هر سه سال یکبار، یک محاسبه مجدد آرام در پاریس تعیین میکند که چه تعداد از فریلنسرهای فرانسوی میتوانند سادهترین وضعیت مالیاتی خود را حفظ کنند. برای سالهای ۲۰۲۶ تا ۲۰۲۸، این محاسبه مجدد به صدها هزار خردکارآفرین فضای بیشتری برای رشد قبل از پیچیده شدن کاغذبازیها داده است — اما این افزایش با قوانینی همراه است که تعداد شگفتآوری از صاحبان مشاغل محتاط را به دردسر میاندازد.
اگر شما یک micro-entreprise (وضعیتی که بیشتر مردم هنوز آن را auto-entrepreneur مینامند) در فرانسه اداره میکنید یا به مشتریانی که این کار را میکنند مشاوره میدهید، در اینجا دقیقاً آنچه تغییر کرده، دلیل تغییر و دو سقفی که مردم دائماً با یکدیگر اشتباه میگیرند، آورده شده است.
چه چیزی برای سالهای ۲۰۲۶–۲۰۲۸ تغییر کرد
فرانسه هر سه سال یکبار سقفهای درآمدی خودکارآفرینان (plafonds de chiffre d'affaires) را مطابق با نرخ تورم دوره قبل، تجدید ارزیابی میکند. ارقام جدید از اول ژانویه ۲۰۲۶ اجرایی شده و تا تجدید ارزیابی بعدی در سال ۲۰۲۹ ثابت میمانند.
| نوع فعالیت | سقف ۲۰۲۳–۲۰۲۵ | سقف ۲۰۲۶–۲۰۲۸ | افزایش |
|---|---|---|---|
| فروش کالا و اقامت/پذیرایی مبله | ۱۸۸,۷۰۰ یورو | ۲۰۳,۱۰۰ یورو | +۱۴,۴۰۰ یورو |
| خدمات و مشاغل آزاد | ۷۷,۷۰۰ یورو | ۸۳,۶۰۰ یورو | +۵,۹۰۰ یورو |
به زبان عملی: یک مشاور فریلنسر، طراح، معلم خصوصی یا صنعتگری که خدمات میفروشد، اکنون میتواند تا ۸۳,۶۰۰ یورو درآمد ناخالص سالانه صورتحساب کند و همچنان خردکارآفرین باقی بماند. کسی که کالاهای فیزیکی میفروشد یا ملک مبله اجاره میدهد، میتواند تا ۲۰۳,۱۰۰ یورو برود.
اینها سقفهای درآمد ناخالص سالانه هستند، نه سود. جذابیت رژیم خردکارآفرین این است که شما هرگز هزینههای واقعی را محاسبه نمیکنید — شما حقبیمه اجتماعی و (بهطور اختیاری) مالیات بر درآمد را به عنوان درصد ثابتی از آنچه وارد میشود، پرداخت میکنید. عبور از سقف باعث از بین رفتن این سادگی میشود.
فعالیتهای مختلط: دو عدد، نه یک عدد
بسیاری از خردکارآفرینان هر دو کار را انجام میدهند — مثلاً یک سفالگر که قطعات تمامشده (کالا) میفروشد و کارگاههای آموزشی (خدمات) برگزار میکند. قانون فعالیتهای مختلط ساده است اما محاسبه آن آسان نیست:
- درآمد ترکیبی شما از هر دو فعالیت نمیتواند از سقف بالاتر (۲۰۳,۱۰۰ یورو) تجاوز کند.
- در این مجموع، بخش خدمات به تنهایی نمیتواند از ۸۳,۶۰۰ یورو تجاوز کند.
دو آستانه روی هم انباشته نمیشوند. کسبوکاری که ۱۵۰,۰۰۰ یورو فروش کالا و ۹۰,۰۰۰ یورو خدمات دارد، فقط به این دلیل که رقم ترکیبی زیر ۲۰۳,۱۰۰ یورو است، خوب نیست — بخش خدمات به تنهایی از سقف ۸۳,۶۰۰ یورویی خود عبور کرده است. از روز اول دو جریان درآمد را جداگانه پیگیری کنید، نه فقط در پایان سال.
اگر در میانه سال شروع میکنید، سقف بهتناسب تعداد روزهایی که کسبوکار شما در آن سال تقویمی وجود داشته است، محاسبه میشود، نه رقم کامل سالانه — این یک غافلگیری رایج برای افرادی است که مثلاً در سپتامبر شروع میکنند و فرض میکنند کل سقف سالانه را دارند.
واقعاً اگر از سقف تجاوز کنید چه اتفاقی میافتد
این بخشی است که بیشترین اضطراب را ایجاد میکند و قانون واقعی بخشندهتر از آن چیزی است که بیشتر مردم تصور میکنند:
- یک بار تجاوز کنید، در یک سال تقویمی: هیچ چیز تغییر نمیکند. شما وضعیت خردکارآفرین را برای سال بعد طوری حفظ میکنید که گویی هیچ اتفاقی نیفتاده است.
- دو سال متوالی تجاوز کنید: شما رژیم را از دست میدهید، از اول ژانویه سال بعد از دومین تخلف، و به "رژیم réel" استاندارد منتقل میشوید — حسابداری واقعی کسبوکار، کسر هزینههای واقعی و بار انطباقی بهمراتب سنگینتر (حسابداری مناسب، احتمالاً یک نمودار حسابها، اظهارنامههای مالیاتی شرکتی).
بنابراین یک سال قوی — یک قرارداد بزرگ، یک افزایش فصلی — شما را از رژیم ساده خارج نمیکند. دو سال قوی متوالی این کار را میکند. دقیقاً به همین دلیل است که افزایش سقف اهمیت دارد: افزایش آن از ۷۷,۷۰۰ به ۸۳,۶۰۰ یورو برای خدمات، به فریلنسرهایی که به طور پیوسته در حال رشد هستند، یک بافر اضافی قبل از شروع تیکتاک ساعت دو ساله میدهد.
سقفی که به آن فکر میکنید احتمالاً سقف دیگری است
اینجا جایی است که تقریباً هر مقاله و رشته انجمنی در این موضوع گیج میشود: سقف درآمد بالا آستانه ثبتنام VAT نیست و این دو به طور مستقل حرکت میکنند.
آستانه معافیت VAT (franchise en base de TVA) — نقطهای که در آن باید شروع به دریافت و پرداخت VAT کنید — برای سال ۲۰۲۶ بدون تغییر باقی ماند:
| نوع فعالیت | آستانه پایه | آستانه افزایشیافته ("majoré") |
|---|---|---|
| فروش کالا / اقامت | ۸۵,۰۰۰ یورو | ۹۳,۵۰۰ یورو |
| خدمات | ۳۷,۵۰۰ یورو | ۴۱,۲۵۰ یورو |
توجه کنید که این اعداد بسیار کمتر از سقفهای درآمدی بالا هستند. این بدان معناست که کاملاً ممکن است — حتی رایج — که یک خردکارآفرین کاملاً مطابق با قوانین باشید در حالی که مشمول VAT نیز هستید. از دست دادن معافیت VAT به معنای از دست دادن وضعیت خردکارآفرینی شما نیست. آنها سیستمهای جداگانهای با محاسبات جداگانه هستند.
قانون VAT منطق تجاوز از سقف خود را دارد و از قانون سقف درآمدی کمتر بخشنده است:
- تجاوز از آستانه پایه (مثلاً ۳۷,۵۰۰ یورو برای خدمات) اما ماندن زیر آستانه افزایشیافته: شما معافیت VAT را از اول ژانویه سال بعد از دست میدهید — یک باند فرودگاه دارید.
- تجاوز از آستانه افزایشیافته (مثلاً ۴۱,۲۵۰ یورو برای خدمات) در هر نقطه از سال: شما از همان روزی که از آن عبور کردید، فوراً مشمول VAT میشوید — هیچ باند فرودگاهی وجود ندارد.
در سالهای ۲۰۲۴–۲۰۲۵ صحبتهای واقعی در مورد فروپاشی این به یک آستانه VAT واحد و بسیار پایینتر ۲۵,۰۰۰ یورو برای همه خردکارآفرینان صرفنظر از نوع فعالیت وجود داشت. این اصلاحات تصویب نشد. اگر پستهای نگرانکنندهای در مورد یک صخره VAT ۲۵,۰۰۰ یورویی دیدهاید، آنها یک پیشنهاد را توصیف میکنند که اتفاق نیفتاد — ساختار ۳۷,۵۰۰/۸۵,۰۰۰ یورو (با سقفهای "majoré" مربوطه خود) برای سال ۲۰۲۶ قانون فعلی باقی میماند.
یک چکلیست عملی پیگیری
از آنجایی که دو سیستم سقف مختلف به طور همزمان اعمال میشوند و از آنجایی که "یک بار تجاوز" و "دو بار تجاوز" معانی بسیار متفاوتی دارند، فریلنسرهایی که بهخوبی از این موضوع عبور میکنند، کسانی هستند که بهطور مداوم درآمد را پیگیری میکنند، نه اینکه فقط سالی یکبار بررسی کنند:
- درآمد را بر اساس نوع فعالیت (کالا در مقابل خدمات) هنگام صورتحساب ثبت کنید، نه در یک عجله پایان سال — این چیزی است که به شما امکان میدهد یک تخلف فعالیت مختلط را قبل از اینکه غافلگیرکننده باشد، تشخیص دهید.
- یک مجموع سال جاری در مقابل سقف درآمد و آستانه VAT بهطور جداگانه نگه دارید، زیرا آنها تلههای مستقل با عواقب متفاوت هستند.
- اگر در اولین سال تقویمی جزئی خود هستید، سقف تناسبی خود را بهصراحت محاسبه کنید، نه اینکه فرض کنید رقم کامل سالانه اعمال میشود.
- اگر از یک آستانه عبور کردید، تاریخ را یادداشت کنید، نه فقط واقعیت را — تخلف "majoré" VAT فوری است، بنابراین روز دقیق برای انطباق مهم است.
این در واقع فقط حسابداری دقیق است که برای یک سوال نظارتی اعمال میشود: صاحبان مشاغلی که توسط این قوانین غافلگیر میشوند، تقریباً همیشه کسانی هستند که تنها ثبت درآمدشان موجودی بانکیشان است که خیلی دیر برای برنامهریزی در مورد یک سال دوم متوالی بالای سقف کشف میشود.
پیگیری مالی خود را ساده کنید
خواه شما یک خردکارآفرین در فرانسه باشید که دو سقف جداگانه را تماشا میکنید، یا یک فریلنسر در هر جای دیگری که سعی میکند درآمد کالا و خدمات را مستقیم نگه دارد، مشکل اصلی یکسان است: شما به رکوردهایی نیاز دارید که دقیق، تاریخگذاری شده و بهراحتی بر اساس دستهبندی قابل جستجو باشند. Beancount.io حسابداری متنساده را ارائه میدهد که به شما شفافیت کامل بر هر تراکنش را میدهد — بدون جعبه سیاه، بدون قفل فروشنده و درآمدی که میتوانید در عرض چند ثانیه بر اساس نوع فعالیت برچسبگذاری و جمع کنید. رایگان شروع کنید و ببینید چرا توسعهدهندگان و فریلنسرهای آگاه از امور مالی به حسابداری متنساده روی میآورند.