اگر در یونان فریلنس کار میکنید، ممکن است سال ۲۰۲۶ بر پولی که هرگز واقعاً به دست نیاوردهاید مالیات بسته شود. حدود ۷۰۰ هزار فریلنسر و متخصص خوداشتغال امسال در فشار عجیبی گرفتار شدهاند: افزایش حداقل دستمزد بهطور خاموش درآمدی را که سازمان مالیاتی فرض میکند به دست آوردهاید باد کرده است و صورتحساب مالیاتی را حتی برای کسانی که درآمد واقعیشان ثابت مانده بالا برده است. و دقیقاً همانموقع که این صورتحساب سر میرسد، ضربالاجل دومی هم فرا میرسد — از اول اکتبر ۲۰۲۶، هر صورتحساب B2B که صادر میکنید باید از طریق پلتفرم myDATA عبور کند وگرنه به شمار نمیآید.
خبر خوب: تسهیلات پیش از این در قانون تصویب شده و بخشی از آن با اظهارنامه ۲۰۲۶ شما شروع میشود. این راهنما گامبهگام توضیح میدهد چه چیزی تغییر کرده، چقدر برایتان هزینه دارد، و چه اقدامات مشخصی برای پایبندی به قوانین و پرداخت نه بیشتر از آنچه بدهکارید لازم است.
چرا ۲۰۲۶ دردناک است: پیوند حداقل دستمزد
یونان بسیاری از فریلنسرها را نه بر اساس آنچه اظهار میکنند، بلکه بر اساس یک درآمد حداقلی انتسابی (فرضی) محاسبهشده از معیارهای عینی مالیات میبندد. لنگر این محاسبه، حداقل دستمزد بخش خصوصی است — و در اول آوریل ۲۰۲۵، این دستمزد از ۸۳۰ یورو به ۸۸۰ یورو در ماه افزایش یافت.
همین تغییر واحد مستقیماً در صورتحسابهای مالیاتی ۲۰۲۶ اثر گذاشت:
- حداقل درآمد انتسابی از ۱۱,۶۲۰ یورو (۲۰۲۴) به ۱۲,۳۲۰ یورو (درآمد ۲۰۲۵، مالیاتبستهشده در ۲۰۲۶) افزایش یافت.
- حدود ۴۰۰ هزار متخصص در این تله درآمد انتسابی گرفتار شدهاند و بر مبلغ فرضی مالیات میپردازند، حتی وقتی دفاترشان کمتر نشان میدهد.
- اثر آن خودکار است. شما بیشتر درآمد نداشتهاید؛ فرمول صرفاً فرض میکند داشتهاید.
این ناکامی اصلی سیستم است: درآمد انتسابی نسبت به سال ضعیف، از دست دادن مشتری یا ماههای بین قراردادها بیتفاوت است. اگر سود اظهارشدهتان زیر کف فرضی بیاید، کف برنده میشود.
درآمد انتسابی چگونه کار میکند — و تسهیلات ۲۰۲۶ که باید مطالبه کنید
حداقل درآمد انتسابی از یک پایه متصل به حداقل دستمزد شروع میشود و سپس با افزودنیها افزایش مییابد: سالهای فعالیت، حقوق کارکنان، و گردش مالی بخش فعالیت شما. همین افزودنیها بودند که سیستم را برای متخصصان مستقر با کارمند یا در بخشهای پرگردش، سختترین کردند.
اینجاست که ۲۰۲۶ تسهیل واقعی میآورد. بر اساس بسته مالیاتی اعلامشده در نمایشگاه بینالمللی تسالونیکی در سپتامبر ۲۰۲۶، فریلنسرهای پایبند به قوانین از اضافههزینههای مبتنی بر گردش مالی و حقوق کارکنان در محاسبه حداقل درآمد معاف میشوند، با شروع از سال مالیاتی ۲۰۲۶. حذف این دو افزودنی میتواند کف فرضی را بهطور قابلتوجهی کاهش دهد.
اما این معافیت مشروط است. برای واجد شرایط شدن باید:
- تمام دادههایتان را از طریق myDATA، پلتفرم دیجیتال سازمان مالیاتی، ثبت کنید.
- پایانه کارتتان را به صندوق فروشتان متصل کنید تا رسیدهای کارت بهطور خودکار تطبیق یابند.
- سابقه پاکی داشته باشید — بدون تخلف مالیاتی یا کار در پنج سال گذشته.
به الگو توجه کنید: هر شرط مربوط به پایبندی دیجیتال قابلراستیآزمایی است. دولت در حال معاوضه درآمد انتسابی پایینتر با دید کامل به درآمد واقعی شماست. اگر شرایط را برآورده میکنید، حتماً مطمئن شوید حسابدارتان معافیت را هنگام تسویه اظهارنامه ۲۰۲۶ شما بین اواسط مارس و اواسط ژوئیه ۲۰۲۷ اعمال میکند — این تسهیل جدید است و تسهیلات جدید همانهایی هستند که بیشترین احتمال نادیدهگرفتنشان وجود دارد.
چه کسانی در ۲۰۲۶ تخفیف میگیرند
فراتر از معافیت اضافههزینه، دو تسهیل موجود ضربه درآمد انتسابی را نرم میکنند:
تخفیف شهرکهای کوچک
فریلنسرهای مستقر در شهرکهای خارج از منطقه آتیکا با حداکثر ۱,۵۰۰ نفر جمعیت، ۵۰ درصد تخفیف در درآمد انتسابی دریافت میکنند. اگر از یک روستا دورکاری میکنید، این یکی از بزرگترین کاهشهای واحد موجود است. از سال مالیاتی ۲۰۲۷، بسته سپتامبر ۲۰۲۶ این کاهش ۵۰ درصدی را به شهرکهای با حداکثر ۲,۰۰۰ نفر جمعیت گسترش میدهد.
معافیت مادران جدید
زنان شاغل در حرفههای فریلنسری بهطور کامل از محاسبات درآمد انتسابی معاف هستند در سال تولد فرزندشان و دو سال بعد از آن. اگر این شامل حال شما میشود، پیش از پذیرش هر تسویهای بر اساس درآمد فرضی، تأیید کنید که معافیت لحاظ شده است.
۲۰۲۷ جدول مالیاتی جدید را میآورد: نرخهای پایینتر در همه سطوح
اصلاح عمیقتر با درآمد ۲۰۲۷ از راه میرسد. یک جدول مالیاتی بازنویسیشده نرخها را برای فریلنسرها و متخصصان خوداشتغال با سود بالای ۱۰,۰۰۰ یورو کاهش میدهد:
- ۲ واحد درصد کاهش در نرخ هر پله بهجز نرخ مقدماتی ۹ درصد.
- نرخ سقف ۳۹ درصد به جای ۴۴ درصد برای درآمد تا ۶۰,۰۰۰ یورو.
- مالیات صفر تا ۲۰,۰۰۰ یورو برای فریلنسرهای زیر ۲۵ سال و برای فریلنسرهای خانوادههای پرجمعیت.
- فریلنسرهای ۲۶ تا ۳۰ ساله ۹ درصد به جای ۲۲ درصد بر درآمد از ۱۰,۰۰۱ تا ۲۰,۰۰۰ یورو میپردازند.
صرفهجویی با درآمد و اندازه خانواده مقیاس میگیرد. یک متخصص با یک فرزند حدود ۲۰۰ یورو بر درآمد ۱۵,۰۰۰ یورویی صرفهجویی میکند که با رسیدن به ۶۰,۰۰۰ یورو و بالاتر به حدود ۲,۰۰۰ یورو میرسد. با سه فرزند، صرفهجویی نزدیک ۶۵۰ یورو شروع میشود و در درآمدهای بالاتر میتواند به ۳,۳۰۰ یورو برسد.
دو تغییر دیگر ۲۰۲۷ برای جریان نقدی اهمیت دارند. پیشپرداخت مالیات برای مشاغل انفرادی از ۵۵ درصد به ۵۰ درصد کاهش مییابد — این همان پیشپرداختی است که در برابر صورتحساب سال بعد میپردازید، پس این کاهش مستقیماً آنچه از حساب شما خارج میشود را کم میکند. و هزینه فعالیت تجاری در مناطق و تسالونیکی از مارس ۲۰۲۷ بهطور کامل حذف میشود و آتیکا هم بهصورت مرحلهای دنبال آن میآید. جدول جدید را هنگام تسویه اظهارنامههای ۲۰۲۷ در سال ۲۰۲۸ احساس خواهید کرد؛ کارمندان تسهیل معادل آن را از ژانویه ۲۰۲۷ در فیش حقوقیشان میبینند، در حالی که خوداشتغالها همیشه منتظر فصل تسویه میمانند.
اول اکتبر ۲۰۲۶: صورتحساب الکترونیکی B2B برای همه اجباری میشود
در موازات داستان نرخ مالیات، فشار اجرای دیجیتال یونان پیش میرود — و ضربالاجلش روزها فاصله دارد، نه سالها.
سازمان مستقل درآمد عمومی یونان (AADE) پلتفرم myDATA را اداره میکند، پلتفرم ملی برای صورتحساب الکترونیکی و گزارشدهی مالیاتی دیجیتال. هر صورتحسابی که صادر میکنید باید بهصورت ساختاریافته به myDATA ارسال، اعتبارسنجی، و با شماره ثبت یکتایی (MARK) که روی صورتحساب مشتری ظاهر میشود مهر شود. صورتحسابهای کاغذی یا صرفاً PDF خارج از سیستم برای کسر مالیات بر ارزش افزوده و برای اهداف حسابداری بیاعتبار هستند.
این الزام بهصورت مرحلهای اجرا شد:
- اول سپتامبر ۲۰۲۵ — اجباری برای قراردادهای B2G با نهادهای عمومی بالای ۲,۵۰۰ یورو.
- دوم فوریه ۲۰۲۶ — صورتحساب الکترونیکی B2B اجباری برای کسبوکارهای بزرگ با درآمد ناخالص ۲۰۲۳ بالای ۱ میلیون یورو.
- اول اکتبر ۲۰۲۶ — صورتحساب الکترونیکی B2B اجباری برای تمام کسبوکارهای باقیمانده، از جمله هر فریلنسر.
این یعنی در عمل برای شما چه معنایی دارد:
- صورتحسابهای B2B باید از طریق myDATA یا نرمافزار تأییدشده AADE که با آن یکپارچه است عبور کنند. هیچ معافیتی بر اساس بخش یا نوع نهاد برای فعالان کوچک وجود ندارد.
- معاملات B2C همچنان اختیاری است — رسیدهای خردهفروشی به مصرفکننده نیازی به صورتحساب الکترونیکی ندارند.
- برای احراز هویت نرمافزار صورتحسابتان از طریق API به شناسه کاربری و کلید مخفی از AADE نیاز دارید و باید اعلامیه آغاز صدور الکترونیکی را ارسال کنید تا شروع کنید.
- عدم پایبندی خطر جریمه تحت قواعد مالیات بر ارزش افزوده و حسابداری، از دست دادن کسر مالیات بر ارزش افزوده داده بر صورتحسابهای خارج از سیستم، و حذف از مناقصات عمومی را در پی دارد.
یک هویج هم وجود دارد: کسبوکارها و فریلنسرهایی که زودتر صورتحساب الکترونیکی را پذیرفتند واجد شرایط مشوقهای مالیاتی شدند. و پیوند بازگشت به درآمد انتسابی را به یاد داشته باشید — ثبت همهچیز از طریق myDATA اکنون شرط معافیت اضافههزینه گردش مالی و حقوق است. این دو سیستم بنا به طراحی یکدیگر را تقویت میکنند.
چکلیست اقدام شما پیش از پایان سال
با فرا رسیدن عملی ضربالاجل اکتبر و فصل تسویه در پی آن در بهار، این گامها را در اولویت بگذارید:
- همین هفته آماده myDATA شوید. اگر نرمافزار صورتحساب شما با AADE یکپارچه نیست، همین حالا به ارائهدهنده تأییدشده سوئیچ کنید یا ERP و ابزارهای صورتحسابتان را از طریق API myDATA وصل کنید. پیش از اول اکتبر آزمایش کنید که صورتحسابها MARK برمیگردانند.
- اعلامیه آغاز صدور الکترونیکی را اگر تاکنون نکردهاید با AADE ارسال کنید.
- پایانه کارتتان را به صندوق فروشتان متصل کنید. فراتر از اینکه رویه خوبی است، یکی از سه شرط معافیت اضافههزینه است.
- myDATA را با اظهارنامههای مالیات بر ارزش افزودهتان تطبیق دهید. AADE دادههای صورتحساب ارسالشده را بهطور خودکار با اظهارنامههای تسلیمشده تطبیق میدهد و مغایرتها شما را برای حسابرسی علامتگذاری میکند. پیش از آنکه سازمان متوجه عدم تطابق شود، خودتان آن دو را سازگار کنید.
- وضعیت درآمد انتسابیتان را با حسابدارتان بررسی کنید. تأیید کنید که آیا اضافههزینههای گردش مالی و حقوق کارکنان باید از محاسبه ۲۰۲۶ شما حذف شوند و آیا تخفیف شهرک کوچک یا معافیت مادر جدید شامل حال شما میشود.
- صورتحساب ۲۰۲۷ خود را تحت جدول جدید مدلسازی کنید. اگر زیر ۳۰ سال هستید یا فرزند دارید، نرخهای جدید ممکن است تصمیمات درباره زمانبندی درآمد یا هزینهها در مرز سال را تغییر دهند.
- برای پیشپرداخت پایینتر بودجهبندی کنید. کاهش ۵۵ به ۵۰ درصد نقدینگی آزاد میکند — برنامهریزی کنید کجا میرود تا تبخیر نشود.
اشتباهات رایجی که باید از آنها پرهیز کنید
- صدور صورتحسابهای B2B خارج از myDATA پس از اول اکتبر. مشتری شما نمیتواند مالیات بر ارزش افزوده را کسر کند و صورتحساب در دفاتر شما به شمار نمیآید. این پرهزینهترین خطای واحد است که یک فریلنسر میتواند این پاییز مرتکب شود.
- فرض اینکه قواعد B2C کار B2B را پوشش میدهد. صورتحساب دادن به یک شرکت بهعنوان فریلنسر یک معامله B2B است حتی اگر کسبوکار تکنفره باشید. الزام شامل حال شما میشود.
- مطالبه معافیت اضافههزینه بدون برآورده کردن هر سه شرط. پایبندی جزئی تسهیل جزئی به دست نمیآورد — از طریق myDATA ثبت کنید، پایانه را وصل کنید، و سابقه پنجساله را پاک نگه دارید.
- نادیده گرفتن جغرافیای تخفیف شهرک. کاهش ۵۰ درصدی شهرک کوچک به محل استقرار شما بستگی دارد، نه محل مشتریانتان. فریلنسرهای دورکار باید تأیید کنند که پایگاه ثبتشدهشان واجد شرایط است.
- فراموش کردن اینکه تسهیلات در زمانهای مختلف اعمال میشوند. کارمندان کاهشها را در فیش ژانویه میبینند؛ شما آنها را در تسویه میبینید. صرفهجویی ۲۰۲۷ را پیش از آنکه تسویه ۲۰۲۸ تأییدش کند خرج نکنید.
دفاترتان را در تمام سال آماده حسابرسی نگه دارید
مسیر یونان بیابهام است: گزارشدهی دیجیتال بلادرنگ، تطبیق خودکار، و تسهیل مالیاتی مختص پایبندان قابلاثبات. فریلنسرهایی که تحت این رژیم شکوفا میشوند آنهایی نیستند که زیرکانهترین کسورات را دارند — آنهایی هستند که سوابقشان تا آخرین یورو با myDATA، اظهارنامههای مالیات بر ارزش افزوده و صورتحسابهای بانکی تطبیق مییابد، هر سهماهه یکبار.
این مسئله انضباط دفترداری است تا مسئله مالیاتی. پیگیری درآمد و هزینهها در دفتری شفاف و نسخهکنترلشده که کاملاً درکش میکنید، تطبیق myDATA را به یک بررسی روتین تبدیل میکند نه یک وحشت بهاری. Beancount.io حسابداری متنساده ارائه میدهد که شفافیت و کنترل کامل بر دادههای مالیتان را به شما میدهد — بدون جعبه سیاه، بدون قفل فروشنده. رایگان شروع کنید و ببینید چرا توسعهدهندگان و متخصصان مالی به حسابداری متنساده روی میآورند.