به موناکو نقل مکان کردید به امید مالیات صفر بر درآمد، اولین مشتریانتان را جذب کردید و اولین فاکتورهایتان را فرستادید — و سپس فهمیدید که یک‌چهارم درآمدتان که از خارج از قلمرو می‌آید می‌تواند صورت‌حساب مالیات شرکتی ۲۵٪ بر سودتان را برایتان به ارمغان بیاورد. این غافلگیری پرهزینه‌ترین سوءتفاهم تازه‌واردان خوداشتغال درباره موناکو است. خود ثبت‌نام ساده است؛ درک اینکه برای چه چیزی ثبت‌نام می‌کنید کار واقعی است.
این راهنما هر دو را پوشش می‌دهد: چگونه به‌عنوان یک entreprise individuelle (شرکت انفرادی) در Direction de l'Expansion Économique و دفتر ثبت تجارت و صنعت ثبت‌نام کنید، و اینکه تعهدات مالیاتی، ارزش افزوده و مشارکت‌های اجتماعی پس از راه‌اندازی کسب‌وکار در عمل چگونه کار می‌کنند.
entreprise individuelle چیست — و چه نیست
entreprise individuelle شرکت انفرادی موناکو است: یک شخص که کسب‌وکاری را بدون ایجاد شخصیت حقوقی جداگانه اداره می‌کند. سرمایه حداقلی وجود ندارد، هزینه‌های راه‌اندازی پایین است (هزینه ثبت‌نام حدود ۵۵ یورو است) و مالیات بر درآمد شخصی برای ساکنان وجود ندارد. برای مشاوران، فریلنسرها و بازرگانان تک‌نفره، معمولاً سریع‌ترین مسیر ورود به کسب‌وکار است.
مبادله‌ها واقعی هستند. مسئولیت نامحدود است: دارایی‌های شخصی شما پشتوانه بدهی‌های کسب‌وکار هستند. و در حالی که ساکنان مالیات بر درآمد نمی‌پردازند، خود کسب‌وکار می‌تواند مشمول مالیات بر درآمد شرکتی (impôt sur les bénéfices) شود اگر بخش کافی از درآمدش از خارج بیاید — قانون ۲۵٪ که در ادامه آمده است. اگر به حفاظت در برابر مسئولیت نیاز دارید یا قصد دارید فراتر از خودتان رشد کنید، جایگزین معمول SARL (société à responsabilité limitée) است، شرکت با مسئولیت محدود موناکو، که حدود ۱۵٬۰۰۰ یورو سرمایه و تشریفات کندتری می‌طلبد.
چه کسی نیاز به مجوز دارد، و از چه کسی
هر فعالیت تجاری در موناکو نیازمند تأیید قبلی دولت است — این یک تشریفات نیست، و به همان اندازه که برای شرکت‌ها اعمال می‌شود برای مالکان انفرادی نیز اعمال می‌شود. مرجع مربوطه Direction de l'Expansion Économique (DDE) است، بخشی از وزارت دارایی و اقتصاد.
مسیر بر اساس ملیت تقسیم می‌شود:
- اتباع موناکو اعلامیه فعالیت تحت قانون شماره ۱.۱۴۴ را تسلیم می‌کنند و رسید دریافت می‌کنند.
- اتباع خارجی — از جمله بیشتر تازه‌واردان — باید برای مجوز اداری (یک پروانه کسب‌وکار صادرشده توسط وزیر کشور) درخواست دهند. واجد شرایط بودن به شهرت حرفه‌ای، صلاحیت‌ها و اینکه آیا خود فعالیت نیاز به تأیید اضافی دارد بستگی دارد. بسته به وضعیت شما، ممکن است به کارت اقامت یا مجوز کار نیز نیاز داشته باشید.
در هر صورت، مجوز یا رسید اول می‌آید. ثبت در دفتر ثبت تجارت و صنعت (RCI) ظرف یک ماه پس از آن انجام می‌شود. برخلاف شرکت‌ها، ثبت یک تاجر انفرادی در Journal de Monaco منتشر نمی‌شود.
ثبت‌نام گام‌به‌گام
گام ۱: احراز واجد شرایط بودن و تعریف فعالیت
قبل از دست زدن به فرم، دقیقاً مشخص کنید چه کاری انجام خواهید داد. موناکو فعالیت‌های مشخصی را مجاز می‌داند، بنابراین "مشاوره" باید به چیزی ملموس مانند "مشاوره سیستم‌های فناوری اطلاعات" یا "خدمات مشاوره بازاریابی" تبدیل شود. اگر فعالیت شما تحت نظارت است (مالی، سلامت، خدمات قایق‌سواری و موارد دیگر)، منتظر تأییدهای اضافی بر فراز مجوز استاندارد باشید.
متقاضیان خارجی همچنین باید وضعیت اقامت خود را زودتر مشخص کنند. شما می‌توانید در برخی تنظیمات مجوز کسب‌وکار داشته باشید بدون اینکه در موناکو زندگی کنید، اما بیشتر تازه‌واردان خوداشتغال در قلمرو ساکن می‌شوند، و فرایند کارت اقامت برنامه زمانی خودش را دارد.
گام ۲: انتخاب نام کسب‌وکار
می‌توانید تحت نام قانونی خودتان فعالیت کنید یا یک نام تجاری (nom commercial) ثبت کنید. نام تجاری ارزش تلاش اضافی کوچک را دارد اگر در سطح بینالمللی فاکتور صادر می‌کنید: در قراردادها معتبرتر به نظر می‌رسد و نام شخصی شما را از هر سندی که در گردش است دور نگه می‌دارد. پورتال Monaco Business Office آژانس توسعه کسب‌وکار راهنمایی و فرم‌های به‌روز را فراهم می‌کند.
گام ۳: جمع‌آوری اسناد
یک پرونده درخواست معمولی شامل موارد زیر است:
- درخواست مجوز برای انجام فعالیت تجاری
- فرم اطلاعات شخصی
- گذرنامه یا شناسه صادرشده توسط دولت، به‌علاوه مجوز اقامت در صورت داشتن
- گواهی تولد
- اثبات آدرس کسب‌وکار در موناکو (اجاره‌نامه، قرارداد اقامت یا معادل آن)
- گواهی عدم سوءپیشینه معتبر
گواهی عدم سوءپیشینه را زودتر شروع کنید — این سندی است که اغلب بوروکراسی یک کشور دیگر با برنامه زمانی یک کشور دیگر صادر می‌کند. بقیه موارد معمولاً در کنترل شما هستند.
گام ۴: درخواست به DDE، سپس ثبت در RCI
پرونده را برای مجوز به DDE ارسال کنید. در عمل، درخواست‌های ساده اغلب در دو تا چهار هفته تصمیم‌گیری می‌شوند، اما اداره قانوناً تا سه ماه فرصت دارد، بنابراین قراردادهایی با مشتریان امضا نکنید که تاریخ شروع زودتری را فرض کنند.
پس از صدور مجوز (یا رسید اعلامیه)، یک ماه فرصت دارید تا با استفاده از فرم رسمی P1 ("Demande d'inscription au RCI") در RCI ثبت‌نام کنید. هزینه ثبت‌نام حدود ۵۵ یورو است، قابل پرداخت با چک، نقدی یا کارت بانکی، با هزینه‌های جزئی اضافی برای گواهی‌ها یا پست. ثبت‌نام شماره RCI شما را به شما می‌دهد — شناسه‌ای که در هر فاکتوری که صادر می‌کنید ظاهر می‌شود.
گام ۵: تکمیل راه‌اندازی پس از ثبت‌نام
پس از ثبت در RCI، اطلاعات شما به سایر ادارات مربوطه ارسال می‌شود: برای مالیات بر ارزش افزوده و هرگونه اظهارنامه مالیات شرکتی به اداره مالیات (Direction des Services Fiscaux) متصل می‌شوید، یک شماره شناسایی آماری (NIS) توسط مؤسسه آمار (IMSEE) به شما اختصاص می‌یابد، و به صندوق‌های اجتماعی خوداشتغال، CAMTI برای پوشش درمانی و CARTI برای بازنشستگی، وابسته می‌شوید.
هر ثبت‌نامی را به‌روز نگه دارید. تغییر آدرس، فعالیت یا نام تجاری باید ظرف یک ماه اعلام شود. رها کردن پرونده راهی آرام برای انباشت مشکلات انطباق است که در بدترین لحظه — در طول بازبینی بانکی یا حسابرسی مالیاتی — آشکار می‌شوند.
قانون ۲۵٪ درآمد خارجی، توضیح داده شده
این قانونی است که تازه‌واردان را غافلگیر می‌کند. موناکو مالیات بر درآمد شرکتی با نرخ ۲۵٪ بر سود مشمول مالیات (نرخ از سال‌های مالی آغازشده از ۱ ژانویه ۲۰۲۲) بر کسب‌وکارهایی که فعالیت تجاری یا صنعتی در قلمرو انجام می‌دهند وضع می‌کند زمانی که ۲۵٪ یا بیشتر از گردش مالی از عملیات خارج از موناکو می‌آید. حداقل سه‌چهارم درآمد خود را در داخل موناکو کسب کنید و معاف هستید؛ از خط عبور کنید و کل سود — نه فقط سهم خارجی — در محدوده قرار می‌گیرد.
بررسی کنید این برای یک فریلنسر چه معنایی دارد. فرض کنید گردش مالی شما ۲۰۰٬۰۰۰ یورو است: ۱۵۰٬۰۰۰ یورو از مشتریان مستقر در موناکو و ۵۰٬۰۰۰ یورو از مشتریان در لندن و میلان. درآمد خارجی دقیقاً ۲۵٪ است، بنابراین آستانه برآورده می‌شود و نرخ ۲۵٪ بر سود مشمول مالیات شما اعمال می‌شود. ۱۰٬۰۰۰ یورو از آن کار خارجی را به یک مشتری موناکو منتقل کنید و نسبت به ۲۰٪ کاهش می‌یابد — کاملاً خارج از مالیات. یک قرارداد واحد می‌تواند شما را در هر جهت از خط عبور دهد، به همین دلیل نسبت شایسته جایگاهی در حسابداری منظم شماست نه در محاسبه مالیاتی یک‌بار در سال.
دو نکته ظریف مهم است. اول، آزمون بر اساس گردش مالی است، نه سود: یک سال با حاشیه کم نسبت را کاهش نمی‌دهد. دوم، فعالیت واقعاً غیرتجاری — مثلاً مشاوره صرفاً فکری یا استراتژیک بدون ماهیت تجاری — کاملاً خارج از مالیات شرکتی تلقی می‌شود، هرچند مرز بین فعالیت تجاری و آزاد دقیقاً همان نوع سؤالی است که باید با یک حسابدار موناکو قبل از اتکا به آن حل کنید، نه بعد از آن.
نسبت را در دفاتر خود پیگیری کنید، نه در صفحه‌گسترده‌ای که در دسامبر باز می‌کنید
حرکت عملی این است که درآمد را از اولین فاکتور بر اساس قلمرو تفکیک کنید. در یک دفتر متنی ساده، این یعنی دو حساب درآمد به‌جای یکی:
2026-01-02 open Assets:Bank:Monaco EUR
2026-01-02 open Income:Consulting:Monaco EUR
2026-01-02 open Income:Consulting:Export EUR
2026-01-02 open Expenses:Social:CAMTI EUR
2026-01-02 open Expenses:Social:CARTI EUR
2026-04-10 * "Monaco client" "Q1 retainer - domestic"
Assets:Bank:Monaco 9000.00 EUR
Income:Consulting:Monaco -9000.00 EUR
2026-04-12 * "London client" "Q1 retainer - export"
Assets:Bank:Monaco 3000.00 EUR
Income:Consulting:Export -3000.00 EUR
2026-04-15 * "CAMTI" "Q1 health contribution"
Expenses:Social:CAMTI 1101.00 EUR
Assets:Bank:Monaco -1101.00 EURبا قرار دادن درآمد داخلی و صادراتی در حساب‌های جداگانه، سهم خارجی در هر نقطه از سال فقط یک پرس‌وجو فاصله دارد — حساب Export را جمع بزنید، بر مجموع دو حساب تقسیم کنید، و دقیقاً می‌دانید چقدر فضای مانور پیش از آستانه ۲۵٪ باقی مانده است. اگر آن تصویر را به‌صورت نمودار می‌خواهید نه نتیجه پرس‌وجو، داشبورد Fava همان دفتر را به‌صورت بصری نمایش می‌دهد. در هر صورت، نظم یکسان است: هنگام ثبت هر فاکتور قلمرو آن را برچسب بزنید، زیرا بازسازی دوازده ماه جغرافیای مشتری از حافظه جایی است که خطاها نفوذ می‌کنند. اگر برای اولین بار این را راه‌اندازی می‌کنید، مستندات ما ساختار دفتر و تأییدیه‌های موجودی را با عمق بیشتری پوشش می‌دهد.
مالیات بر ارزش افزوده: سیستم فرانسوی با نرخ ۲۰٪
موناکو مالیات بر درآمد ندارد، اما مالیات بر ارزش افزوده کاملاً دارد — و از طریق اتحادیه گمرکی بین دو کشور بر اساس سیستم مالیات بر ارزش افزوده فرانسه کار می‌کند. نرخ استاندارد ۲۰٪ است، با نرخ‌های کاهش‌یافته ۱۰٪، ۵.۵٪ و ۲.۱٪ برای کالاها و خدمات خاص. بیشتر فعالیت‌های تجاری، صنعتی و حرفه‌ای انجام‌شده در موناکو مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند، با معافیت برای دسته‌های تعریف‌شده مانند برخی خدمات پزشکی، آموزشی و مالی.
اگر فعالیت شما مشمول مالیات است، در اداره مالیات ثبت‌نام می‌کنید و اظهارنامه‌ها را معمولاً فصلی تسلیم می‌کنید. خدمات خود را از روز اول با در نظر گرفتن مالیات بر ارزش افزوده قیمت‌گذاری کنید: اعلام ۱۰٬۰۰۰ یورو "به‌علاوه مالیات بر ارزش افزوده" در مقابل "شامل مالیات بر ارزش افزوده" به یک مشتری موناکو، ۲۰٪ تفاوت در آنچه نگه می‌دارید است، و خدمات فرامرزی قوانین محل عرضه را اضافه می‌کنند که تعیین می‌کند آیا اصلاً مالیات بر ارزش افزوده موناکو اعمال می‌کنید یا نه. نحوه صدور فاکتور را قبل از اولین فاکتور درست کنید، زیرا اصلاحات در طول فصل‌ها برای همه خسته‌کننده است.
مشارکت‌های اجتماعی: ثابت، فصلی و اجتناب‌ناپذیر
کارگران خوداشتغال به دو صندوق وابسته می‌شوند: CAMTI برای بیمه درمانی و CARTI برای بازنشستگی. مشارکت‌ها مبالغ ثابت فصلی هستند، نه درصدی از درآمد — ساختاری که به نفع درآمدهای بالا است و در یک سال اول کند، زمانی که همان صورت‌حساب صرف‌نظر از درآمد می‌رسد، آزاردهنده است.
ارقام اخیر مجموع را تقریباً ۶٬۵۵۰ تا ۱۳٬۰۶۰ یورو در سال بسته به طبقه بازنشستگی انتخاب‌شده نشان می‌دهد، با پایه فعلی حدود ۱٬۱۰۱ یورو در هر فصل برای پوشش درمانی CAMTI به‌علاوه از حدود ۵۵۰ یورو در هر فصل برای طبقه بازنشستگی ورودی CARTI. تقریباً ۵۵۰ یورو در ماه را به‌عنوان هزینه ثابت خوداشتغالی در موناکو پیش از کسب یک یورو در نظر بگیرید. آن را به‌عنوان سرباز ثابت در برنامه سال اول خود در نظر بگیرید، در کنار اجاره و بیمه، نه چیزی که سود به‌نوعی پوشش خواهد داد.
صدور فاکتور و نگهداری سوابق
هر فاکتوری که صادر می‌کنید باید شماره ثبت RCI شما، جزئیات کسب‌وکارتان، جزئیات مشتری، تاریخ، توضیحات کالا یا خدمات، و مالیات بر ارزش افزوده قابل اعمال را داشته باشد. فاکتورها در یک سری متوالی بدون وقفه اجرا می‌شوند — بدون شکاف، بدون شروع مجدد هر ماه — و شما از همه چیز کپی نگه می‌دارید. سوابق پشتیبان (رسیدها، صورت‌حساب‌های بانکی، قراردادها) باید حداقل ده سال نگهداری شوند و در صورت درخواست مقامات در طول حسابرسی ارائه شوند.
ده سال انتزاعی به نظر می‌رسد تا اولین باری که مشتری فاکتوری سه‌ساله را مورد اعتراض قرار می‌دهد یا اداره مالیات درباره اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده سؤال می‌کند. سیستم خسته‌کننده — شماره‌های متوالی، کپی‌های بایگانی‌شده، حساب‌های بانکی تطبیق‌شده — چیزی است که آن لحظات را معمولی می‌کند نه ترسناک.
اشتباهاتی که تازه‌واردان مرتکب می‌شوند
فرض کردن اینکه "موناکوی معاف از مالیات" یعنی کسب‌وکار معاف از مالیات. معافیت از مالیات بر درآمد شخصی واقعی است، اما مالیات بر ارزش افزوده، مالیات شرکتی بالقوه ۲۵٪، و مشارکت‌های اجتماعی ثابت به این معناست که یک کسب‌وکار خوداشتغال در موناکو بار انطباق واقعی و پایه هزینه واقعی دارد. هر سه را قبل از تعهد مدل‌سازی کنید.
اجازه دادن به درآمد صادراتی که نادیده از ۲۵٪ فراتر رود. آستانه بر اساس گردش مالی در طول سال اندازه‌گیری می‌شود، و فریلنسرهای بینالمللی به‌طور طبیعی مشتریان خارجی جمع می‌کنند. نسبت را فصلی مرور کنید، زمانی که هنوز وقت دارید خط لوله را متعادل کنید نه اینکه نقض را پس از پایان سال کشف کنید.
برخورد با مجوز به‌عنوان یک مهر تأیید. DDE شهرت حرفه‌ای و صلاحیت‌ها را بررسی می‌کند، و فعالیت‌های تحت نظارت نیاز به تأییدهای بیشتر دارند. پرونده ضعیف یا مبهم قابل‌اجتناب‌ترین علت تأخیر است.
مخلوط کردن پول شخصی و تجاری. حساب بانکی تجاری جداگانه به‌طور دقیق اجباری نیست، اما وجوه مخلوط تفکیک درآمد خارجی، حسابداری مالیات بر ارزش افزوده و هرگونه حسابرسی آینده را به‌شدت سخت‌تر می‌کند. حساب را قبل از اولین فاکتور باز کنید.
فراموش کردن ساعت‌های یک‌ماهه. ثبت در RCI ظرف یک ماه پس از مجوز، و هرگونه تغییر بعدی آدرس، فعالیت یا نام ظرف یک ماه اعلام شود. هر دو آسان است که در حین مشغول بودن به یافتن مشتری از دست بروند.
بستن درست کسب‌وکار
اگر کار به‌عنوان یک entreprise individuelle را متوقف کنید، خروج تشریفات خودش را دارد: اعلام توقف فعالیت، لغو ثبت از هر دو دفتر RCI و NIS با فرم‌های رسمی، و اطلاع دادن به مقامات مالیاتی و تأمین اجتماعی. نادیده گرفتن لغو ثبت چیزی را متوقف نمی‌کند — صورت‌حساب‌های صندوق اجتماعی و تعهدات تسلیم تا زمانی که ادارات بسته شدن را ثبت کنند ادامه می‌یابند. یک خروج پاک چند هفته طول می‌کشد؛ یک خروج ثبت‌نشده می‌تواند سال‌ها مکاتبه ایجاد کند.
چک‌لیست هفته اول شما
با واجد شرایط بودن و اقامت شروع کنید، فعالیت را دقیقاً تعریف کنید، پرونده را جمع‌آوری کنید (اول گواهی عدم سوءپیشینه)، و با وقت اضافی به DDE درخواست دهید. لحظه‌ای که مجوز می‌رسد، در RCI ثبت‌نام کنید، حساب بانکی تجاری را باز کنید، تفکیک داخلی در مقابل صادراتی را در دفاتر خود راه‌اندازی کنید، و برای مالیات بر ارزش افزوده ثبت‌نام کنید. این‌ها را به ترتیب انجام دهید و سادگی معروف موناکو واقعی است — فقط کاغذبازی یک اداره خوب‌گردان است، نه نبود کاغذبازی.