اگر در آنگولا کالا یا خدمات میفروشید و کسبوکار شما در رژیم مالیات بر ارزش افزوده سادهشده قرار دارد، روال فعلی صدور فاکتور شما در روزهای آینده منقضی میشود. از ۲۱ سپتامبر ۲۰۲۶، هر فروشی که انجام میدهید — به کسبوکار دیگر، به مشتری حضوری، حتی به دولت — باید از طریق نرمافزار تأییدشده توسط سازمان مالیاتی آنگولا (AGT) صادر شود و دادهها بهصورت بلادرنگ به اداره مالیات ارسال گردد. فاکتورهای کاغذی، پرینتهای صندوق فروش تأییدنشده و اسناد پیشفاکتور که بهعنوان فاکتور ارائه میشوند، دیگر معتبر نخواهند بود و هر فروش غیرمطابق با مقررات، جریمه جداگانه خود را دارد.
این مرحله دوم اجرای فاکتور الکترونیکی اجباری آنگولا بر اساس فرمان ریاستجمهوری ۷۱/۲۵ است. مودیان بزرگ و تأمینکنندگان دولتی از اول ژانویه با این سیستم کار کردهاند. حالا نوبت هر کسبوکار در رژیم سادهشده است — صرفنظر از اندازه. در اینجا به آنچه قانون جدید الزام میکند، نحوه تعامل آن با نرخهای مالیاتی سادهشدهای که کسبوکارهای کوچک واقعاً میپردازند، و یک چکلیست عملی برای رعایت مقررات قبل از مهلت نهایی میپردازیم.
چه چیزی در ۲۱ سپتامبر تغییر میکند
فرمان ریاستجمهوری ۷۱/۲۵ که در ۲۰ مارس ۲۰۲۵ منتشر شد، چارچوب قانونی فاکتورهای آنگولا را تصویب کرد و مقررات قبلی صدور فاکتور را جایگزین نمود. این فرمان به مودیان یک دوره مهلت ششماهه داد و سپس صدور فاکتور الکترونیکی را در دو مرحله اعمال کرد:
- مرحله اول (۱ ژانویه ۲۰۲۶): فاکتور الکترونیکی اجباری برای مودیان بزرگ ثبتشده در اداره مالیاتی مودیان بزرگ (RFGC) و تأمینکنندگان دولت.
- مرحله دوم (۲۱ سپتامبر ۲۰۲۶): این الزام به همه مودیان تحت رژیمهای مالیات بر ارزش افزوده عمومی یا سادهشده، صرفنظر از اندازه تعمیم مییابد.
از آن تاریخ، تقریباً هر شرکتی که در آنگولا فعالیت میکند باید برای هر فروش کالا یا ارائه خدمات — B2B، B2C و B2G — فاکتور الکترونیکی صادر کند. وزارت دارایی از آن زمان فرمان اجرایی ۲۶۸۳/۲۵ را با مشخصات فنی منتشر کرده است: ساختار داده نرمافزار، مدل رسمی فاکتور الکترونیکی و مشخصات رویهای که سیستم صدور فاکتور شما باید از آن پیروی کند.
فاکتور الکترونیکی، طبق تعریف مقررات، سندی است که از طریق ابزارهای دیجیتال، با استفاده از نرمافزار مجاز AGT صادر و دریافت میشود و استانداردهای فنی و قانونی — از جمله ارسال بلادرنگ دادههای فاکتور به AGT — را برآورده میکند. ارائهدهنده نرمافزار شما باید در AGT ثبت و تأیید شده باشد؛ استفاده از یک نرمافزار حسابداری عمومی که هیچکس آن را تأیید نکرده، همانند صادر نکردن هیچ فاکتوری است.
آیا شما در رژیم سادهشده هستید؟
اینجا جایی است که کسبوکارهای کوچک آنگولایی اغلب سردرگم میشوند، زیرا دو مفهوم متفاوت «سادهشده» همزمان برای شما اعمال میشود — یکی برای مالیات بر ارزش افزوده (که تعیین میکند آیا ۲۱ سپتامبر شامل شما میشود) و یکی برای مالیات بر درآمد (که نرخ پرداختی شما را تعیین میکند). اینها آستانههای متفاوتی دارند، بنابراین جداگانه به آنها بپردازید.
رژیم سادهشده مالیات بر ارزش افزوده: ۲۵ میلیون تا ۳۵۰ میلیون کوانزا
اگر گردش مالی سالانه یا عملیات وارداتی شما بین ۲۵ میلیون KZ و ۳۵۰ میلیون KZ (تقریباً ۲۵,۰۰۰ تا ۳۴۹,۰۰۰ یورو) باشد، تحت رژیم سادهشده مالیات بر ارزش افزوده قرار میگیرید. اگر اینطور است، ۲۱ سپتامبر مهلت نهایی شماست، بدون استثنا: همه عملیات باید از طریق نرمافزار تأییدشده AGT فاکتور الکترونیکی شوند.
کسبوکارهایی که زیر خط ۲۵ میلیون کوانزا هستند معمولاً در رژیم معافیت مالیات بر ارزش افزوده قرار میگیرند. آن رژیم برخورد سبکتری دارد — فاکتورهای چاپی تأییدشده توسط AGT همچنان قابل قبول هستند و مودیان رژیم معافیت و افراد حقیقی ممکن است مستقیماً از طریق پرتال AGT فاکتور صادر کنند، مشروط به سقف ۳۰۰ فاکتور در سال. اگر به سمت آستانه در حال رشد هستید، اکنون جهش به نرمافزار تأییدشده را برنامهریزی کنید تا وسط سال.
نرخ مالیات بر درآمد گروه C: ۶.۵٪ تا سقف ۱۰ میلیون کوانزا
بهطور جداگانه، آنگولا درآمد کسبوکار تاجران خرد فردی را تحت گروه C از IRT (مالیات بر درآمد افراد) مالیات میدهد. بر اساس چارچوب بودجه ۲۰۲۶، مودیان گروه C که گردش مالی سالانه آنها از ۱۰ میلیون KZ تجاوز نمیکند، نرخ ثابت ۶.۵٪ بر حجم فروش کالاها و خدمات میپردازند، با درآمد تا سقف ۱۵۰,۰۰۰ KZ معاف از مالیات.
توجه کنید که آستانهها چگونه روی هم سوار میشوند: یک تاجر خرد زیر ۱۰ میلیون KZ نرخ ۶.۵٪ گروه C را میپردازد و معمولاً در رژیم معافیت مالیات بر ارزش افزوده قرار دارد (صدور فاکتور پرتالی تا ۳۰۰ فاکتور در سال). از ۲۵ میلیون KZ عبور کنید و وارد رژیم سادهشده مالیات بر ارزش افزوده میشوید — نرمافزار تأییدشده و گزارشدهی بلادرنگ از ۲۱ سپتامبر اجباری میشود. بودجه ۲۰۲۶ همچنین اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی را برای مودیان تحت رژیمهای عمومی یا سادهشده الزام میکند، بنابراین جهت حرکت غیرقابل انکار است: همه امور مالیاتی به سمت دیجیتال میرود.
فاکتور مطابق با مقررات چه شکلی است
نرمافزار تأییدشده بیشتر کارهای سنگین را انجام میدهد، اما شما همچنان مسئول آنچه وارد آن میشود هستید. تحت PD 71/25، هر فاکتور باید:
- به زبان پرتغالی نوشته شود.
- نام، شماره مودی و آدرس فروشنده و خریدار را نشان دهد.
- دارای شماره ترتیبی و سال باشد (شمارهگذاری فاکتور اکنون به سیستم AGT متصل است و هر فاکتور پردازششده با یک کد دیجیتال منحصربهفرد از AGT مهر میشود).
- کالاها یا خدمات را شامل مقادیر، بههمراه زمان عرضه توصیف کند.
- قیمت واحد و مجموع به کوانزا را ذکر کند.
- مالیاتهای قابل اعمال را نشان دهد — یا در صورت عدم وجود مالیات، به ماده قانونی معافکننده اشاره کند.
- تاریخ و محل عرضه و تاریخ صدور را ذکر کند.
- نرمافزار تأییدشده (یا تسهیلات چاپ مجاز) مورد استفاده را شناسایی کند.
زمانبندی نیز مهم است: فاکتور باید حداکثر پنج روز کاری پس از معامله زمینهای صادر شود. برای فروشهای مستمر یا خدمات، میتوانید یک فاکتور «سراسری» پوششدهنده حداکثر یک ماه صادر کنید.
به همان اندازه مهم، آنچه بهعنوان فاکتور محسوب نمیشود است: فاکتورهای پیشفاکتور، بارنامه، یادداشتهای بدهکار و بستانکار بهتنهایی، سفارش خرید، یادداشت پرداخت، یادداشت حمل، یادداشت برداشت نقدی، پیشنویس قیمت و بودجه. اگر عادت فعلی شما تحویل یک پیشنویس قیمت به مشتری و تمامکردن کار است، این عادت در ۲۱ سپتامبر به تخلف تبدیل میشود. اصلاحات و ابطالها از طریق یادداشتهای بستانکار که دلیل را ذکر میکنند انجام میشود.
چند ترکیب عملی برای سبککردن اسناد وجود دارد. هر زمان که فاکتور بهطور کامل یا جزئی پرداخت شود، باید رسید صادر شود — مگر اینکه فاکتور-رسید، یادداشت پرداخت-رسید، فاکتور عمومی یا فاکتور-رسید سراسری صادر کرده باشید که در این صورت نیازی به رسید جداگانه نیست. و اگر هزینههایی را که خودتان ابتدا متحمل شدهاید دوباره صورتحساب کنید و از نظر اقتصادی منتقل میکنید، باید فاکتور (با مالیات بر ارزش افزوده) صادر کنید؛ اگر صرفاً هزینه را از طرف مشتری متحمل شدهاید و فاکتور به نام آنهاست، یک یادداشت بدهکار بدون مالیات بر ارزش افزوده کافی است.
معافیتهای محدود
صدور فاکتور تنها در چند مورد که خریدار شخص حقیقی است معاف است: فروش از طریق دستگاههای فروش خودکار یا سیستمهای الکترونیکی، فروش با بلیط (حملونقل، رویدادها، عوارض) و فروشندگان خیابانی یا بازار. در این موارد، قبض فروش ممکن است جایگزین فاکتور شود. همه دیگران برای هر فروش — شامل پرداختهای پیشپرداخت و شامل سازمانهای غیرانتفاعی — فاکتور کامل صادر میکنند.
گزارشدهی پشت فاکتور
فاکتور الکترونیکی بخش قابل مشاهده است؛ این فرمان همچنین دفتر پشتی شما را مستقیماً به AGT متصل میکند. مودیان باید بهصورت الکترونیکی اطلاع دهند:
- محل هر دفتر یا تأسیساتی که فاکتور در آن صادر میشود.
- نرمافزار صدور فاکتور مورد استفاده در هر تأسیس.
- سری فاکتورهای استفادهشده — و استفادهنشده.
- پروندههای موجودی سالانه بستهشده در ۳۱ دسامبر، که تا ۱۵ فوریه سال بعد ارائه میشوند.
- پروندههای حسابداری سالانه SAF-T، که تا ۱۰ آوریل سال بعد ارائه میشوند.
مودیان تحت رژیمهای عمومی و سادهشده مالیات بر ارزش افزوده باید علاوه بر آن، فاکتورهای صادرشده، رسیدها و سایر اسناد مالی را از طریق پرونده SAF-T به AGT منتقل کنند. فاکتورها در قالب JSON از طریق پرتال AGT یا یک API REST ارسال میشوند و کد تأیید صادرشده توسط AGT همان چیزی است که فاکتور — و مالیات بر ارزش افزوده روی آن — را قابل کسر میکند.
یک تسکین زمانبندی ارزش دانستن دارد: AGT جریمههای پرونده حسابداری SAF-T را برای سال مالی ۲۰۲۵ بخشید، با اذعان به اینکه بسیاری از مودیان نتوانستند سیستمهای خود را بهموقع بهروزرسانی کنند، و ارائه سال ۲۰۲۵ را داوطلبانه کرد. آن بخشش با پایان سال تمام میشود. رعایت SAF-T برای سال مالی ۲۰۲۶ الزامی است و جریمه دارد — بنابراین سیستمی که برای مهلت صدور فاکتور سپتامبر برپا میکنید باید همان سیستمی باشد که پرونده SAF-T تمیزی را در آوریل آینده تولید میکند.
صدور فاکتور توسط خریدار: مفید، اما با سقف
اگر از افرادی که نمیتوانند فاکتور صادر کنند، یا از بخش اولیه (کشاورزی، جنگلداری، ماهیگیری، دامداری، زنبورداری، صنایع دستی) خرید میکنید، این فرمان به شما اجازه میدهد خودتان فاکتور صادر کنید — اما فقط در صورت نگهداری حسابداری منظم. این فاکتورهای خود-صدور («Auto-Facturação») باید این ذکر صریح را بههمراه دادههای شناسایی تأمینکننده داشته باشند و باید بهصورت الکترونیکی به AGT گزارش شوند.
دو محدودیت سخت اعمال میشود: خود-صدوری نباید از ۲۰٪ کل هزینههای شما تجاوز کند (فقط در صورت ضروری بودن کالاهای خریداریشده برای فعالیت اصلی شما تا ۴۰٪ قابل افزایش است) و باید مالیات را از منبع بر این معاملات کسر کنید. اگر خریدهای از دروازه مزرعه یا بخش غیررسمی سهم بزرگی از پایه هزینه شماست، سقف ۲۰٪ را اکنون مدلسازی کنید — عبور از آن، هزینههای قابل کسر را به یک مشکل انطباقی تبدیل میکند.
جریمهها: بهازای هر فاکتور، و روی هم انباشته میشوند
عدم رعایت مقررات بهازای هر فاکتور قیمتگذاری میشود، که همین امر آن را برای کسبوکارهای کوچک با حجم بالا خطرناک میکند:
- فروش بدون فاکتور: ۷٪ ارزش فاکتور — ۱۵٪ برای رفتار تکراری.
- فاکتور فاقد جزئیات الزامی: ۵٪ یا ۱٪ ارزش فاکتور، بسته به اینکه کدام جزئیات غایب باشد.
- فاکتور دیر صادرشده (فراتر از پنجره پنج روز کاری): ۰.۲٪ ارزش فاکتور.
- عدم صدور رسید: ۱٪ ارزش فاکتور.
- عدم حفظ اسناد: ۱٪ ارزش فاکتور.
- عدم ارائه SAF-T یا ارائه همراه با خطا: همان جریمه فروش بدون فاکتور (۷٪، یا ۱۵٪ برای تکرار) — و ارائه پرونده SAF-T که فاکتورها را حذف کند، معادل عدم صدور حساب میشود.
یک قانون رحمت: برای اولین تخلف، جریمه ۵۰٪ کاهش مییابد. روی آن برنامهریزی نکنید — طوری برنامهریزی کنید که هرگز به آن نیاز نداشته باشید.
AGT چوب را با هویج جفت میکند: برنامه «فاکتور قرعهکشی» (Factura da Sorte) قرعهکشیهای منظم برگزار میکند که به فاکتورهای تصادفی انتخابشده جوایزی میدهد و به مشتریان شما دلیلی میدهد برای هر خرید فاکتور مناسب درخواست کنند. انتظار داشته باشید که خریداران شروع به درخواست فاکتورهایی کنند که قبلاً هرگز برایشان اهمیت نمیدادند — که دقیقاً هدف است.
چکلیست شما قبل از ۲۱ سپتامبر
شش روز برای یک کسبوکار کوچک فشرده اما عملی است. به ترتیب روی اینها کار کنید:
- رژیم خود را تأیید کنید. دوازده ماه گذشته گردش مالی خود (بههمراه حجم واردات) را بررسی کنید. بین ۲۵ میلیون و ۳۵۰ میلیون KZ یعنی تکلیف کامل در ۲۱ سپتامبر شامل شما میشود. زیر ۲۵ میلیون، وضعیت رژیم معافیت خود و اینکه آیا سقف ۳۰۰ فاکتور پرتالی حجم شما را پوشش میدهد تأیید کنید.
- نرمافزار تأییدشده AGT تهیه کنید — یا برای پرتال ثبتنام کنید. اگر قبلاً از نرمافزار صدور فاکتور استفاده میکنید، از فروشنده خود مدرک کتبی تأیید AGT و قابلیت ارسال بلادرنگ تحت فرمان اجرایی ۲۶۸۳/۲۵ بخواهید. اگر نتوانستند ارائه دهند، همین حالا تغییر دهید. کسبوکارهای خردی که در رژیم معافیت میمانند باید در پرتال AGT ثبتنام کنند و قبل از مهلت، صدور یک فاکتور آزمایشی را انجام دهند.
- ردپای صدور فاکتور خود را ثبت کنید. به AGT هر مکانی که در آن فاکتور صادر میکنید، نرمافزار مورد استفاده در هر محل و سری فاکتورهای خود را گزارش دهید. سریهای جدید باید در سیستم قابل ردیابی باشند.
- قالب فاکتور خود را بازسازی کنید. زبان پرتغالی، شمارهگذاری ترتیبی، مجموع به کوانزا، ذکر مالیات یا معافیت، زمان عرضه، شناسایی نرمافزار. عادتهای پیشفاکتور و پیشنویس-بهعنوان-فاکتور را از هر صندوق و میز فروش حذف کنید.
- قانون پنج روزه را قطعی کنید. هرکس فروش را میبندد، مسئول صدور فاکتور ظرف پنج روز کاری است. برای خدمات قراردادی و اشتراکی، به فاکتورهای سراسری ماهانه تغییر دهید.
- خود-صدوری را همین حالا اصلاح کنید. اگر از افراد یا تأمینکنندگان بخش اولیه خرید میکنید، صدور اسناد Auto-Facturação را شروع کنید، کسر از منبع را اعمال کنید و نسبت خود را با سقف ۲۰٪ هزینه بررسی کنید.
- سری فاکتورها را ماهانه تطبیق دهید. زیرا پرونده SAF-T ناقص همان جریمه عدم صدور فاکتور را دارد، هر سری — صادرشده، ابطالشده، بستانکارشده — را هر ماه با دفتر فروش خود تطبیق دهید، نه آوریل آینده.
- کارکنان مواجههدهنده با مشتری را آموزش دهید. با آمدن قرعهکشی فاکتور، مشتریان فاکتور مطالبه خواهند کرد. مطمئن شوید هر صندوقدار و فروشنده میدانی میتواند در محل فاکتور صادر کند.
- وضعیت گروه C خود را بررسی کنید. اگر گردش مالی شما ۱۰ میلیون KZ یا کمتر است، تأیید کنید که بهدرستی برای نرخ ۶.۵٪ و معافیت ۱۵۰,۰۰۰ KZ طبقهبندی شدهاید — و به یاد داشته باشید که عبور از آستانه سادهشده مالیات بر ارزش افزوده، تعهدات صدور فاکتور شما را تغییر میدهد حتی اگر مسیر مالیات بر درآمد شما یکسان بماند.
- قانون جدید IRT را دنبال کنید. دولت لایحه پیشنویسی برای یک کد مالیات بر درآمد فردی کاملاً جدید تصویب کرده است — جایگزینی سیستم تکتک فعلی با یک سیستم یکپارچه، کاهش دوازده پله به شش پله و معاف کردن کسبوکارهای خرد و کوچک در موارد مشخص. هنوز قانون نشده، اما میتواند چشمانداز گروه C را که بهتازگی نقشهبرداری کردهاید تغییر دهد.
کتابهای خود را آماده ممیزی نگه دارید، نه فقط آماده فاکتور
۲۱ سپتامبر فاکتور را اجباری میکند؛ ۱۰ آوریل کتابهای پشت آن را قضاوت میکند. کسبوکارهایی که از رژیم جدید آنگولا بهراحتی عبور میکنند، آنهایی هستند که فاکتور الکترونیکی را بهعنوان جلوی سیستم ثبتهای تمیز و قابل تطبیق میبینند — هر سری فاکتور به دفتر فروش متصل، هر هزینه با یک سند معتبر پشتیبانی میشود و هر خروجی SAF-T از همان دادهها قابل بازتولید است. اگر ثبتهای شما بین یک رول صندوق، یک صفحه گسترده و حافظه کسی پخش شده باشد، این تکلیف شکافها را قبل از حسابدار شما پیدا خواهد کرد. برای نگاهی فنی به نگهداری دفترهای کل ماشینخوان که کاملاً در کنترل شما هستند، راهنماهای /docs/ را مرور کنید و ببینید چگونه داشبوردها میتوانند هر ماه اعداد را در /fava/ نمایان کنند.
مدیریت مالی خود را ساده کنید
با حرکت اداره مالیات آنگولا به سمت گزارشدهی بلادرنگ، نگهداری سوابق مالی شفاف دیگر فقط یک اقدام خوب نیست — بلکه خود استراتژی انطباق است. Beancount.io حسابداری متنساده را فراهم میکند که شفافیت و کنترل کامل بر دادههای مالی شما میدهد — بدون جعبه سیاه، بدون قفل فروشنده. همین حالا رایگان شروع کنید و ببینید چرا توسعهدهندگان و متخصصان مالی به حسابداری متنساده روی میآورند.