اگر در ماجورو یا اِبیه حقوق و دستمزد پرداخت میکنید، محاسبات کسر مالیات شما امسال تغییر کرده است — و اگر صفحهگسترده حقوق و دستمزد شما هنوز از آستانههای قدیمی استفاده میکند، دارید بیش از حد از هر حقوق کم میکنید. در مارس ۲۰۲۶، پارلمان جزایر مارشال لایحه ۱۰۳ را تصویب کرد که نخستین ۸,۳۲۰ دلار از حقوق سالانه هر کارگر را از مالیات کسر معاف میکند. برای هر کسی که این مبلغ یا بیشتر درآمد دارد، حقوق خالص سالانهاش یکشبه بیش از ۶۰۰ دلار افزایش مییابد. این پولی است که کارکنان شما از حقوق آوریل بهطور قانونی نگه میدارند — اما فقط اگر جداول کسر مالیات شما بهروز شده باشد.
این راهنما آستانههای جدید، آنچه نسبت به قانون قبلی تغییر کرده، کسرهای حقوقی که هنوز باید علاوه بر مالیات بر درآمد کسر کنید، و تقویم انطباقی که کارفرمایان کوچک برای باقی سال ۲۰۲۶ نیاز دارند را مرور میکند.
لایحه ۱۰۳ چه چیزی را تغییر داد
این اصلاح عمداً ساده است. پیش از این تغییر، کمدرآمدها با یک ناهنجاری مواجه بودند؛ عبور از یک آستانه کوچک میتوانست معافیت مالیاتی درآمدشان را از بین ببرد. حالا نخستین ۸,۳۲۰ دلار از دستمزد سالانه برای همه معاف از مالیات کسر است، بدون هیچ لبه پرتگاهی. وزیر دارایی دیوید پاول که این لایحه را در آخرین روز نشست پارلمانی معرفی کرد، آن را تسکینی خواند که مستقیماً هدفش بودجه خانوارهایی است که زیر فشار سرسامآور هزینه سوخت و برق قرار دارند.
اعداد پشت این سیاست:
- ۸,۳۲۰ دلار معاف به ازای هر کارگر در سال. با نرخ ورودی ۸٪، این یعنی ۶۶۵.۶۰ دلار در سال به جیب هر کارمند برمیگردد — همان رقم «بیش از ۶۰۰ دلار درآمد خالص بیشتر» که دولت تبلیغ میکرد.
- اجرا از حقوق آوریل. این لایحه در مارس ۲۰۲۶ تصویب شد و ماه بعد لازمالاجرا گشت، بنابراین هر دوره پرداخت که آوریل به بعد را دربر میگیرد باید از رفتار جدید استفاده کند.
- حدود ۳.۱ میلیون دلار درآمد از دست رفته در شش ماه باقیمانده از سال مالی، بر اساس برآورد خود دولت — پولی که انتظار میرود از طریق هزینه کرد محلی دوباره به گردش بیفتد.
زمانبندی تصادفی نیست. قیمت بنزین در پمپهای ماجورو در آن ماه مارس حدود ۱۴٪ در دو هفته جهش کرد، گازوئیل حدود ۲۵٪ بالا رفت، و شرکت انرژی مارشالها از افزایش تعرفه برق تا ۲۳٪ از آوریل خبر داد. این کاهش مالیات همزمان با پرداختهای درآمد پایه همگانی سهماهه دوم به تمام ۳۷,۰۰۰ شهروند و برنامه توزیع نیازهای فوقالعاده که یارانه غذا و برق را به ۱۱ آبسنگ حلقوی و جزیره میرساند، محقق شد. کارکنان شما بهطور همزمان از چند جهت تسکین میگیرند؛ بخش حقوق و دستمزد همان بخشی است که شما کنترلش میکنید.
آستانههای مالیات بر دستمزد ۲۰۲۶، گام به گام
جزایر مارشال دستمزدها و حقوقها را تحت قانون مالیات بر درآمد ۱۹۸۹، با اصلاحات، مالیات میبندد — که جدیدترین آنها قانون (اصلاح) مالیات بر درآمد ۲۰۲۵ و اکنون تغییرات ۲۰۲۶ است. واحد پول دلار آمریکا است، پس نگرانی از تبدیل ارز ندارید. ساختار ۲۰۲۶ اینگونه کار میکند:
آستانه معاف از مالیات ۸,۳۲۰ دلار
نخستین ۸,۳۲۰ دلار از دستمزد سالانه هر کارمند معاف از مالیات کسر است. در حقوق و دستمزد ماهانه این حدوداً ۶۹۳ دلار در ماه است که مصون میماند؛ در پرداخت دو هفتهای، حدود ۳۲۰ دلار در هر چک. معافیت را پیش از دست زدن به آستانههای نرخ اعمال کنید — این همان گامی است که احتمالاً از قالب حقوق و دستمزد قدیمی جا افتاده است.
آستانه ۸٪: از ۸,۳۲۰ تا ۱۰,۴۰۰ دلار
دستمزدهای بالاتر از مبلغ معاف و تا ۱۰,۴۰۰ دلار در سال با نرخ ۸٪ مالیات میبندند. به این جزئیات گذار توجه کنید: درآمد در این بازه یک معافیت جزئی ۱,۰۴۰ دلاری دارد، پس فقط باقیمانده بالای این سهمیه با ۸٪ مالیات میبندد. در عمل، کارگری که دقیقاً ۱۰,۴۰۰ دلار درآمد دارد، ۸٪ بر حدود ۱,۰۴۰ دلار بدهکار است — حدود ۸۳ دلار در سال. اگر این بهطور شگفتآوری کم به نظر میرسد، همان هدف است: این اصلاح عمداً بار را در پایین هموار کرد.
آستانه ۱۲٪: بالای ۱۰,۴۰۰ دلار
هر چیزی بالای ۱۰,۴۰۰ دلار با نرخ ۱۲٪ مالیات میبندد. اینجاست که بیشتر کارگران تماموقت قرار میگیرند. یک کارمند تماموقت با حداقل دستمزد فعلی ۴.۵۰ دلار در ساعت حدود ۹,۳۶۰ دلار در سال درآمد دارد — همچنان در محدوده نزدیک به صفر. اما هر کسی که ۵ دلار در ساعت میگیرد یا اضافهکاری میکند، در مازاد بر آن به آستانه ۱۲٪ عبور میکند.
نرخ حداکثری ۱۶٪ حذف شد
یک اصلاحیه قبلی که در ژانویه ۲۰۲۵ تصویب شد و برای سال مالی ۲۰۲۶ لازمالاجرا گشت، نرخ حداکثری قدیمی ۱۶٪ بر بالاترین آستانه درآمد را حذف کرد. بنابراین بالاترین نرخ نهایی بر دستمزد اکنون ۱۲٪ است، تمام. اگر سیستم حقوق و دستمزد شما هنوز یک ردیف ۱۶٪ کدگذاری شده دارد، آن را حذف کنید.
یک مثال محاسبهشده
کارمندی را در نظر بگیرید که ۱۵,۰۰۰ دلار در سال درآمد دارد:
- نخستین ۸,۳۲۰ دلار: ۰ دلار مالیات.
- ۲,۰۸۰ دلار بعدی (تا ۱۰,۴۰۰ دلار): پس از معافیت جزئی ۱,۰۴۰ دلاری، ۸٪ بر حدود ۱,۰۴۰ دلار = تقریباً ۸۳ دلار.
- ۴,۶۰۰ دلار باقیمانده: ۱۲٪ = ۵۵۲ دلار.
- کل کسر مالیات سالانه: تقریباً ۶۳۵ دلار، یا حدود ۵۳ دلار در ماه.
تحت آستانههای پیش از اصلاح، همان کارگر بهمراتب بیشتر میپرداخت — و یک کارگر با حداقل دستمزد تقریباً از همان نخستین دلار بدهکار مالیات میشد. این مثال را از طریق تنظیمات حقوق و دستمزد خودتان اجرا کنید؛ اگر عدد شما بسیار بالاتر درمیآید، جداولتان قدیمی است.
آنچه هنوز باید کسر کنید: MISSA و صندوق سلامت
مالیات بر درآمد فقط یکی از سه کسر حقوق و دستمزد است. دو تای دیگر تغییر نکردهاند، و اغلب ردیفهای بزرگتری هستند:
تامین اجتماعی MISSA: ۸٪ + ۸٪
هم کارفرما و هم کارمند ۸٪ از دستمزد مشمول مالیات ناخالص را به اداره تامین اجتماعی جزایر مارشال (MISSA) کمک میکنند، که مزایای بازنشستگی، ازکارافتادگی و بازماندگان را تامین میکند. پایه آن به ۱۰,۰۰۰ دلار دستمزد در هر فصل (۴۰,۰۰۰ دلار در سال) سقفگذاری شده است. شما ۸٪ کارمند را از حقوق کسر میکنید و آن را همراه با ۸٪ متناظر خودتان هر فصل واریز میکنید.
صندوق سلامت: ۳.۵٪ + ۳.۵٪
هر دو طرف همچنین ۳.۵٪ از دستمزد را به صندوق سلامت جزایر مارشال کمک میکنند، با سقف ۵,۰۰۰ دلار دستمزد در هر فصل (۲۰,۰۰۰ دلار در سال). مانند MISSA، از کارمند کسر میشود و شما آن را متناظر میپردازید، و هر فصل از طریق فرآیند وصول MISSA واریز میشود.
هزینه واقعی یک استخدام
برای کارگری که ۱,۵۰۰ دلار در ماه درآمد دارد — کاملاً زیر هر دو سقف فصلی — هزینههای اضافی سمت کارفرما به ۱۱.۵٪ کامل میرسد، یعنی حدود ۱۷۳ دلار در ماه فقط برای کمکهای MISSA و صندوق سلامت، پیش از هرگونه هزینه بیمه کارگران. درآمدهای بالاتر به سقف میخورند: با ۳,۵۰۰ دلار در ماه (۱۰,۵۰۰ دلار در هر فصل)، شما ۸٪ بر نخستین ۱۰,۰۰۰ دلار بهعلاوه ۳.۵٪ بر نخستین ۵,۰۰۰ دلار میپردازید، یعنی ۹۷۵ دلار در هر فصل. وقتی هزینههای پروژه را اعلام میکنید یا قیمتگذاری میکنید، نرخهای نیروی کارتان را با این کمکها بارگذاری کنید، نه فقط دستمزد ناخالص. کارفرمایان جدید بهطور مستمر کمقیمتگذاری میکنند چون فقط حقوق را بودجهبندی میکنند و سهم متناظر را فراموش میکنند.
تقویم انطباق کارفرما برای ۲۰۲۶
چهار تاریخ و مهلت برای باقی سال اهمیت دارد:
۱. همین حالا کسر مالیات را بهروز کنید، و در صورت نیاز ماههای گذشته را تسویه کنید
اگر حقوق و دستمزد آوریل تا امروز را با جداول قدیمی اجرا کردهاید، کارکنان شما بیش از حد پرداختهاند. تفاوت هر کارگر را محاسبه کنید و آن را از طریق کاهش کسر مالیات در دورههای پرداخت باقیمانده سال تعدیل کنید. تصحیح را برای هر کارمند مستند کنید — یک جدول ساده که کسر قدیمی، کسر صحیح و اعتبار اعمالشده در هر دوره را نشان دهد شما را در صورت بروز سوالات بعدی قابل دفاع نگه میدارد.
۲. اظهارنامههای فصلی MISSA بدون تغییر ادامه مییابد
کمکهای MISSA و صندوق سلامت بهصورت فصلی گزارش و واریز میشوند. اصلاح مالیاتی این مهلتها را جابهجا نکرد و سقفها را تغییر نداد، پس ریتم فصلی موجود خود را حفظ کنید. هر فصل پایه دستمزدی که به MISSA گزارش میدهید را با پایه دستمزد در سوابق کسر مالیاتتان مطابقت دهید؛ این دو باید بهجز تفاوتهای مستندشده واضح، برابر باشند.
۳. حداقل دستمزد در ۱ اکتبر ۲۰۲۶ به ۵.۰۰ دلار میرسد
بر اساس قانون (اصلاح) حداقل دستمزد ۲۰۲۴، این کف از ۳.۰۰ به ۴.۵۰ دلار در اکتبر ۲۰۲۵ افزایش یافت و در ۱ اکتبر ۲۰۲۶ به ۵.۰۰ دلار در ساعت و سپس در اکتبر ۲۰۲۷ به ۵.۲۵ دلار میرسد. یک کارگر تماموقت با حداقل دستمزد با نرخ جدید حدود ۱۰,۴۰۰ دلار در سال درآمد خواهد داشت — دقیقاً در بالای آستانه ۸٪. اگر کارکنان ساعتی با کف دستمزد استخدام میکنید، همین حالا برای هم افزایش و هم مبلغ اندک کسر مالیاتی که تازه بالای آستانه معاف اعمال میشود بودجهبندی کنید.
۴. فاز دوم اصلاح مالیاتی در اکتبر ۲۰۲۶ میرسد
کاهشهای مالیات بر درآمد فاز یک از یک بازنگری دو مرحلهای است که با کمک فنی صندوق بینالمللی پول طراحی شده. فاز دوم، برنامهریزیشده برای اکتبر ۲۰۲۶، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر سود کسبوکار را معرفی میکند تا جایگزین مالیات فعلی بر درآمد ناخالص کسبوکار (حدود ۳٪ بر گردش مالی، پرداختی فصلی) و مالیاتهای فروش محلی (عموماً ۲٪ تا ۴٪) شود. انتظار داشته باشید ثبتنام مالیات بر ارزش افزوده و تعهدات اظهارنامه جدید از سوی بخش گمرک، خزانهداری، درآمد و مالیات پیش از تاریخ اجرا بیاید. اگر کالا یا خدمات را محلی میفروشید، شروع کنید به ترسیم این که کدام یک از فروشهای شما تحت مالیات بر ارزش افزوده قرار میگیرد و آیا صورتحسابهایتان میتواند آن را جداگانه نشان دهد.
اشتباهات رایج کارفرمایان کوچک
اجرای جداول قدیمی در تمام سال. پرهزینهترین خطا همچنین خستهکنندهترین است: هیچکس صفحهگسترده را بهروز نکرد. اصلاح آن ده دقیقه وقت میگیرد — بهروزرسانی معافیت ۸,۳۲۰ دلاری، تایید آستانههای ۸٪/۱۲٪، حذف هر ردیف ۱۶٪ — و هزینه انجام ندادنش دستمزدهای بیشازحد کسرشدهای است که باید بازگردانید.
کسر مالیات بر درآمد اما فراموش کردن سهم متناظر. کسر مالیات بر درآمد توجه را جلب میکند چون روی فیش حقوقی ظاهر میشود، اما MISSA و صندوق سلامت سهمهای متناظر سمت کارفرما با واریز فصلی دارند. یادآورهای تقویمی برای پایان فصلها تنظیم کنید؛ جریمه و سود به اظهارنامههای دیرهنگام دقیقاً همانطور تعلق میگیرد که به مالیات دیرهنگام.
تلقی پاداشها و کمکهزینهها بهعنوان معاف. پاداشها، اضافهکاری، انعام، کمکهزینهها و مزایای نقدی یا غیرنقدی دستمزد هستند. آنها به همان پایه کسر مالیات حقوق معمول وارد میشوند و تا سقف فصلی برای MISSA و صندوق سلامت به حساب میآیند. در جزایر مارشال پرداخت اجباری ماه سیزدهم وجود ندارد، اما اگر پاداش پایان سال اختیاری میپردازید، بر کل مبلغ کسر مالیات کنید.
طبقهبندی نادرست پیمانکاران و مهاجران. کارگران غیرمقیم نیاز به مجوز تحت قانون کار (کارگران غیرمقیم) ۲۰۱۸ دارند، و درآمد غیرمقیمها از خدماتی که در جزایر مارشال انجام میشود عموماً مشمول ۱۰٪ مالیات کسر است — رژیمی متفاوت از آستانههای دستمزد. شهروندان آمریکا، میکرونزی و پالائو میتوانند تحت میثاق انجمن آزاد بدون مجوز کار کنند، اما همچنان نیاز به ثبتنام MISSA، عضویت در صندوق سلامت و کسر مالیات عادی دستمزد دارند. و پرسنل پیمانکار آمریکایی نرخ ۵٪ خودشان را دارند. در صورت تردید درباره دسته یک کارگر، پیش از نخستین فیش حقوقی، نه پس از نخستین اخطار حسابرسی، با رئیس درآمد و مالیات تایید کنید.
نادیده گرفتن مالیات بر درآمد ناخالص در حین تمرکز بر حقوق و دستمزد. اگر کسبوکار یا حرفهای در جزایر مارشال دارید، احتمالاً بدهکار مالیات بر درآمد ناخالص کسبوکار هستید — تاریخی حدود ۳٪ بر درآمد ناخالص، پرداختی فصلی — بدون توجه به سودآوری. این کاملاً بیرون از سیستم مالیات بر دستمزد قرار دارد. آن را در مسیر انطباق جداگانهای نگه دارید تا کار حقوق و دستمزد هرگز آن را کنار نزند، و مراقب جایگزینیاش با مالیات بر سود کسبوکار تحت فاز دوم باشید.
سوابق حقوق و دستمزد خود را آماده حسابرسی نگه دارید
هر اصلاحی مانند این یکی، همان سوال را از اداره مالیات برمیانگیزد: ثابت کنید در طول دوره گذار درست کسر کردهاید. کارفرمایانی که آسان پاسخ میدهند همانهایی هستند که سوابقشان از قبل هر کسر را در سبد خودش جدا کرده است. برای هر دوره پرداخت، دستمزد ناخالص، مالیات بر درآمد کسرشده، کسرهای MISSA و صندوق سلامت کارمند، و کمکهای متناظر خود را بهعنوان ردیفهای مجزا نگه دارید، قابل تطبیق با هم صورتحسابهای بانکی و هم اظهارنامههای فصلیتان. یک دفتر کل متنساده این را بهطور بیزحمت قابل حسابرسی میکند — هر دوره پرداخت یک تراکنش تاریخدار با ثبتهای متوازن است، و تصحیح یک بهارِ بیشازحد کسرشده یک ثبت معکوس قابل مشاهده است، نه یک سلول صفحهگسترده که بیصدا ویرایش شده.
اگر در سراسر پاسیفیک فعالیت میکنید، همین نظم بهخوبی منتقل میشود: جزایر مارشال از دلار آمریکا و یک سیستم مبتنی بر دستمزد استفاده میکند که نمودار حسابهای موجود شما میتواند بدون ارزهای جدید یا انواع حساب عجیبوغریب آن را جذب کند.
حسابداری حقوق و دستمزد خود را ساده کنید
همزمان که کسر مالیات خود را برای معافیت جدید ۸,۳۲۰ دلاری بهروز میکنید و برای افزایش حداقل دستمزد اکتبر برنامهریزی میکنید، نگه داشتن سوابق تمیز حقوق و دستمزد همان چیزی است که یک اصلاح را از یک دستوپا گم کردن به یک رویداد بیاهمیت تبدیل میکند. Beancount.io حسابداری متنساده ارائه میدهد که شفافیت و کنترل کامل بر دادههای حقوق و دستمزد و مالیات شما میدهد — هر کسر قابل ردیابی، هر تصحیح قابل بازبینی. رایگان شروع کنید و ببینید چرا توسعهدهندگان و متخصصان مالی به حسابداری متنساده روی میآورند.
