اگر در ویتنام یک کسبوکار خانگی یا یک شرکت کوچک اداره میکنید، هر ژانویه با یک عادت تکراری همراه بود: پرداخت هزینه پروانه کسب — "lệ phí môn bài" — صرفاً به دلیل امتیاز وجود داشتن. سال پرسود یا سال ضررده، فرقی نداشت. یک غرفه غذای خیابانی با یک سال سخت، پرداخت میکرد. یک شرکت تازهتأسیس که هنوز اولین دونگ خود را به دست نیاورده بود، پرداخت میکرد. از ۱ ژانویه ۲۰۲۶، این عادت از بین رفته است. ویتنام این هزینه را بهطور کامل لغو کرده است — بدون پرداخت، بدون اعلامیه سالانه — بهعنوان بخشی از بزرگترین بسته اصلاحات بخش خصوصی در سالهای اخیر. در ادامه میخوانید: چه چیزی حذف شد، واقعاً چقدر صرفهجویی میکنید، دامهایی که باید از آنها اجتناب کنید، و چه چیزهایی تغییر نکرد.
دقیقاً چه چیزی لغو شد
مالیات پروانه کسب (که بهعنوان هزینه مجوز یا عوارض "môn bài" نیز ترجمه میشود) یک هزینه سالانه بود که بر تقریباً تمام کسبوکارهای فعال در ویتنام وضع میشد — شرکتها، تعاونیها، واحدهای خدمات عمومی فعال در حوزه کسبوکار، کسبوکارهای خانگی و افراد دارای فعالیت اقتصادی. این مالیات بر سود نبود؛ مالیات بر وجود داشتن بود که هر سال صرفنظر از سود یا زیان شما ارزیابی میشد.
مبلغ آن به سرمایه ثبتشده یا درآمد شما بستگی داشت:
| چه کسی پرداخت میکرد | مبنای محاسبه | مبلغ سالانه |
|---|---|---|
| شرکتهایی با سرمایه اساسنامه یا سرمایهگذاری بالای ۱۰ میلیارد دونگ | اندازه سرمایه | ۳ میلیون دونگ (حدود ۱۲۰ دلار آمریکا) |
| شرکتهایی با سرمایه اساسنامه یا سرمایهگذاری ۱۰ میلیارد دونگ یا کمتر | اندازه سرمایه | ۲ میلیون دونگ (حدود ۸۰ دلار آمریکا) |
| شعبهها، دفاتر نمایندگی و مکانهای فعالیت | بهازای هر واحد | ۱ میلیون دونگ (حدود ۴۰ دلار آمریکا) |
| کسبوکارهای خانگی و افراد با درآمد بالای ۵۰۰ میلیون دونگ در سال | درآمد | ۱ میلیون دونگ (حدود ۴۰ دلار آمریکا) |
| درآمد بالای ۳۰۰ میلیون تا ۵۰۰ میلیون دونگ در سال | درآمد | ۵۰۰,۰۰۰ دونگ (حدود ۲۰ دلار آمریکا) |
| درآمد بالای ۱۰۰ میلیون تا ۳۰۰ میلیون دونگ در سال | درآمد | ۳۰۰,۰۰۰ دونگ (حدود ۱۲ دلار آمریکا) |
| درآمد ۱۰۰ میلیون دونگ در سال یا کمتر | درآمد | معاف |
مبالغ ظاهراً اندک به نظر میرسند — و برای یک شرکت بزرگ نیز همینطور بودند. اما بار واقعی هرگز پول نبود؛ بلکه روال انطباق دور آن بود: اعلامیه در زمان تأسیس، مهلت پرداخت هر ۳۰ ژانویه، جریمههای تأخیر در اعلام و پرداخت، و یک قلم دیگر برای صاحب کسبوکار خرد تا پیگیری کند. برای یک کسبوکار خانگی که ماهانه چند میلیون دونگ سود خالص دارد، هزینه یک میلیون دونگی بهعلاوه کاغذبازیها، به گونهای آزاردهنده بود که نرخ ظاهری هرگز آن را نشان نمیداد.
مدارک قانونی: سه سندی که آن را حذف کردند
لغو این هزینه بهصورت یک اعلامیه غافلگیرکننده نبود. این تصمیم در دل یک بسته اصلاحات عمدی قرار دارد و دانستن این سه سند کمک میکند اگر افسر مالیاتی محلی سؤالی پرسید:
۱. قطعنامه شماره ۱۹۸/۲۰۲۵/QH15 — تصویبشده توسط مجلس ملی در مه ۲۰۲۵؛ این سند، سیاست مادر در مورد سازوکارهای ویژه برای توسعه اقتصاد خصوصی است. بهصراحت مقرر میکند که دریافت و پرداخت هزینه پروانه کسب از ۱ ژانویه ۲۰۲۶ متوقف میشود. ۲. فرمان شماره ۳۶۲/۲۰۲۵/ND-CP — فرمان اجرایی که چارچوب قدیمی را بهطور کامل لغو میکند: فرمان شماره ۱۳۹/۲۰۱۶/ND-CP و اصلاحیه آن فرمان شماره ۲۲/۲۰۲۰/ND-CP، یعنی دو متنی که یک دهه بر این هزینه حاکم بودند. ۳. نامه رسمی شماره ۶۴۵/CT-CS — صادرشده در ۲۴ ژانویه ۲۰۲۶ توسط اداره مالیات تحت نظارت وزارت دارایی، که ادارات مالیاتی استانی و شهری را ملزم به اطلاعرسانی لغو و اعمال یکنواخت آن میکند.
سومین سند در عمل اهمیت بیشتری دارد، زیرا به پرسشی پاسخ میدهد که هر حسابدار ابتدا پرسید: تکلیف سالهای گذشته چه میشود؟ پاسخ این است که به ادارات مالیاتی دستور داده شده است تا دریافت معوقات هزینه پروانه کسب مربوط به سال ۲۰۲۵ و پیش از آن را ادامه دهند. لغو فقط جنبه آیندهنگرانه دارد.
چه چیزی از سال ۲۰۲۶ برای شما تغییر میکند
از ۱ ژانویه ۲۰۲۶ به بعد:
- بدون پرداخت. شرکتها، تعاونیها، کسبوکارهای خانگی و افراد دارای فعالیت اقتصادی، برای سال ۲۰۲۶ و تمام سالهای پس از آن، صفر دونگ هزینه پروانه کسب پرداخت میکنند.
- بدون اعلامیه. شما همچنین از ارائه اعلامیه هزینه پروانه کسب برای سال ۲۰۲۶ و سالهای بعد معاف هستید. یک فرم بهطور دائمی از تقویم شما حذف میشود.
- بدون پیچیدگی سال اول. بر اساس قوانین قدیمی، کسبوکارهای تازهتأسیس از معافیت سال اول برخوردار میشدند و سپس باید پرداختهای نسبی را بسته به اینکه در کدام نیمه از سال شروع به کار کرده بودند، محاسبه میکردند. اکنون کل این محاسبه بیمعنی شده است — چیزی برای معاف شدن وجود ندارد.
برای یک شرکت کوچک، صرفهجویی مستقیم سالانه ۲ تا ۳ میلیون دونگ بهعلاوه ساعتهای کاری حسابدار است. برای یک کسبوکار خانگی، حداکثر سالانه ۱ میلیون دونگ است. هیچیک از این مبالغ کسی را بازنشسته نمیکند. سود واقعی، یک مهلت کمتر، یک ریسک جریمه کمتر و یک دلیل کمتر برای اینکه یک بازرسی معمولی به خطای جزئی برسد، است.
پنج دام برای اجتناب (هزینه حذف شده؛ اما اشتباهات جدید هستند)
لغو مالیات، خطاهای انطباقی خاص خود را ایجاد میکند. موارد زیر را زیر نظر داشته باشید:
۱. از روی عادت "بههرحال پرداخت نکنید." هر ژانویه، حافظه عضلانی — شما یا حسابدارتان — به سمت پرداخت هزینه پروانه کسب خواهد رفت. پرداختی که برای سال ۲۰۲۶ انجام شود، اعلامیهای برای تکیه بر آن ندارد و در بهترین حالت بهعنوان یک اعتبار تخصیصنیافته باقی میماند. یادآوری تکراری را حذف کنید و به حسابدارتان صراحتاً بگویید.
۲. معوقات قدیمی همچنان قابل وصول هستند. اگر بدهی این هزینه را برای سال ۲۰۲۵ یا هر سال قبلتر دارید و هرگز پرداخت نکردهاید، اداره مالیات میتواند و همچنان آن را پیگیری خواهد کرد، از جمله بهره تأخیر پرداخت. «لغو شده» را با «بخشیده شده» اشتباه نگیرید. سالهای معوق را تسویه کنید و رسیدها را نگه دارید — اختلاف آتی درباره اینکه آیا تا پایان سال ۲۰۲۵ تسویه حساب کردهاید یا نه، دقیقاً همان چیزی است که در جریان یک حسابرسی نامرتبط به سطح میآید.
۳. اعلامیه سال ۲۰۲۶ را «فقط برای احتیاط» ثبت نکنید. ثبت بیش از حد اعلامیه بهعنوان یک عادت دفاعی در میان مالکان محتاط رایج است. ثبت اعلامیه برای مالیاتی که دیگر وجود ندارد، سابقهای ایجاد میکند که بعداً باید توضیح داده شود. معافیت از اعلام صریح است — به آن اعتماد کنید.
۴. سایر تعهدات شما جابهجا نشدند. این مهمترین مورد است. هزینه پروانه کسب کوچکترین بخش بار مالیاتی شما بود و هر چیز دیگری — مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد اشخاص یا شرکتها، فاکتور الکترونیکی، بیمه اجتماعی — بدون تغییر ادامه دارد. بهویژه، الزامات فاکتور الکترونیکی ویتنام بدون توجه به لغو این هزینه همچنان در حال گسترش است. مالکی که «مالیات لغو شد» را «همه مالیاتها لغو شد» تعبیر کند، در مسیر گفتوگوی دردناکی قرار دارد.
۵. پیشنهادها را پیشنهاد بدانید. موج اصلاحات ۲۰۲۶ ویتنام شامل پیشنهادهای واقعی است — مانند کاهش ۳۰ درصدی مالیات بر درآمد برای شرکتهای کوچک و کسبوکارهای خانگی با درآمد سالانه تا ۱۰ میلیارد دونگ برای سالهای ۲۰۲۶–۲۰۲۷ — که تا سپتامبر ۲۰۲۶ هنوز مراحل تصویب را طی میکردند. برای کاهشی که هنوز به تصویب نرسیده، در بودجه خود صرفهجویی در نظر نگیرید. بر اساس قانون فعلی برنامهریزی کنید و پیشنهاد را یک مزیت احتمالی در نظر بگیرید.
تصویر بزرگتر: سال ۲۰۲۶ یک موج اصلاحات است، نه یک کاهش تکی
لغو هزینه پروانه کسب در دل جامعترین بازنگری مالیاتی کسبوکارهای کوچک که ویتنام طی سالهای اخیر انجام داده قرار دارد و تغییرات اطراف آن ارزش مالی بیشتری نسبت به خود هزینه دارند:
- آستانه مالیات بر ارزش افزوده دو برابر شد. از ۱ ژانویه ۲۰۲۶، کسبوکارهای خانگی و افراد با درآمد سالانه زیر ۲۰۰ میلیون دونگ (حدود ۸,۰۰۰ دلار آمریکا) از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند؛ در حالی که حد قبلی ۱۰۰ میلیون دونگ بود.
- آستانه مالیات بر درآمد پنج برابر شد. قانون اصلاحشده مالیات بر درآمد اشخاص که در دسامبر ۲۰۲۵ تصویب شد، آستانه درآمد مشمول مالیات کسبوکارهای خانگی را به ۵۰۰ میلیون دونگ در سال (حدود ۲۰,۰۰۰ دلار آمریکا) افزایش میدهد — پنج برابر سطح قبلی — تغییری که انتظار میرود حدود ۹۰٪ از کسبوکارهای خانگی را بهطور کامل از مالیات بر درآمد خارج کند.
- کاهش احتمالی ۳۰٪ روی اینها. دولت کاهش ۳۰ درصدی مالیات بر درآمد را برای سالهای ۲۰۲۶ و ۲۰۲۷ برای کسبوکارهای خانگی، افراد دارای فعالیت اقتصادی و شرکتهای خرد با درآمد تا ۱۰ میلیارد دونگ (حدود ۳۸۰,۰۰۰ دلار آمریکا) پیشنهاد کرده است.
اگر اینها را با هم بخوانید، جهت کاملاً روشن است: هزینههای ثابت کمتر برای وجود داشتن، موانع ورود کمتر برای شروع، و قانون مالیاتی که سرانجام میپذیرد یک فروشنده خیابانی و یک تولیدکننده متوسط نباید با کاغذبازی یکسانی مواجه شوند. اگر مدتهاست شروع رسمیسازی یک شغل جانبی به یک کسبوکار خانگی ثبتشده را به تعویق انداختهاید، هزینه ورود بهندرت کمتر از این بوده است.
دفتر حسابداری خود را تمیز کنید: فهرست بررسی ۱۵ دقیقهای
از این لغو بهعنوان بهانهای برای یک مرتبسازی کوچک حسابداری استفاده کنید:
- حساب دفترکل را ببندید. اگر نمودار حسابهای شما یک ردیف هزینه اختصاصی برای هزینه پروانه کسب دارد، آخرین پرداخت سال ۲۰۲۵ را ثبت، آن را تطبیق و حساب را بازنشسته کنید تا کسی بهطور تصادفی پرداختهای ۲۰۲۶ را در آن ثبت نکند.
- سوابق را بایگانی کنید. تمام رسیدها و اعلامیههای هزینه پروانه کسب سالهای قبل را در پرونده مالی دائمی خود نگه دارید. مهلت قانونی پیگیری معوقات قدیمی عمری بیشتر از خود مالیات دارد.
- تقویم مالیاتی خود را بهروزرسانی کنید. قلم ژانویه (اعلام و پرداخت) را حذف کنید، اما از این جای خالی برای بررسی دوباره تاریخهای ثبت اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد بر اساس آستانههای جدید استفاده کنید — اصلاحاتی که یک مهلت را حذف کرد، چندین مهلت دیگر را تغییر داد.
- بازه درآمدی خود را دوباره بررسی کنید. با خط مالیات بر ارزش افزوده در ۲۰۰ میلیون دونگ و خط مالیات بر درآمد در ۵۰۰ میلیون دونگ، مشخص کنید درآمد سال ۲۰۲۶ شما در کدام سمت هر آستانه قرار میگیرد. عبور ناآگاهانه از یک آستانه، خطای بسیار پرهزینهتری از هزینه قدیمی است.
- صرفهجویی را در بودجه قیمتگذاری کنید، نه در هزینهها. سالانه ۱ تا ۳ میلیون دونگ برای یک کسبوکار خرد پول واقعی است. آن را به مسیری عمدی هدایت کنید — ذخیره اضطراری، اشتراک نرمافزار فاکتور الکترونیکی، یک چهارم بیمه اجتماعی — بهجای اینکه اجازه دهید در جریان نقدی عملیاتی حل شود.
مدیریت مالی خود را ساده کنید
در حالی که قوانین مالیاتی ویتنام زیر پای شما تغییر میکند — هزینهای اینجا حذف میشود، آستانهای آنجا جابهجا میشود — داشتن سوابق مالی شفاف چیزی است که به شما اجازه میدهد در چند روز بهجای چند ماه سازگار شوید. Beancount.io حسابداری متن ساده (plain-text) ارائه میدهد که شفافیت کامل و کنترل بر دادههای مالی شما را ممکن میسازد — بدون جعبه سیاه، بدون وابستگی به فروشنده خاص. رایگان شروع کنید و ببینید چرا توسعهدهندگان و متخصصان مالی به حسابداری متن ساده روی میآورند.