیب شما. فیش حقوقی‌ای که دستمزد ناخالص، بازه معاف ۲.۵ میلیون کیپ، مانده مشمول مالیات و مالیات کسرشده را جزء به جزء نشان می‌دهد، یک اصلاح انتزاعی را به مزیتی دیدنی تبدیل می‌کند — و به هر کارمند ردّ کاغذی‌ای می‌دهد که اگر روزی اداره مالیات پرسید، به آن نیاز دارند.
۴. کسر مالیات و دستمزد خالص را در حساب‌های دفتر جداگانه نگه دارید
این همان عادت دفترداری است که کل سیستم را قابل حسابرسی می‌کند. هر دوره حقوق و دستمزد سه واقعیت ایجاد می‌کند — هزینه حقوق، مالیاتی که به‌نیابت از کارکنانتان به دولت بدهکارید، و پول نقد خالصی که کارکنانتان دریافت می‌کنند — و این سه به سه جا تعلق دارند. حقوق ماه ژوئیه برای یک کارمند با ۶ میلیون کیپ به این شکل است:
2026-07-31 * "July salary — shop assistant, Vientiane"
Expenses:Payroll:Salaries 6000000 LAK
Liabilities:Payroll:PIT-Withheld -225000 LAK
Liabilities:Payroll:Net-Pay -5775000 LAK
2026-08-10 * "Remit July PIT withholding to Tax Department"
Liabilities:Payroll:PIT-Withheld 225000 LAK
Assets:Bank:Checking -225000 LAKوقتی حواله پیش از مهلت ۱۵ اوت تسویه شود، بدهی کسر مالیات به صفر بازمی‌گردد و ترازنامه شما — بدون هیچ مغایرت‌گیری اضافی — اثبات می‌کند که هر کیپ کسرشده به اداره مالیات رسیده است. اگر حقوق و دستمزد را در Beancount پیگیری می‌کنید، ساختار دفتر دوطرفه در مستندات به‌طور طبیعی به بخش تأمین اجتماعی کارفرما گسترش می‌یابد، که هزینه‌ای واقعاً اضافی است نه یک کسر مالیات.
۵. همین حالا ردّ کاغذی مالیات بر سود را آغاز کنید
با حرکت بنگاه‌های خرد به ۵٪ سود خالص، هر هزینه قابل کسر نیازمند رسید و یک ثبت در دفتر است. این انضباط ساده است: بدون سابقه، بدون کسر، و احتمالاً ارزیابی اجباری. فاکتورهای تأمین‌کننده را ماهانه بایگانی کنید، خریدهای نقدی را همان روزی که رخ می‌دهند ثبت کنید، و حساب بانکی را پیش از پایان ماه مغایرت‌گیری کنید نه در پایان سال که رسیدهای رنگ‌پریده ناخوانا شده‌اند.
سه اشتباهی که باید از آن پرهیز کرد
اعمال آستانه جدید بر درآمد پیش از ژوئیه. این قانون از ۱ ژوئیه ۲۰۲۶ لازم‌الاجرا شد. حقوق‌های ژوئن که در ژوئیه پرداخت می‌شوند، پاداش‌های سه‌ماهه دوم، و هر معوقه دوره‌های پیشین متعلق به رژیم قدیم هستند. درآمد را بر اساس زمانی که کسب شده تاریخ‌گذاری کنید، سپس جدول را انتخاب کنید.
تلقی بازه معاف به‌عنوان کسر از مالیات به جای کسر از درآمد. ۲.۵ میلیون کیپ با نرخ ۰٪ مشمول مالیات است — به‌کلی از محاسبه حذف می‌شود. کارگری با درآمد ۴ میلیون کیپ بدهکار ۵٪ از ۱.۵ میلیون کیپ (۷۵,۰۰۰ کیپ) است، نه ۵٪ از ۴ میلیون کیپ منهای چیزی. این رایج‌ترین خطای جدول حقوق و دستمزد است و از همه مالیات اضافی کسر می‌کند.
فراموش کردن اینکه کارکنان خارجی از همان جدول استفاده می‌کنند. نرخ‌های ماهانه مالیات بر درآمد شخصی هم بر افراد لائوسی و هم خارجی اعمال می‌شود. اگر مدیران یا تکنسین‌های مهاجر استخدام می‌کنید، کسر مالیات آن‌ها در همان تاریخ به پلکان‌های جدید منتقل می‌شود — هیچ برنامه جداگانه‌ای برای کارگران خارجی وجود ندارد که دست‌نخورده بماند.
نکته نهایی برای اجرای بعدی حقوق و دستمزد شما
صفحه‌گسترده حقوق و دستمزد خود را باز کنید، معافیت ۱.۳ میلیون کیپ را با ۲.۵ میلیون کیپ جایگزین کنید، هر حقوق را از طریق شش پلکان دوباره محاسبه کنید، اضافه‌کاری تازه‌معاف را جدا کنید، و تأیید کنید که کسر مالیات ژوئیه تا ۱۵ اوت به اداره مالیات رسیده است. سپس به دفاتر خودتان بپردازید: تحت رژیم ۵٪ سود خالص، رسیدهایی که این ماه بایگانی می‌کنید همان کسوراتی هستند که سال آینده نگه می‌دارید. این اصلاح به کارکنان شما پول واقعی داد و به شما تعهد واقعی سوابق — امروز صفحه‌گسترده را به‌روزرسانی کنید و هر دو طرف این معامله به نفع شما باقی می‌ماند.