اظهارنامه مالیاتی ۲۰۲۵ شما همین حالا صورت‌حساب تأمین اجتماعی ۲۰۲۶ شما را تعیین کرد — و برای بیشتر خوداشتغال‌ها در آندورا، این صورت‌حساب امسال ۴.۴٪ بالا رفت. سهم ماهانه استاندارد CASS از ۵۶۳.۴۲ یورو به ۵۸۷.۹۵ یورو افزایش یافت، که تقریباً ۳۰۰ یورو در سال را پیش از آنکه یک یورو درآمد جدید کسب کنید، اضافه می‌کند. و اگر بر پایه کاهش‌یافته ۵۰٪ مشارکت می‌کنید، افزایش شما تقریباً دو برابر بود، زیرا این سطح از طریق دو افزایش جداگانه، حداقل دستمزد را دنبال می‌کند.
این راهنما توضیح می‌دهد که در ۲۰۲۶ چه چیزی تغییر کرد، چگونه نظام پایه فرضی آندورا درآمد خالص سال گذشته شما را به سهم ماهانه امسال تبدیل می‌کند، در کدام‌یک از هفت سطح مشارکت قرار می‌گیرید، و کدام عادات دفترداری شما را در سطح درست نگه می‌دارد.
چه چیزی در ۲۰۲۶ تغییر کرد
آندورا تأمین اجتماعی خوداشتغالی را بر اساس آنچه واقعاً ماه‌به‌ماه کسب می‌کنید، مالیات نمی‌بندد. در عوض، CASS (Caixa Andorrana de Seguretat Social) هر سال یک پایه مرجع منتشر می‌کند — میانگین حقوق ماهانه جهانی سال قبل — و هر سهم خوداشتغالی درصدی از آن پایه است که با نرخ ثابت ۲۲٪ محاسبه می‌شود. برای ۲۰۲۶ پایه مرجع ۲,۶۷۲.۵۲ یورو در ماه است که حدود ۴.۴٪ نسبت به حدود ۲,۵۶۱ یورو در ۲۰۲۵ افزایش یافته است. هر سطح با آن حرکت کرد:
| سطح (سهم از پایه مرجع) | سهم ماهانه ۲۰۲۵ | سهم ماهانه ۲۰۲۶ | هزینه سالانه در ۲۰۲۶ |
|---|---|---|---|
| ۲۵٪ | ۱۴۰.۸۶ یورو | ۱۴۶.۹۹ یورو | ۱,۷۶۳.۸۸ یورو |
| ۵۰٪ (کف حداقل دستمزد) | ۳۱۸.۴۱ یورو | ۳۴۵.۱۱ یورو | ۴,۱۴۱.۳۲ یورو |
| ۶۲.۵٪ | ۳۵۲.۱۴ یورو | ۳۶۷.۴۷ یورو | ۴,۴۰۹.۶۴ یورو |
| ۷۵٪ | ۴۲۲.۵۶ یورو | ۴۴۰.۹۷ یورو | ۵,۲۹۱.۶۴ یورو |
| ۱۰۰٪ (استاندارد) | ۵۶۳.۴۲ یورو | ۵۸۷.۹۵ یورو | ۷,۰۵۵.۴۰ یورو |
| ۱۲۵٪ | ۷۰۴.۲۷ یورو | ۷۳۴.۹۴ یورو | ۸,۸۱۹.۲۸ یورو |
| ۱۳۷.۵٪ | ۷۷۴.۷۰ یورو | ۸۰۸.۴۴ یورو | ۹,۷۰۱.۲۸ یورو |
دو نکته برجسته است. نخست، سهم استاندارد ۱۰۰٪ ماهانه ۲۴.۵۳ یورو بیشتر هزینه دارد، یعنی ۲۹۴.۳۶ یورو بیشتر در سال. دوم، سطح ۵۰٪ نه ۴.۴٪ بلکه ۸.۴٪ جهش کرد — زیرا وقتی نیمی از پایه مرجع به زیر حداقل دستمزد رسمی می‌افتد، حداقل دستمزد به جای آن پایه می‌شود، و خود حداقل دستمزد دو بار بالا رفت: از ۱,۴۴۷.۳۳ یورو در ۲۰۲۵ به ۱,۵۲۵.۳۳ یورو در ژانویه ۲۰۲۶، سپس به ۱,۵۶۸.۶۷ یورو در ژوئیه ۲۰۲۶. اگر در سطح ۵۰٪ قرار دارید، سهم شما هر دو پله را همراه با کف دستمزد دنبال کرد.
سهم شما چگونه محاسبه می‌شود
سازوکار این کار از Llei 11/2023 می‌آید، که یک سهم یکسان برای همه را با هفت پایه فرضی جایگزین کرد — ۲۵٪، ۵۰٪، ۶۲.۵٪، ۷۵٪، ۱۰۰٪، ۱۲۵٪ و ۱۳۷.۵٪ از میانگین حقوق ماهانه جهانی سال قبل. سطح شما به دو رقم از سال مالی قبل بستگی دارد:
- Renda neta (درآمد خالص): درآمد خالص تجاری یا حرفه‌ای شما به‌گونه‌ای که قانون مالیات بر درآمد شخصی (IRPF) تعریف می‌کند، به‌علاوه هر پرداخت قابل کسری به افرادی که بدون رابطه استخدامی با شما کار می‌کنند یا با شما زندگی می‌کنند.
- Xifra de negoci (گردش مالی): مجموع درآمد ناخالص تجاری شما. این آزمون دوم عمدتاً برای مدیران شرکت‌ها اعمال می‌شود، همان‌طور که در ادامه توضیح داده شده است.
نرخ ۲۲٪ به دو شاخه تقسیم می‌شود: ۱۰٪ به شاخه عمومی (مراقبت‌های بهداشتی، مرخصی استعلاجی، مزایای زایمان و پدری) و ۱۲٪ به شاخه بازنشستگی (امتیازهای مستمری شما). بر پایه استاندارد این یعنی ماهانه ۲۶۷.۲۵ یورو برای شاخه عمومی و ۳۲۰.۷۰ یورو برای بازنشستگی.
سه قاعده تعیین می‌کند که کدام سطح را پرداخت کنید:
- سطوح ۱۰۰٪ و بالاتر اجباری هستند. اگر درآمد شما به آستانه برسد، باید آن پایه را به CASS اعلام کنید. امکان پایین آمدن داوطلبانه وجود ندارد.
- سطوح زیر ۱۰۰٪ اختیاری هستند. اگر درآمد و گردش مالی سال قبل شما شرایط را برآورده کند، می‌توانید پایه کاهش‌یافته درخواست کنید — اما باید درخواست دهید؛ کاهش خودکار نیست.
- همیشه می‌توانید داوطلبانه بالاتر بروید. هر کسی می‌تواند پایه‌ای بالاتر از آنچه درآمدش ایجاب می‌کند اعلام کند، که به‌تناسب امتیازهای بازنشستگی بالاتری می‌خرد.
این تعهد از روزی که فعالیت شما آغاز می‌شود تا روزی که پایان می‌یابد ادامه دارد. اگر در حال تأسیس شرکت جدیدی هستید، ساعت ۳۰ روز تقویمی پس از ثبت شرکت در Registre de Societats شروع به کار می‌کند — یک مهلت کوتاه، نه یک معافیت.
هفت سطح: کدام‌یک مال شماست
برای حرفه‌ای‌های دارای مجوز، صاحبان مغازه و صناعت، کشاورزان و دامداران، و هنرمندان ثبت‌شده، سطح صرفاً از درآمد خالص سال قبل پیروی می‌کند:
- ۲۵٪ — ۱۴۶.۹۹ یورو در ماه: درآمد خالص زیر ۶,۰۰۰ یورو، همراه با کار حقوق‌بگیر با حداقل دستمزد، مستمری بازنشستگی CASS یا کشور پیمان‌نامه، یا مستمری از کارافتادگی واجد شرایط. همچنین برای ۱۲ ماه نخست هر فعالیت جدید در دسترس است (به زیر مراجعه کنید).
- ۵۰٪ — ۳۴۵.۱۱ یورو در ماه: درآمد خالص زیر ۱۲,۰۰۰ یورو، بدون برآورده کردن شرایط ۲۵٪. بر کف حداقل دستمزد ۱,۵۶۸.۶۷ یورو محاسبه می‌شود.
- ۶۲.۵٪ — ۳۶۷.۴۷ یورو در ماه: درآمد خالص از ۱۲,۰۰۰ تا ۱۸,۰۰۰ یورو.
- ۷۵٪ — ۴۴۰.۹۷ یورو در ماه: درآمد خالص از ۱۸,۰۰۰ تا ۲۴,۰۰۰ یورو.
- ۱۰۰٪ — ۵۸۷.۹۵ یورو در ماه: پیش‌فرض. هر کسی که واجد شرایط پایه کاهش‌یافته نیست (یا آن را درخواست نمی‌کند)، و هر مدیر شرکتی که هیچ‌یک از آزمون‌های کاهش را برآورده نمی‌کند، اینجا فرود می‌آید.
- ۱۲۵٪ — ۷۳۴.۹۴ یورو در ماه: درآمد خالص بالای ۴۰,۰۰۰ یورو. اجباری.
- ۱۳۷.۵٪ — ۸۰۸.۴۴ یورو در ماه: درآمد خالص بالای ۵۰,۰۰۰ یورو. اجباری.
به شکاف میان ۲۴,۰۰۰ و ۴۰,۰۰۰ یورو درآمد خالص توجه کنید: در هر نقطه از این بازه که کسب کنید، سهم استاندارد ۱۰۰٪ را می‌پردازید. این نظام با کم‌درآمدهای واقعی و تازه‌کاران مهربان است، در میانه یکنواخت، و پس از عبور درآمد خالص از ۴۰,۰۰۰ یورو به‌تدریج سنگین‌تر می‌شود.
مدیران شرکت‌ها با آزمون دومی روبه‌رو هستند
اگر شرکتی را اداره می‌کنید، درآمد خالص شما به‌تنهایی سطح شما را تعیین نمی‌کند — گردش مالی شرکت نیز آزمون می‌شود، و آستانه‌ها به نوع فعالیت شرکت بستگی دارد. قانون آندورا میان فعالیت‌های حرفه‌ای و تجاری (خدمات، هر چیزی که تجاری نیست) و فعالیت‌های بازرگانی (تحویل کالا بدون تبدیل اولیه آن‌ها) تمایز قائل می‌شود. کسب‌وکارهای بازرگانی کمک‌هزینه گردش مالی بالاتری می‌گیرند که بازتاب حاشیه سود نازک‌تر آن‌هاست:
| سطح | آزمون درآمد خالص | آزمون گردش مالی (حرفه‌ای/تجاری) | آزمون گردش مالی (سایر، شامل بازرگانی) |
|---|---|---|---|
| ۲۵٪ | زیر ۶,۰۰۰ یورو (مدیران شرکت انفرادی یا خانوادگی) | زیر ۳۰۰,۰۰۰ یورو | زیر ۶۰۰,۰۰۰ یورو |
| ۵۰٪ | ۶,۰۰۰ تا ۱۲,۰۰۰ یورو | زیر ۳۰۰,۰۰۰ یورو | زیر ۶۰۰,۰۰۰ یورو |
| ۶۲.۵٪ | ۱۲,۰۰۰ تا ۱۸,۰۰۰ یورو | زیر ۳۰۰,۰۰۰ یورو | زیر ۶۰۰,۰۰۰ یورو |
| ۷۵٪ | ۱۸,۰۰۰ تا ۲۴,۰۰۰ یورو | زیر ۳۰۰,۰۰۰ یورو | زیر ۶۰۰,۰۰۰ یورو |
| ۱۲۵٪ | بالای ۴۰,۰۰۰ یورو، یا گردش مالی بالای | ۴۰۰,۰۰۰ یورو | ۸۰۰,۰۰۰ یورو |
| ۱۳۷.۵٪ | بالای ۵۰,۰۰۰ یورو، یا گردش مالی بالای | ۵۰۰,۰۰۰ یورو | ۹۰۰,۰۰۰ یورو |
دو تله در این جدول پنهان است. نخست، در انتهای بالا آزمون گردش مالی یک یا است: شرکتی با ۴۵۰,۰۰۰ یورو گردش خدمات، مدیرش را به سطح ۱۲۵٪ می‌راند حتی اگر درآمد خالص متعادل باشد. دوم، اگر چندین فعالیت را همزمان اداره می‌کنید، CASS درآمدهای خالص را با هم جمع می‌کند، و برای پرتفوی‌های مختلط حرفه‌ای به‌علاوه بازرگانی، رقم ترکیبی به‌عنوان حرفه‌ای تلقی می‌شود — ستون سخت‌گیرانه‌تر. یک کسب‌وکار جانبی که به‌تنهایی بی‌ضرر به نظر می‌رسد، می‌تواند مجموع شما را به سطحی بالاتر پرتاب کند.
تخفیف سال اول: با ۲۵٪ شروع کنید
فعالیت جدید سبک‌ترین سهم در نظام را می‌گیرد. در طول ۱۲ ماه نخست از تاریخ شروع، می‌توانید پایه ۲۵٪ را درخواست کنید — ۱۴۶.۹۹ یورو در ماه — هر چه انتظار دارید کسب کنید. برای مدیران شرکت‌ها تاریخ شروع، تاریخ ثبت شرکت است. درخواست به منطقه کنترل اداری CASS با فرم CASS-0178 ارسال می‌شود، و ارزش دارد که سریع ثبت شود: یک سال کامل با ۲۵٪ به‌جای ۱۰۰٪ حدود ۵,۲۹۰ یورو صرفه‌جویی می‌کند.
همین پایه ۲۵٪ برای ۱۲ ماه در دسترس است وقتی پس از مرخصی زایمان، پدری یا فرزندخواندگی، پس از مرخصی خشونت جنسیتی، یا پس از غیبت طولانی پزشکی (۱۲ ماه مرخصی استعلاجی اگر بین ۳۰ تا ۵۰ سال دارید، ۶ ماه اگر بالای ۵۰ یا زیر ۳۰ سال دارید، ۳ ماه با از کارافتادگی شناخته‌شده) فعالیت خود را از سر می‌گیرید. اگر بیش از یک فعالیت خوداشتغالی دارید، برای اعمال تخفیف هر فعالیت باید شرط راه‌اندازی را برآورده کند.
پول چه چیزی می‌خرد
مشارکت‌های خوداشتغالی هزینه‌ای بابت هیچ نیست: آن‌ها همان دو شاخه‌ای را تأمین می‌کنند که کارمندان به آن تعلق دارند. شاخه عمومی (۱۰٪ شما) بازپرداخت هزینه‌های پزشکی، مزایای مرخصی استعلاجی، و پرداخت‌های زایمان، پدری و فرزندخواندگی را پوشش می‌دهد. شاخه بازنشستگی (۱۲٪ شما) امتیازهای مستمری را در کارنامه شخصی شما انباشته می‌کند، که مزایای بازنشستگی آینده شما را تعیین می‌کند — یکی از دلایلی که برخی فریلنسرها داوطلبانه پایه‌ای بالاتر از حد لازم اعلام می‌کنند.
مشارکت‌ها در پایین‌دست نیز اهمیت دارند. پرداخت‌های CASS هنگام محاسبه درآمد مشمول مالیات IRPF شما قابل کسر هستند، بنابراین هر یورو سهم، درآمدی را که آندورا با نرخ استاندارد ۱۰٪ بالای معافیت شخصی ۲۴,۰۰۰ یورویی مالیات می‌بندد، کاهش می‌دهد. و خود عضویت یک پیش‌شرط است، نه یک گزینه: اقامت خوداشتغالی در آندورا مستلزم ثبت‌نام CASS از آغاز فعالیت شماست، در کنار الزامات معمول حضور فیزیکی. بودجه‌بندی سهم بخشی از بودجه‌بندی این نقل مکان است.
یک راهنمای عملی برای فریلنسرها
سطح خود را پیش از ژانویه بدانید. سهم ۲۰۲۶ شما با دفاتر ۲۰۲۵ شما تعیین شد، و سهم ۲۰۲۷ شما همین حالا در حال تعیین شدن است. وقتی درآمد خالص سال شما به‌طور معقول روشن شد — مثلاً در نوامبر — آن را با بازه‌های بالا تطبیق دهید تا غافلگیری نداشته باشید.
درآمد خالص و گردش مالی را جداگانه و به تفکیک هر فعالیت پیگیری کنید. CASS آزمون‌های renda neta و xifra de negoci را مستقل انجام می‌دهد، و اظهارکنندگان چندفعالیتی باید به‌درستی تجمیع کنند. دریافت‌های ناخالص و هزینه‌های قابل کسر هر فعالیت را در دفتر خودش نگه دارید تا ارقام پایان سال به‌طور تمیز درآید، نه آنکه نیازمند بازسازی کارآگاهی باشد. مستندات Beancount در مورد شروع کار نشان می‌دهد چگونه دفترهای متنی ساده فعالیت‌های موازی را بدون گستردگی صفحه‌گسترده جدا نگه می‌دارند.
درخواست پایه کاهش‌یافته را ثبت کنید؛ خودکار نیست. اگر درآمدتان شما را واجد شرایط سطحی زیر ۱۰۰٪ می‌کند، اظهارنامه را به CASS ارسال کنید — و تازه‌کاران باید فرم CASS-0178 را به‌محض آغاز فعالیت ثبت کنند، نه آنکه سهم کامل را بپردازند و بعداً درخواست کنند.
اگر شرکتی را اداره می‌کنید، مراقب سیم خاردار گردش مالی باشید. کسب‌وکارهای خدماتی با ۴۰۰,۰۰۰ یورو گردش مالی، بدون توجه به سود، به قلمرو اجباری ۱۲۵٪ وارد می‌شوند. اگر قرارداد بزرگی اواخر سال می‌رسد، پیش از جشن گرفتن سهم سال بعد را مدل‌سازی کنید.
سطح ۵۰٪ را پس از ژوئیه دوباره بررسی کنید. چون به حداقل دستمزد گره خورده، فرمان‌های دستمزد میان سال آن را خارج از چرخه سالانه تغییر می‌دهند — دقیقاً همان چیزی که در ژوئیه ۲۰۲۶ رخ داد. هر کسی در این سطح باید رقم جاری را تأیید کند نه آنکه فرض کند عدد ژانویه هنوز معتبر است.
مدرک هزینه‌های قابل کسر را نگه دارید. چون درآمد خالص IRPF شما پایه سال بعد را تعیین می‌کند، هر هزینه قابل کسر مشروع کار دوگانه انجام می‌دهد: مالیات بر درآمد امسال را پایین می‌آورد و می‌تواند سطح سهم سال بعد را نیز پایین بیاورد. رسیدها، گزارش‌های مسافت پیموده‌شده و سوابق دفتر خانگی، برنامه‌ریزی سهم هستند، نه فقط برنامه‌ریزی مالیاتی.
امور مالی فریلنسری خود را سازمان‌دهی کنید
همان‌طور که فعالیت فریلنسری شما فراتر از مرزها و سال‌های مالیاتی رشد می‌کند، نگهداری سوابق مالی شفاف چیزی است که سهم‌های غافلگیرکننده، اظهارنامه‌های ازدست‌رفته و مالیات پرداخت‌شده اضافی را دور نگه می‌دارد. Beancount.io حسابداری متنی ساده را فراهم می‌کند که به شما شفافیت و کنترل کامل بر داده‌های مالی‌تان می‌دهد — بدون جعبه سیاه، بدون قفل فروشنده. به‌صورت رایگان شروع کنید و ببینید چرا توسعه‌دهندگان و متخصصان مالی به حسابداری متنی ساده روی می‌آورند.