برای مراقبت از خانواده در خانه پول می‌گیرید؟ آن پرداخت‌های معافیت مدیکید ممکن است معاف از مالیات باشند

شما تمام سال را صرف مراقبت از پسر معلولتان در خانه خودتان کردید — حمام دادن، غذا دادن، داروها، نظارت — و برنامه مدیکید ایالت‌تان برای این کار به شما پول پرداخت کرد. سپس ژانویه می‌رسد با فرم W-2 که هر دلار را گزارش می‌کند، و دلتان می‌ریزد: آیا واقعاً باید مالیات بر درآمدی بپردازید که از نگه‌داشتن فرزندتان خارج از مؤسسه به دست آورده‌اید؟

شاید حتی یک سنت هم نه. از سال ۲۰۱۴، سازمان مالیاتی پرداخت‌های واجد شرایط معافیت مدیکید را به‌عنوان پرداخت‌های معاف از مالیات «دشواری مراقبت» طبق ماده ۱۳۱ قانون مالیات تلقی کرده است. این معافیت سخاوتمندانه است، اما روی ریل‌های دقیقی حرکت می‌کند: برنامه درست، ترتیب زندگی درست، و گزارش‌دهی درست. اگر هر یک از این سه را اشتباه انجام دهید، یا مالیاتی می‌پردازید که هرگز بدهکار نبودید — یا درآمدی را کنار می‌گذارید که حق کنارگذاشتنش را نداشتید. این راهنما هر سه را بررسی می‌کند.

قاعده در یک پاراگراف​

در ۳ ژانویه ۲۰۱۴، سازمان مالیاتی اطلاعیه ۲۰۱۴-۷ را صادر کرد که می‌گوید این سازمان پرداخت‌های خاصی به ارائه‌دهندگان مراقبت فردی را به‌عنوان پرداخت‌های دشواری مراقبت قابل کنارگذاری از درآمد ناخالص طبق ماده ۱۳۱ تلقی خواهد کرد. این پرداخت‌ها باید از یک برنامه معافیت خدمات مبتنی بر خانه و اجتماع مدیکید ایالتی طبق ماده ۱۹۱۵(c) قانون تأمین اجتماعی بیایند — همان برنامه‌ای که به افرادی که در غیر این صورت به بیمارستان، مرکز پرستاری، یا مرکز مراقبت متوسط نیاز داشتند اجازه می‌دهد در خانه مراقبت دریافت کنند. سازمان مالیاتی از آن زمان بیست پرسش و پاسخ منتشر کرده که مشخص می‌کند چه کسی واجد شرایط است، چگونه پرداخت‌ها را گزارش کرد، و سازمان‌ها چه باید بکنند. همه‌چیز در ادامه از آن راهنمایی پیروی می‌کند.

آزمون ۱: پول باید از برنامه درست بیاید​

معافیت شامل پرداخت‌های تحت یک برنامه معافیت خدمات مبتنی بر خانه و اجتماع مدیکید ایالتی است — که معمولاً معافیت HCBS یا معافیت ۱۹۱۵(c) نامیده می‌شود. خدمات باید از طریق آن معافیت مجاز شده باشند، و برنامه باید توسط ایالت یا یک ارائه‌دهنده مدیکید تأییدشده اداره شود.

این مرز بیش از آنچه بیشتر مراقبان انتظار دارند اهمیت دارد:

• سایر برنامه‌های ایالتی مورد به مورد بررسی می‌شوند. اگر پرداخت‌های شما از یک برنامه ایالتی بیاید که معافیت HCBS نیست، سازمان مالیاتی می‌گوید معافیت بستگی به ماهیت پرداخت‌ها و هدف و طراحی برنامه دارد. برخی برنامه‌های مراقبت شخصی طرح ایالتی rulings خصوصی مطلوب دریافت کرده‌اند، اما قاعده کلی وجود ندارد. فرض نکنید که پرداخت‌های غیرمعافیت واجد شرایط هستند.
• پرداخت‌های خصوصی هرگز واجد شرایط نیستند. اگر دریافت‌کننده مراقبت مستقیماً از وجوه خصوصی به شما برای بخشی یا تمام هزینه مراقبت پرداخت کند، آن بخش مشمول مالیات است. فقط جریان پرداختی که از طریق برنامه معافیت جاری می‌شود قابل کنارگذاری است.
• تقسیم هزینه اشکالی ندارد. برخی برنامه‌های معافیت از دریافت‌کننده مراقبت می‌خواهند سهمی از هزینه را به مدیر برنامه بپردازد. شما هنوز می‌توانید کل پرداختی که از مدیر دریافت می‌کنید را کنار بگذارید — سهم دریافت‌کننده به برنامه، معافیت شما را آلوده نمی‌کند.

اگر مطمئن نیستید کدام برنامه به شما پرداخت می‌کند، مجوز خدمات، قرارداد ارائه‌دهنده، یا از عامل مالیاتی که چک‌هایتان را صادر می‌کند بپرسید. «مدیکید به من پرداخت کرد» به‌اندازه کافی مشخص نیست؛ «معافیت ۱۹۱۵(c) ایالت من به من پرداخت کرد» چیزی است که اطلاعیه می‌طلبد.

آزمون ۲: مراقبت باید در خانه شما اتفاق بیفتد — جایی که واقعاً زندگی می‌کنید​

این آزمونی است که بیشترین افراد را رد می‌کند. معافیت فقط برای مراقبتی اعمال می‌شود که در خانه ارائه‌دهنده ارائه شود — جایی که شما سکونت دارید و به‌طور منظم امور زندگی خصوصی‌تان را انجام می‌دهید، مانند وعده‌های غذایی مشترک و تعطیلات با خانواده. دریافت‌کننده مراقبت باید طبق برنامه مراقبت خود آنجا با شما زندگی کند. چهار مثال سازمان مالیاتی مرز را تیز می‌کشد:

• شما به خانه مادرتان نقل مکان می‌کنید و خانه دیگری ندارید. واجد شرایط هستید. خانه او خانه شما شد زیرا جایی است که زندگی خصوصی‌تان را در آن می‌گذرانید.
• شما هفت روز هفته در خانه‌ای که مشترک هستید از کسی مراقبت می‌کنید، بدون اقامتگاه دیگری. واجد شرایط هستید — حتی اگر با دریافت‌کننده مراقبت نسبت فامیلی نداشته باشید. نسبت مهم نیست؛ سکونت مشترک مهم است.
• شما چهار شب در هفته در خانه دریافت‌کننده مراقبت می‌خوابید اما خانه خانوادگی جداگانه‌ای برای تعطیلات آخر هفته و تعطیلات دارید. واجد شرایط نیستید. شما در خانه دریافت‌کننده کار می‌کنید، اما خانه شما جای دیگری است.
• شما مراقبت استراحت در خانه دریافت‌کننده، یا در خانه خودتان که دریافت‌کننده در آن زندگی نمی‌کند ارائه می‌دهید. واجد شرایط نیستید. معافیت مستلزم مراقبت در خانه شماست جایی که دریافت‌کننده طبق برنامه مراقبت زندگی می‌کند.

دو نکته ظریف که مراقبان اغلب از دست می‌دهند. اول، بیش از یک ارائه‌دهنده در همان خانوار می‌تواند پرداخت‌ها را کنار بگذارد — اگر شما و خواهرتان هر دو با فرزند معلولتان زندگی می‌کنید و هر دو پرداخت معافیت برای مراقبت از فرزند دریافت می‌کنید، هر دوی شما می‌توانید آنها را کنار بگذارید. دوم، ترتیب باید با زندگی واقعی مطابقت داشته باشد، نه فقط با کاغذبازی: اگر حسابرسی بیاید، سازمان مالیاتی به دنبال شواهدی خواهد بود که شما واقعاً خانه را مشترکاً داشتید، مانند گواهینامه رانندگی، قبوض خدمات، یا اسناد سازمانی که همان آدرس را نشان می‌دهند.

آزمون ۳: فقط پرداخت‌های مراقبت کنار گذاشته می‌شوند​

اطلاعیه پرداخت‌های برای مراقبت از فرد را کنار می‌گذارد — نه چیز دیگری که در همان چک قرار دارد:

• پرداخت مرخصی، پرداخت تعطیلات، پاداش‌ها، و کمک‌هزینه‌های آموزش که توسط ایالت یا سازمان پرداخت می‌شود، دستمزد مشمول مالیات است. فقط پرداخت‌های مراقبت از درآمد خارج می‌شوند.
• پرداخت‌های استراحت برای مراقبت خارج از ترتیب خانه مشترک (آزمون ۲) مشمول مالیات باقی می‌مانند.
• مبالغ پرداخت مستقیم خصوصی از دریافت‌کننده مشمول مالیات باقی می‌مانند، همان‌طور که آزمون ۱ توضیح می‌دهد.

اگر پرداخت‌کننده شما مبالغ قابل کنارگذاری و مشمول مالیات را با هم مخلوط می‌کند، قبل از اظهارنامه یک تفکیک اقلامی درخواست کنید. حدس زدن تقسیم‌بندی همان چیزی است که باعث می‌شود مراقبان بیش از حد کنار بگذارند — یا خیلی کم.

چرا W-2 (یا 1099) همچنان می‌رسد​

اینجا بخشی است که همه را گیج می‌کند: قابل کنارگذاری به معنای نامرئی نیست. پرداخت‌کنندگان معمولاً این پرداخت‌ها را در اظهارنامه‌های اطلاعاتی گزارش می‌کنند، و سازمان مالیاتی انتظار دارد شما فرم‌ها را در اظهارنامه‌تان تطبیق دهید نه اینکه تظاهر کنید هرگز نیامده‌اند. اینکه کدام فرم را دریافت می‌کنید بستگی به این دارد که پرداخت‌کننده شما را چگونه طبقه‌بندی می‌کند.

شما W-2 دریافت کردید با هیچ چیز در کادر ۱​

بسیاری از سازمان‌ها اکنون پرداخت‌های معافیت غیرمشمول مالیات را در کادر ۱۲ با کد II گزارش می‌کنند و کادر ۱ را خالی یا صفر می‌گذارند. اگر این توصیف W-2 شماست — و شما انتخاب نمی‌کنید که پرداخت‌ها را به‌عنوان درآمد کسب‌شده برای اهداف اعتبار بشمارید (بخش EITC زیر را ببینید) — نیازی نیست W-2 را در اظهارنامه‌تان گزارش کنید و آن را الصاق نمی‌کنید. طوری اظهارنامه دهید که گویی فرم وجود ندارد.

شما W-2 دریافت کردید با مبلغی در کادر ۱​

برخی پرداخت‌کنندگان هنوز پرداخت‌ها را در کادر ۱ می‌گذارند، یا از عادت یا چون هرگز تأیید نکردند که پرداخت‌ها قابل کنارگذاری هستند. راه‌حل، طبق دستورالعمل‌های فعلی سازمان مالیاتی:

1. مبلغ کادر ۱ را در فرم 1040، خط 1a، و هر مبلغ کادر ۱۲ کد II را در خط 1d گزارش کنید.
2. کل مبلغ غیرمشمول مالیات را به‌عنوان عدد منفی در جدول ۱، خط 8s وارد کنید.
3. منفی از طریق خطوط 8z، 9، و 10 جاری می‌شود، که خودشان ممکن است منفی شوند — سازمان مالیاتی می‌گوید این انتظار می‌رود، خطا نیست.

فقط دستمزد کادر ۱ را از اظهارنامه‌تان حذف نکنید. سازمان مالیاتی هر W-2 را با اظهارنامه‌های ارسالی تطبیق می‌دهد، و مبلغ کادر ۱ مفقود بدون جبران جدول ۱، اخطار ایجاد می‌کند.

شما 1099-MISC یا 1099-NEC دریافت کردید و کسب‌وکار مراقبت ندارید​

ارائه‌دهندگان غیرکارمند اغلب 1099 دریافت می‌کنند که پرداخت‌ها را به‌عنوان درآمد گزارش می‌کند. مبلغ 1099 را در فرم 1040، خط 1d وارد کنید، سپس آن را با یک ورودی منفی در جدول ۱، خط 8s خنثی کنید. چون پرداخت‌ها غیرمشمول مالیات هستند و شما تجارت یا کسب‌وکاری برای ارائه این خدمات ندارید، درآمد خوداشتغالی نیستند و مالیات خوداشتغالی اعمال نمی‌شود.

شما 1099 دریافت کردید و کسب‌وکار مراقبت خانگی دارید​

مالکان انفرادی با تجارت یا کسب‌وکار واقعی ارائه خدمات مراقبت خانگی متفاوت گزارش می‌دهند: کل مبلغ 1099 را به‌عنوان درآمد در جدول C، خط ۱ وارد کنید، سپس بخش قابل کنارگذاری را در بخش V (سایر هزینه‌ها) با نوشتن «اطلاعیه ۲۰۱۴-۷» در کنار آن کسر کنید. حتی اگر مالک انفرادی هستید، مبالغ قابل کنارگذاری درآمد خوداشتغالی نیستند و از مالیات خوداشتغالی فرار می‌کنند.

مشکل را از منبع متوقف کنید​

سازمان‌ها نباید از پرداخت‌هایی که می‌دانند قابل کنارگذاری هستند مالیات بر درآمد فدرال کسر کنند، و نباید برای پرداخت‌هایی که می‌دانند واجد شرایط هستند 1099 ثبت کنند. اگر سازمان شما با این حال این کار را می‌کند، می‌توانید به سازمان یک بیانیه کتبی بدهید، که تحت مجازات شهادت دروغ امضا شده، تأیید می‌کند که شما پرداخت‌های معافیت برای کسی دریافت می‌کنید که طبق برنامه مراقبت در خانه شما زندگی می‌کند. وقتی سازمان آن بیانیه را داشته باشد، دانش لازم برای اصلاح کسر و گزارش‌دهی خود را در آینده دارد.

پیچش EITC: درآمد معاف از مالیات که هنوز می‌تواند به‌عنوان درآمد کسب‌شده شمرده شود​

معمولاً، درآمدی که از درآمد ناخالص کنار می‌گذارید نمی‌تواند اعتبارات مالیاتی که نیاز به درآمد کسب‌شده دارند را ایجاد کند. پرداخت‌های معافیت مدیکید استثنای عجیب هستند. سازمان مالیاتی به شما اجازه می‌دهد انتخاب کنید که این پرداخت‌ها را در درآمد کسب‌شده برای اهداف اعتبار مالیاتی درآمد کسب‌شده و اعتبار مالیاتی فرزند بازپرداختی (اضافی) بگنجانید — حتی در حالی که هر دلار را از درآمد مشمول مالیات کنار می‌گذارید.

سه محدودیت با این انتخاب همراه است:

• همه یا هیچ. باید تمام پرداخت‌های معافیت قابل کنارگذاری خود را بگنجانید، نه فقط به‌اندازه‌ای که یک اعتبار را حداکثر کند.
• فقط سال‌های باز. می‌توانید انتخاب را برای هر سالی که هنوز تحت قانون محدودیت باز است انجام دهید، از جمله از طریق اظهارنامه اصلاحی.
• باید در غیر این صورت درآمد کسب‌شده باشد. پرداخت‌ها باید در ماهیت دستمزد یا درآمد خوداشتغالی باشند — که چک‌های حقوق سازمانی و پرداخت‌های پیمانکار عموماً هستند.

قبل از انتخاب، ریاضی را هر دو راه انجام دهید. گنجاندن پرداخت‌ها می‌تواند اعتبار مالیاتی درآمد کسب‌شده قابل‌توجهی از هوا برای یک مراقب کم‌درآمد ایجاد کند — اما برای خانوارهایی که در آستانه کاهش تدریجی هستند، درآمد کسب‌شده اضافی می‌تواند یک اعتبار را کوچک کند. نرم‌افزار مالیاتی اگر مبلغ کد II را درست وارد کنید مقایسه را انجام می‌دهد؛ یک آماده‌کننده ناآشنا با اطلاعیه ۲۰۱۴-۷ ممکن است نداند این انتخاب وجود دارد، پس صریح بپرسید.

آنچه معافیت پوشش نمی‌دهد​

معافیت مالیات بر درآمد گسترده است، اما مراقبان با پنج چیز که انجام نمی‌دهد گیر می‌افتند:

1. به‌طور خودکار مالیات تأمین اجتماعی و مدیکر را متوقف نمی‌کند. اگر سازمان پرداخت‌کننده کارفرمای شماست، دستمزد شما عموماً مشمول FICA باقی می‌ماند حتی اگر از مالیات بر درآمد معاف باشد — انتظار داشته باشید دستمزد تأمین اجتماعی و مدیکر را در W-2 خود ببینید. اگر دریافت‌کننده مراقبت کارفرمای شماست، قواعد کارمند خانگی اعمال می‌شود، با استثناهایی برای خدمات انجام‌شده برای همسر یا فرزند، خدمات برای والدین توسط فرزند زیر ۲۱ سال، و دستمزد زیر آستانه سالانه (نشریه ۹۲۶ را ببینید). پیمانکاران مستقل هیچ‌کدام را بدهکار نیستند.
2. تضمین نمی‌کند که ایالت شما هم پیروی کند. بیشتر ایالت‌هایی که محاسبه مالیات خود را از درآمد ناخالص تعدیل‌شده فدرال شروع می‌کنند، معافیت را به‌طور خودکار وارد می‌کنند — اما انطباق مسئله‌ای ایالت به ایالت است، و چند ایالت از مقررات فدرال جدا می‌شوند. قبل از فرض معافیت ایالتی، رفتار ایالت خود را تأیید کنید.
3. پرداخت‌های غیرمراقبتی را پوشش نمی‌دهد. پرداخت مرخصی، پاداش‌ها، کمک‌هزینه‌های آموزش، و بازپرداخت مسافت بالاتر از قواعد طرح پاسخگو مشمول مالیات باقی می‌مانند.
4. هر ترتیب تأمین‌شده توسط مدیکید را پوشش نمی‌دهد. مراقبت شخصی طرح ایالتی، برنامه‌های کهنه‌سربازان، و مبالغ تکمیلی پرداخت خصوصی هر کدام تحلیل خود را نیاز دارند.
5. گزارش‌دهی اطلاعاتی را حذف نمی‌کند. همان‌طور که بخش W-2 نشان می‌دهد، کاغذبازی همچنان می‌رسد، و شما هنوز باید آن را تطبیق دهید.

در سال قبل مالیات بر این پرداخت‌ها پرداختید؟ می‌توانید اصلاح کنید​

اگر در سالی قبل پرداخت‌های معافیت قابل کنارگذاری را به‌عنوان درآمد مشمول مالیات گزارش کردید، می‌توانید فرم 1040-X را برای مطالبه بازپرداخت ارسال کنید — تا زمانی که پنجره بازپرداخت هنوز باز است، عموماً سه سال از زمانی که اظهارنامه را ارسال کردید یا دو سال از زمانی که مالیات را پرداخت کردید، هر کدام دیرتر باشد. در بخش III اظهارنامه اصلاحی، توضیح دهید که پرداخت‌ها طبق اطلاعیه ۲۰۱۴-۷ قابل کنارگذاری هستند، و مستندات پیوست کنید: نام دریافت‌کننده مراقبت (و شماره تأمین اجتماعی در صورت موجود بودن)، اسنادی که نشان می‌دهد آن سال خانه را مشترکاً داشتید (گواهینامه‌ها، قبوض خدمات، سوابق سازمانی، صورت‌حساب‌های بانکی)، و شواهدی که فرد تحت برنامه معافیت مراقبت دریافت کرده است.

یک هشدار: کنارگذاشتن retroactive درآمد می‌تواند هر قلم مرتبط با درآمد در اظهارنامه آن سال را تغییر دهد — کسورات، اعتبارات، و خود انتخاب EITC. کل اظهارنامه را دوباره محاسبه کنید، نه فقط خط دستمزد، و قبل از ارسال در نظر بگیرید که آیا انتخاب EITC برای سال اصلاحی کمک می‌کند یا آسیب می‌زند.

سوابق را طوری نگه دارید که گویی حسابرس در راه است​

معافیت به‌قدری ارزشمند است که توجه سازمان مالیاتی را جلب کند — اظهارنامه‌های اصلاحی که هزاران دلار بازپرداخت مطالبه می‌کنند معمولاً نگاه دوم می‌گیرند. مراقبی که سوابق تمیز نگه می‌دارد به‌راحتی عبور می‌کند؛ کسی که از حافظه بازسازی می‌کند تقلا می‌کند. یک پرونده، فیزیکی یا دیجیتال، با موارد زیر نگه دارید:

• مجوز خدمات و برنامه مراقبت هر سال که نشان می‌دهد دریافت‌کننده با شما زندگی می‌کند
• هر W-2، 1099، و فیش حقوقی، با مبالغ قابل کنارگذاری در مقابل مشمول مالیات علامت‌گذاری شده
• اثبات سکونت مشترک برای هر سال (یک یا دو سند در سال کافی است)
• بیانیه شهادت دروغی که به سازمان دادید، در صورت وجود
• یک دفترچه ساده که پرداخت‌های معافیت را از پرداخت مرخصی، پاداش‌ها، و هر مبلغ پرداخت خصوصی جدا می‌کند

آن قلم آخر جایی است که بیشتر مراقبان شکست می‌خورند: پرسش و پاسخ سازمان مالیاتی خطوط تیزی بین پرداخت‌های مراقبت قابل کنارگذاری و اضافی‌های مشمول مالیات می‌کشد، و یک واریز بانکی مخلوط نمی‌تواند ثابت کند کدام دلار کدام بود. ردیابی هر جریان پرداخت به‌طور جداگانه در طول سال، یک نامه حسابرسی استرس‌زا را به پاسخی ده‌دقیقه‌ای تبدیل می‌کند. ابزارهای حسابداری متن ساده این را آسان می‌کنند — هر پرداخت ورودی تاریخ‌دار خود را با یادداشتی که برنامه و نوع پرداخت را مشخص می‌کند می‌گیرد، و تاریخچه کامل در کنترل نسخه قابل جستجو می‌ماند نه اینکه در فیش‌های حقوقی پراکنده باشد. اگر می‌خواهید ببینید این در عمل چگونه به نظر می‌رسد، مستندات سازمان‌دهی جریان‌های درآمد را به روش شفاف بررسی می‌کند.

سوابق مراقبت خود را از روز اول سازمان‌دهی‌شده نگه دارید​

همان‌طور که در پرداخت‌های معافیت، قواعد خانه مشترک، و انتخاب‌های اعتبار حرکت می‌کنید، حفظ سوابق مالی شفاف چیزی است که یک موقعیت مالیاتی پیچیده را به یک موقعیت قابل دفاع تبدیل می‌کند. Beancount.io حسابداری متن ساده ارائه می‌دهد که به شما شفافیت کامل و کنترل بر داده‌های مالی‌تان می‌دهد — بدون جعبه سیاه، بدون قفل فروشنده. رایگان شروع کنید و ببینید چرا توسعه‌دهندگان و متخصصان مالی به حسابداری متن ساده روی می‌آورند.