استخدامی که در 30 دسامبر 2025 انجام دادهاید میتواند تا 9,600 دلار اعتبار مالیاتی فدرال ارزش داشته باشد. همان استخدام دقیقاً در 2 ژانویه 2026 صفر دلار ارزش دارد — فعلاً. اعتبار مالیاتی فرصت شغلی (WOTC) در پایان سال 2025 منقضی شد و کنگره هنوز آن را تمدید نکرده است. اما اگر امروز غربالگری استخدامهای جدید را متوقف کنید، ممکن است دو بار این اعتبار را از دست بدهید: یک بار به دلیل انقضا، و بار دیگر اگر کنگره آن را بهصورت گذشتهنگر تمدید کند و شما مدارک بهموقعی برای مطالبه آن نداشته باشید.
این راهنما پوشش میدهد که چه چیزی منقضی شد، چه هزینهای برایتان دارد، دفترچه راهنمای دوران وقفه که واجد شرایط بودن شما را حفظ میکند، احیای احتمالی چه شکلی خواهد بود، و اعتبارات مرتبط با استخدام که در سال 2026 کاملاً در دسترس باقی ماندهاند.
آنچه واقعاً منقضی شد (و چه زمانی)
آخرین مجوز WOTC تا 31 دسامبر 2025 تحت بخش 113 از بخش EE قانون تخصیصهای تجمیعی 2021 ادامه داشت. از 1 ژانویه 2026، کارمندانی که کار خود را آغاز میکنند نمیتوانند تا زمان تصویب مجدد این برنامه توسط کنگره، اعتباری ایجاد کنند.
این برای WOTC غیرعادی نیست. کنگره از اولین ظهور آن در سال 1996 حدود 15 بار این برنامه را تمدید کرده است، اغلب پس از یک وقفه و اغلب با اثر گذشتهنگر. این الگو مهم است چون همه کارهایی که باید در طول این وقفه انجام دهید را شکل میدهد: طوری عمل کنید که گویی اعتبار بازخواهد گشت، چون بهطور تاریخی اینگونه بوده — اما هرگز فرض نکنید که استخدام خاصی پوشش داده میشود تا زمانی که تمدید امضا شود.
یک چیز WOTC را نجات نداد: قانون یک لایحه بزرگ و زیبا (OBBBA)، که در 4 ژوئیه 2025 امضا شد. با وجود پوشش فهرست طولانی مقررات مالیاتی تجاری، این لایحه اصلاً به WOTC نپرداخت، بنابراین غروب 31 دسامبر 2025 طبق برنامه اجرا شد.
آنچه کارفرمایان از دست میدهند: مبالغ اعتبار در معرض خطر
WOTC یک اعتبار تجاری عمومی است که 40٪ از دستمزدهای واجد شرایط سال اول یک استخدام جدید تأییدشده را ارزش دارد، تا سقف دستمزدی که به گروه هدف استخدام بستگی دارد. کارمند باید حداقل 120 ساعت برای شما کار کند تا چیزی مطالبه کنید (نرخ 25٪ برای 120 تا 399 ساعت؛ نرخ کامل 40٪ در 400 ساعت یا بیشتر).
ارقام برجستهای که کارفرمایان اکنون برای استخدامهای 2026 از دست میدهند:
- اکثر گروههای هدف (دریافتکنندگان SNAP، مجرمان سابق، ارجاعهای توانبخشی حرفهای، دریافتکنندگان SSI، دریافتکنندگان بیکاری بلندمدت، ساکنان جامعه تعیینشده): 40٪ از حداکثر 6,000 دلار دستمزد، برای حداکثر اعتبار 2,400 دلار به ازای هر استخدام.
- جانبازان معلول استخدامشده ظرف یک سال پس از ترخیص یا پس از بیکاری بلندمدت: 40٪ از حداکثر 24,000 دلار دستمزد، برای حداکثر اعتبار 9,600 دلار به ازای هر استخدام — غنیترین دسته WOTC.
- دریافتکنندگان کمک خانوادگی بلندمدت (TANF): تا 40٪ از 10,000 دلار در سال اول بهعلاوه تا 50٪ از 10,000 دلار در سال دوم، برای حداکثر 9,000 دلار در طول دو سال. این تنها دسته WOTC با سال دوم است.
- کارمندان جوان تابستانی (16 تا 17 سال): 40٪ از حداکثر 3,000 دلار، برای حداکثر 1,200 دلار.
برای استخدامکنندگان پرحجم در خردهفروشی، مهماننوازی، تأمین نیرو و خدمات غذایی — صنایعی که سهم قابل توجهی از استخدامهای سطح ابتدایی در یک گروه هدف قرار میگیرند — اعتبار منقضیشده میتواند بهراحتی به دهها هزار دلار به ازای هر شعبه در سال برسد.
WOTC تنها مشوق استخدامی نبود که غروب کرد. دو همراه در همان تاریخ 31 دسامبر 2025 منقضی شدند و بهطور مشابه از OBBBA جا ماندند:
- اعتبار استخدام منطقه توانمندسازی: تا 3,000 دلار به ازای هر کارمند در سال (20٪ از اولین 15,000 دلار دستمزد) برای کارمندانی که هم در منطقه توانمندسازی فدرال زندگی و هم کار میکنند، قابل مطالبه هر سال بدون نیاز به پیشتأیید.
- اعتبار استخدام هندی (بخش 45A): 20٪ از دستمزدهای واجد شرایط و هزینههای بیمه درمانی بالاتر از یک مبلغ پایه، تا 20,000 دلار به ازای هر کارمند واجد شرایط — حداکثر 4,000 دلار به ازای هر کارمند — برای اعضای ثبتشده قبیله (یا همسران) که در یا نزدیک منطقه حفاظتشده کار میکنند.
دفترچه راهنمای دوران وقفه: غربالگری هر استخدام جدید را ادامه دهید
اداره کار و آموزش وزارت کار (ETA) راهنمای پردازش دوران وقفه (TEGL 16-20، تغییر 1) صادر کرده که به آژانسهای نیروی کار ایالتی (SWA) میگوید در طول وقفه چه کنند:
- درخواستهای تأیید برای کارمندانی که در 31 دسامبر 2025 یا قبل از آن شروع کردهاند بهطور کامل پردازش و طبق معمول تأیید میشوند.
- درخواستهای کارمندانی که در 1 ژانویه 2026 یا بعد از آن شروع میکنند پذیرفته، تاریخمهر، ثبت و نگهداری میشوند — اما تا زمان تصویب مجدد برنامه توسط کنگره هیچ تأییدی صادر نمیشود.
این صف «ثبت و نگهداری» دقیقاً دلیلی است که باید فرآیند WOTC خود را فعال نگه دارید. هر مشاور انطباقی که این وقفه را پوشش میدهد همان دستور را میدهد: هر استخدام جدید را دقیقاً مثل قبل غربالگری کنید، چون فقط درخواستهای بهموقع ارسالشده میتوانند در صورت تمدید گذشتهنگر برنامه توسط کنگره اعتبار ایجاد کنند. ارسال دیرهنگام و جبرانی برای مهلت از دست رفته وجود ندارد.
دو مهلتی که هنوز مهم هستند
- پیشغربالگری در روز ارائه پیشنهاد شغلی یا قبل از آن. استخدام جدید باید فرم 8850 سازمان امور مالیاتی (اطلاعیه پیشغربالگری و درخواست تأیید) را حداکثر تا روزی که پیشنهاد را ارائه میدهید تکمیل کند — همان قاعده همانروزی که همیشه اعمال میشده است.
- ارسال به SWA ظرف 28 روز تقویمی از تاریخ شروع. فرم 8850 بهعلاوه فرم ETA 9061 یا 9062 را ظرف 28 روز پس از شروع کار کارمند، بهصورت پستی یا الکترونیکی به آژانس نیروی کار ایالتی ارسال کنید. روز 29 برای اعتبار آن استخدام مرگبار است، چه در وقفه باشید چه نباشید.
گامهای عملی برای دوران وقفه:
- غربالگریهای WOTC در سیستم ردیابی متقاضیان و آنبوردینگ خود را روشن نگه دارید. خاموش کردن آنها «تا زمانی که کنگره اقدام کند» پرهزینهترین اشتباه هر وقفه گذشته است.
- ارسال ظرف پنجره 28 روزه را ادامه دهید و رسیدهای ارسال خود را نگه دارید. ایالت درخواستهای شروع 2026 شما را در صف معلق نگه میدارد.
- اگر از فروشنده WOTC استفاده میکنید یا ارائهدهنده حقوق و دستمزدتان غربالگری را انجام میدهد، کتباً تأیید کنید که ارسالهای دوران وقفه ادامه دارند — فرض نکنید.
- ساعات کار بهسمت آستانههای 120 ساعت و 400 ساعت را در سیستم حقوق و دستمزد خود ردیابی کنید تا استخدامهای تأییدشده بهمحض فرارسیدن تمدید به اعتبارات مطالبهشده تبدیل شوند.
کنگره چه چیزی را ممکن است احیا کند
تا زمان نگارش این مطلب هیچ تمدیدی تصویب نشده و ETA هیچ نشانهای از آمدن یا نیامدن آن نداده است. اما وسایل زندهای برای تماشا وجود دارد:
قانون بهبود و ارتقای اعتبار مالیاتی فرصت شغلی (S. 492 در کنگره 119، با همراهی در مجلس). این لایحه دوحزبی اعتباری را مدرن میکند که ساختارش دههها تقریباً بدون تغییر مانده است. مقررات برجسته آن:
- افزایش نرخ اعتبار از 40٪ به 50٪ از دستمزدهای واجد شرایط سال اول.
- گسترش اعتبار برای کارمندانی که حداقل 400 ساعت میمانند، تقویت مشوق نگهداشت.
- حذف حد حداکثر سن برای دریافتکنندگان SNAP، باز کردن اعتبار برای استخدامهای مسنتر دریافتکننده کمک غذایی.
بسته تمدیدکنندههای مالیاتی پایان سال. گروههای تجاری که به WOTC وابستهاند — از جمله خواربارفروشان، رستورانها و شرکتهای تأمین نیرو — برای گنجاندن WOTC در لایحه تمدیدکنندههای پایان سال لابی میکنند. هشدار صادقانه، همانطور که خود لابیگران بیان میکنند، این است که یک بسته تمدیدکننده به نیروی محرکه دوحزبی نیاز دارد که در حال حاضر کم است.
برای برنامهریزی خود، تمدید را محتمل-اما-زمانبندینشده در نظر بگیرید: وقفههای گذشته تقریباً همیشه با تمدید گذشتهنگر پایان یافتهاند، با این حال هیچ تمدیدی تضمینشده نیست و هیچکدام را نمیتوان در پیشبینی ثبت کرد. تا زمانی که لایحهای امضا نشود، پرداختهای مالیات تخمینی خود را کاهش ندهید یا اعتبار را به مالکان و وامدهندگان وعده ندهید.
اعتبارات استخدامی که همچنان در سال 2026 روی میز هستند
در حالی که WOTC در وقفه است، چندین اعتبار کارفرما کاملاً در دسترس باقی ماندهاند — و OBBBA در واقع دو مورد از آنها را برای سالهای مالیاتی آغازشده پس از 31 دسامبر 2025 دائمی و سخاوتمندانهتر کرد.
اعتبار مرخصی خانوادگی و پزشکی با حقوق (بخش 45S) — اکنون دائمی
قبلاً مقرر شده بود در پایان 2025 منقضی شود، اما اعتبار 45S اکنون بخشی دائمی از قانون است. به کارفرمایان اعتباری از 12.5٪ تا 25٪ دستمزدهای پرداختی به کارمندان واجد شرایط در طول مرخصی خانوادگی و پزشکی ارائه میدهد، که نرخ آن با افزایش درصد جایگزینی دستمزد کارفرما بالا میرود. OBBBA همچنین آن را تقویت کرد: کارفرمایان اکنون میتوانند حق بیمههای بیمه مرخصی واجد شرایط (نه فقط دستمزدها) را بهسمت اعتبار بشمارند، و میتوانند انتخاب کنند که حداقل الزام سابقه خدمت کارمند را از یک سال به شش ماه کاهش دهند. اگر قبلاً مرخصی با حقوق ارائه میدهید، یا بیمهنامه مرخصی دارید، این اعتبار برای 2026 شایسته نگاهی تازه است.
اعتبار مراقبت از کودک ارائهشده توسط کارفرما (بخش 45F) — دائمی و بسیار بزرگتر
همچنین توسط OBBBA دائمی شد، اعتبار مراقبت از کودک 25٪ هزینههای تأسیسات مراقبت از کودک واجد شرایط بهعلاوه 10٪ هزینههای منابع و ارجاع واجد شرایط را پوشش میدهد. سقف آن از 150,000 دلار به 500,000 دلار میپرد — 600,000 دلار برای کسبوکارهای کوچک واجد شرایط — با تعدیلهای تورمی در آینده. برای کارفرمایان کوچکی که در حال وزنکشی یک تأسیسات در محل، برنامه اسلات مراقبت از کودک پیمانکاریشده، یا حتی یک برنامه ارجاع هستند، اقتصاد بهطور قابل توجهی به نفع آنها تغییر کرد.
اعتبار انعام FICA (بخش 45B) — گسترشیافته به خدمات زیبایی
رستورانها مدتها برای سهم کارفرما از مالیاتهای FICA بر انعامهای بالاتر از حداقل دستمزد اعتبار مطالبه میکردند. از سالهای مالیاتی آغازشده در 2025، OBBBA این رفتار را به کسبوکارهای خدمات زیبایی که کارکنانشان معمولاً انعام دریافت میکنند گسترش میدهد — آرایشگری، مراقبت از مو، مراقبت از ناخن، زیباییشناسی و خدمات اسپا. اگر سالن یا اسپایی با کارمندان انعامگیر اداره میکنید، با ارائهدهنده حقوق و دستمزد خود هماهنگ کنید تا برای اولین بار این اعتبار را ثبت کنید.
مشوقهای مرتبط با معلولیت — بدون تغییر
اعتبار دسترسی معلولان (بخش 44) هنوز به کسبوکارهای کوچک واجد شرایط (درآمد ناخالص 1 میلیون دلار یا کمتر، یا 30 کارمند تماموقت یا کمتر) اعتباری معادل 50٪ هزینههای دسترسی واجد شرایط بین 250 و 10,250 دلار ارائه میدهد — تا 5,000 دلار در سال — برای هزینههایی مثل ورودیهای قابل دسترس، تابلوها و تجهیزات. کسر حذف موانع (بخش 190) هنوز به هر کسبوکاری اجازه میدهد تا 25,000 دلار در سال برای حذف موانع معماری و حملونقل کسر کند. هیچیک از این دو مقرره تحت تأثیر انقضای WOTC قرار نگرفت.
اعتبارات استخدامی ایالتی — حیاط خلوت خود را بررسی کنید
بسیاری از ایالتها اعتبارات استخدام، آموزش و منطقهمحور را اجرا میکنند که مستقل از مجوز WOTC فدرال عمل میکنند. برنامههای ایالتی تحت تأثیر وقفه فدرال قرار نگرفتند، و برخی ایالتها با تعاریف WOTC همراستا هستند در حالی که برخی دیگر سیستمهای کاملاً جداگانهای دارند. بررسی سریع منوی فعلی اعتبارات کارفرما در ایالت خود میتواند پولی را آشکار کند که به هیچ اقدام کنگرهای نیاز ندارد.
پنج اشتباهی که در طول وقفه اعتبارات را از بین میبرد
- خاموش کردن غربالگری. هر وقفه گذشته کارفرمایانی را تولید کرده که پیشغربالگری را متوقف کردند، سپس دیدند که یک تمدید گذشتهنگر استخدامهای همه را پوشش میدهد جز آنها. فرم 8850 را در بسته آنبوردینگ نگه دارید.
- از دست دادن پنجره 28 روزه. SWA باید درخواست را ظرف 28 روز تقویمی از تاریخ شروع دریافت کند. هیچ تمدیدی، هیچ تخفیف علت معقول، و هیچ راهی برای بازسازی واجد شرایط بودن پس از واقع وجود ندارد.
- مطالبه زودهنگام استخدامهای 2026 در اظهارنامه 2026 خود. فرم 5884 برای هر استخدام مطالبهشده به تأییدیه نیاز دارد. تا زمانی که SWA بتواند تأییدیهها را برای شروعهای 2026 صادر کند — که نیازمند تصویب مجدد است — آن استخدامها جایشان در فرم نیست.
- فراموش کردن جبران کسر دستمزد. تحت بخش 280C، باید هزینه دستمزد قابل کسر خود را به میزان اعتبار کاهش دهید. مطالبه اعتبار 2,400 دلاری WOTC یعنی 2,400 دلار کمتر کسر دستمزد؛ اعتبار هنوز برای تقریباً هر کارفرمایی بیش از کسر از دست رفته ارزش دارد، اما دفاتر شما باید هر دو طرف را منعکس کنند.
- نادیده گرفتن استخدامهای جانباز قبل از 2026 توسط سازمانهای غیرانتفاعی. کارفرمایان معاف از مالیات میتوانستند برای جانبازان واجد شرایط استخدامشده تا پایان 2025 WOTC را در برابر مالیاتهای حقوق و دستمزد با استفاده از فرم 5884-C مطالبه کنند. اگر سال گذشته جانبازان واجد شرایط را استخدام کردهاید و هرگز اظهار نکردهاید، آن پول هنوز قابل وصول است — وقفه فقط بر شروعهای 2026 تأثیر میگذارد.
اعتبارات استخدامی خود را آماده حسابرسی نگه دارید
اعتبارات مطالبهشده در طول یک وقفه و تمدید گذشتهنگر احتمالی سؤالات مستنداتی را برمیانگیزند، بنابراین سوابق شما باید بینقص باشند: تاریخهای پیشغربالگری، تاریخهای پیشنهاد، رسیدهای ارسال به SWA، تأییدیههای ایالتی، ساعات کار بهسمت نشانههای 120 ساعت و 400 ساعت، و دستمزدهای واجد شرایط بهتفکیک گروه هدف. WOTC همچنین از طریق اعتبار تجاری عمومی (فرم 3800) با قواعد ترتیبی و انتقالهای یکسال عقب، بیستسال جلو جریان مییابد — دلیل دیگری که ردپای کاغذی هر استخدام باید سالها دوام بیاورد، نه ماهها. ردیابی تأییدیهها، جبرانهای دستمزد و انتقالها در یک دفتر شفاف، تمدید آینده را از تبدیل شدن به یک تقلا باز میدارد.
مدیریت مالی خود را ساده کنید
در حالی که در وقفه WOTC حرکت میکنید و اعتبارات باقیمانده را ردیف میکنید، حفظ سوابق مالی شفاف ضروری است. Beancount.io حسابداری متن ساده را ارائه میدهد که به شما شفافیت و کنترل کامل بر دادههای مالیتان میدهد — بدون جعبه سیاه، بدون قفل شدن به فروشنده. رایگان شروع کنید و ببینید چرا توسعهدهندگان و متخصصان مالی به حسابداری متن ساده روی میآورند.
