اولین کارمند خود را استخدام کردهاید. نامه پیشنهاد امضا شده، فرم W-4 روی میز شماست، و سپس واقعیت خود را نشان میدهد: چقدر مالیات فدرال باید از آن اولین چک حقوق کسر کنید، چه زمانی باید آن را به IRS بفرستید، و چه فرمهایی ثابت میکند که آن را درست انجام دادهاید؟ اگر هر یک از این مراحل را اشتباه انجام دهید، جریمهها به سرعت روی هم انباشته میشوند — فقط ۲٪ تا ۱۵٪ برای واریزهای دیرهنگام.
انتشارات ۱۵، که دایره E نیز نامیده میشود، کتاب راهنمای واحد کارفرما از سوی IRS دقیقاً برای همین است. این نشریه با بیش از ۷۰ صفحه مطالعه سبکی نیست، اما هر پاسخ درباره کسر مالیات بر درآمد فدرال، تأمین اجتماعی و مدیکر، برنامههای واریز و اظهارنامههای فصلی و پایان سال در آن وجود دارد. در اینجا ترجمه عملی آن آورده شده است.
دایره E دقیقاً چیست (و چه کسی به آن نیاز دارد)
انتشارات ۱۵ (دایره E)، راهنمای مالیاتی کارفرما، کتاب قوانین سالانه IRS برای هر کسبوکار یا کارفرمای خانگی است که دستمزدی مشمول کسر مالیات فدرال پرداخت میکند. اگر کارمند دارید — تماموقت، پارهوقت، فصلی، یا حتی یک باریستای پارهوقت — شما برای این منظور کارفرما محسوب میشوید.
این نشریه پوشش میدهد:
- چه کسی کارمند برای اهداف فدرال است و چرا مهم است که پیمانکار ۱۰۹۹ در اینجا پوشش داده نمیشود
- چه چیزی دستمزد محسوب میشود (حقوق، پاداش، انعام، مزایای جانبی مشمول مالیات، برخی بازپرداختها)
- چگونه کسر مالیات بر درآمد فدرال، تأمین اجتماعی و مدیکر انجام شود
- چه زمانی و چگونه واریز این مالیاتها انجام شود
- کدام اظهارنامهها باید filed شوند — فرم ۹۴۱ هر فصل، فرم ۹۴۰ سالانه برای FUTA، و فرمهای W-2 و W-3 در پایان سال
دو انتشارات همراه آن را تکمیل میکنند: انتشارات ۱۵-A دستمزدهای تکمیلی و موقعیتهای پیچیدهتر کسر را پوشش میدهد، و انتشارات ۱۵-B رفتار مالیاتی مزایای جانبی مانند پوشش سلامت و بیمه عمر گروهی را پوشش میدهد. برای ۹۰٪ کسبوکارهای کوچک، خود انتشارات ۱۵ برای کار روزانه کافی است.
اگر از ارائهدهنده حقوق و دستمزد استفاده میکنید، همچنان باید دایره E را درک کنید. ارائهدهنده دستورالعملهای شما را اجرا میکند، اما شما از نظر قانونی مسئول واریزهای بهموقع و اظهارنامههای دقیق باقی میمانید.
سه مالیاتی که در هر چک حقوق کسر یا پرداخت میکنید
هر چک حقوق عادی شامل سه مؤلفه فدرال است. دایره E نرخها، پایههای دستمزد و روش اعمال آنها را برای سال ۲۰۲۶ به شما میگوید.
۱. کسر مالیات بر درآمد فدرال
نرخ ثابتی وجود ندارد. شما بر اساس فرم W-4 کارمند، فراوانی پرداخت و جداول کسر IRS یا جداول روش درصدی در انتشارات ۱۵ کسر میکنید.
نکات کلیدی برای سال ۲۰۲۶:
- IRS جداول دسته دستمزد و روش درصدی را هر سال برای تورم بهروزرسانی میکند. برای سال ۲۰۲۶، کسر استاندارد تکی ۱۵,۰۰۰ دلار و کسر مشترک متأهل ۳۰,۰۰۰ دلار است، بنابراین جداول کمی از سال ۲۰۲۵ جابهجا میشوند. استفاده از جداول سال گذشته منجر به کسر کمتر از حد میشود.
- فرم W-4 (طراحی مجدد ۲۰۲۰) دیگر از معافیتهای کسر استفاده نمیکند. کارمندان اکنون مستقیماً وضعیت اظهارنامه، افراد تحت تکفل، درآمد دیگر و کسر اضافی را اعلام میکنند. اگر هنوز W-4های قدیمی در پرونده دارید، تا زمانی که کارمند یک فرم جدید ارائه دهد به آنها احترام میگذارید.
- دو روش مجاز است: روش دسته دستمزد (جستجوی سریع برای دستمزدهای در محدوده جدول) و روش درصدی (مبتنی بر فرمول، بهتر برای نرمافزار حقوق و دستمزد). هر دو در صورت اعمال صحیح نتیجه یکسانی میدهند.
نکته عملی: وقتی شک دارید، مبلغ کسر اضافی کارمند را از مرحله ۴(ج) فرم W-4 پس از جستجوی مبلغ پایه اضافه کنید. این مبلغ اضافی رایجترین مکانی است که کارفرمایان کوچک فراموش میکنند اضافه کنند.
۲. تأمین اجتماعی (OASDI) — ۶.۲٪ برای هر طرف
برای سال ۲۰۲۶، شما ۶.۲٪ از دستمزدها را برای تأمین اجتماعی تا پایه دستمزد سالانه ۱۷۶,۱۰۰ دلار کسر میکنید (این پایه شاخصبندی میشود و هر ژانویه تنظیم مجدد میشود — قبل از اولین اجرا تأیید کنید که نرمافزار حقوق و دستمزد شما رقم سال جاری را منعکس میکند). شما به عنوان کارفرما ۶.۲٪ دیگر را مطابقت میدهید. وقتی یک کارمند در دستمزدهای تجمعی سال از پایه دستمزد عبور کند، کسر تأمین اجتماعی را متوقف میکنید — اما کسر مدیکر را ادامه میدهید.
هیچ انتخابی در فرم W-4 بر این تأثیر نمیگذارد. این یک درصد ثابت تا سقف است.
۳. مدیکر — ۱.۴۵٪ به علاوه ۰.۹٪ اضافی
شما ۱.۴۵٪ از تمام دستمزدها را برای مدیکر بدون سقف کسر میکنید و ۱.۴۵٪ را مطابقت میدهید. برای دستمزدهای بالای ۲۰۰,۰۰۰ دلار در یک سال تقویمی (بدون توجه به وضعیت اظهارنامه برای اهداف کسر؛ کارمند موضوع مشترک در مقابل تکی را در اظهارنامه خودش حل میکند)، شما همچنین مالیات اضافی مدیکر ۰.۹٪ را کسر میکنید — فقط از کارمند، بدون مطابقت کارفرما.
آن آستانه ۲۰۰,۰۰۰ دلار برای هر کارمند، در هر پرداخت، بدون توجه به دستمزد همسر اعمال میشود. شما ۰.۹٪ اضافی را در دوره پرداختی که کارمند برای اولین بار از ۲۰۰,۰۰۰ دلار عبور میکند شروع میکنید و برای بقیه سال ادامه میدهید.
محاسبه سریع برای حقوق ۶۰,۰۰۰ دلاری که دو هفته یکبار پرداخت میشود:
- تأمین اجتماعی: ۲,۳۰۷.۶۹ × ۶.۲٪ = ۱۴۳.۰۸ دلار کسر، ۱۴۳.۰۸ دلار سهم کارفرما
- مدیکر: ۲,۳۰۷.۶۹ × ۱.۴۵٪ = ۳۳.۴۶ دلار برای هر طرف
- مالیات بر درآمد فدرال: بستگی به W-4 دارد — برای یک مجرد بدون تعدیل با استفاده از جداول ۲۰۲۶، تقریباً ۱۸۰–۱۰۷۶ دلار بسته به کسورات قبل از مالیات
نتیجهگیری: تأمین اجتماعی و مدیکر مکانیکی هستند. مالیات بر درآمد فدرال جایی است که دقت W-4 اهمیت دارد.
چگونه کسر را بدون حدس و گمان به طور دقیق محاسبه کنیم
انتشارات ۱۵ دو مسیر تأیید شده توسط IRS را ترسیم میکند. یکی را انتخاب کنید و سازگار بمانید.
گزینه الف: جداول دسته دستمزد
برای حقوق و دستمزد دستی با یک فراوانی پرداخت مناسب است. جدول را برای دوره پرداخت خود (هفتگی، دو هفتهای، نیمهماهانه، ماهانه) پیدا میکنید، دستمزد تعدیلشده کارمند را پس از کسر ۴۰۱(ک) قبل از مالیات و مزایای بخش ۱۲۵ پیدا میکنید، سپس وضعیت اظهارنامه را متقاطع میکنید. جدول مبلغ کسر را به شما میدهد.
محدودیتها: جداول فقط تا مبلغ مشخصی از دستمزد پیش میروند. بالاتر از آن، باید از روش درصدی استفاده کنید.
گزینه ب: روش درصدی
برای صفحات گسترده یا نرمافزار بهتر است. شما:
۱. با دستمزد ناخالص برای دوره شروع کنید ۲. کسورات قبل از مالیات را کم کنید (۴۰۱(ک)، HSA، حق بیمه سلامت) ۳. ارزش یک دوره پرداخت از کسر استاندارد و براکتهای مالیاتی تبدیل شده به مبنای هر دوره را کم کنید (کاربرگ انتشارات ۱۵ این کار را انجام میدهد) ۴. نرخهای پلکانی (۱۰٪، ۱۲٪، ۲۲٪ و غیره) را به باقیمانده اعمال کنید ۵. هر کسر اضافی از مرحله ۴ فرم W-4 را اضافه کنید
بیشتر نرمافزارهای حقوق و دستمزد از روش درصدی در پسزمینه استفاده میکنند. اگر صفحه گسترده خود را میسازید، کاربرگ انتشارات ۱۵ را دقیقاً تکرار کنید — با براکتهای سالانه تقسیم بر ۲۶ تقریب نزنید.
کسورات قبل از مالیات را فراموش نکنید
هر دلاری قابل کسر نیست. ترتیب اهمیت دارد:
- کاهش دستمزدهای مشمول مالیات بر درآمد فدرال برای ۴۰۱(ک) سنتی، HSA از طریق طرح کافهتریا و حق بیمه سلامت بخش ۱۲۵
- کاهش ندهید دستمزدهای تأمین اجتماعی و مدیکر را برای ۴۰۱(ک) (۴۰۱(ک) همچنان مشمول FICA است)
- کاهش هر سه را برای مزایای سلامت و مراقبت از افراد تحت تکفل بخش ۱۲۵ هنگامی که به درستی ساختار یافته باشند
آن یک تمایز — ۴۰۱(ک) از کسر مالیات بر درآمد معاف است اما از FICA معاف نیست — بسیاری از صفحات گسترده اولین بار را به دام میاندازد.
برنامههای واریز: بخشی که جریمه ایجاد میکند
کسر کافی نیست. باید آنچه کسر کردهاید به علاوه سهم کارفرما را طبق برنامهای که IRS به شما اختصاص میدهد واریز کنید.
ماهانه در مقابل دو هفتهای — دوره نگاه به عقب تصمیم میگیرد
برنامه واریز شما انتخابی نیست. با مجموع مالیاتهای استخدامی گزارششده شما در طول دوره نگاه به عقب تعیین میشود: چهار فصل منتهی به ۳۰ ژوئن سال قبل. برای سال ۲۰۲۶، دوره نگاه به عقب از ۱ ژوئیه ۲۰۲۴ تا ۳۰ ژوئن ۲۰۲۵ است.
- اگر در آن دوره نگاه به عقب ۵۰,۰۰۰ دلار یا کمتر گزارش کرده باشید، شما یک واریزکننده ماهانه هستید: واریزها تا ۱۵ام ماه بعد از پرداخت حقوق سررسید هستند.
- اگر بیش از ۵۰,۰۰۰ دلار گزارش کرده باشید، شما یک واریزکننده دو هفتهای هستید: روز پرداخت چهارشنبه–جمعه → واریز تا چهارشنبه بعد؛ روز پرداخت شنبه–سهشنبه → واریز تا جمعه بعد.
کارفرمایان جدید بدون سابقه نگاه به عقب، به طور پیشفرض در سال اول خود واریزکننده ماهانه هستند.
قانون ۱۰۰,۰۰۰ دلاری روز بعد
اگر در هر روز ۱۰۰,۰۰۰ دلار یا بیشتر بدهی جمع کنید، باید تا روز کاری بعد واریز کنید، و به طور خودکار برای بقیه آن سال تقویمی و سال بعد دو هفتهای میشوید.
راه فرار فصلی ۲,۵۰۰ دلار
اگر کل بدهی فصلی شما (فرم ۹۴۱، خط ۱۲) کمتر از ۲,۵۰۰ دلار باشد، ممکن است با اظهارنامه پرداخت کنید به جای واریزهای جداگانه — اما فقط اگر واریزکننده ماهانه باشید. واریزکنندگان دو هفتهای حتی مبالغ کوچک را نیز باید واریز کنند.
چگونه واریز کنیم
همه واریزها از طریق EFTPS (سیستم پرداخت مالیات فدرال الکترونیکی) انجام میشود. پرداخت مستقیم از بانک شما به IRS از طریق EFTPS الزامی است — ارسال چک با اظهارنامه دیگر برای بیشتر واریزها پذیرفته نمیشود. پرداخت را حداقل یک روز کاری قبل از تاریخ سررسید برنامهریزی کنید؛ تاریخ تسویه است که مهم است.
جریمههای عدم واریز:
- ۲٪ اگر ۱–۵ روز دیر شود
- ۵٪ اگر ۶–۱۵ روز دیر شود
- ۱۰٪ اگر بیش از ۱۵ روز دیر شود
- ۱۵٪ اگر بیش از ۱۰ روز پس از اولین اطلاعیه IRS پرداخت نشده بماند
بهره نیز از تاریخ سررسید تعلق میگیرد. به همین دلیل دایره E صفحاتی را به زمانبندی واریز اختصاص میدهد.
فرمهای ۹۴۱ و W-2: چگونه کاری که انجام دادهاید را گزارش میکنید
فرم ۹۴۱ — فصلی، هر فصلی که دستمزد پرداخت میکنید
فرم ۹۴۱ (اظهارنامه مالیات فدرال فصلی کارفرما) آنچه کسر کردهاید و آنچه واریز کردهاید را تطبیق میدهد.
- سررسید ۳۰ آوریل، ۳۱ ژوئیه، ۳۱ اکتبر، ۳۱ ژانویه برای فصلهای تقویمی. اگر واریزها بهموقع و کامل بودند، ۱۰ روز اضافی دریافت میکنید.
- شما گزارش میکنید: کل دستمزدها، مالیات بر درآمد فدرال کسر شده، دستمزدها و مالیات تأمین اجتماعی و مدیکر (شامل مدیکر اضافی) و تعدیلهای انعام و حقوق بیماری.
- همچنین جدول B را تکمیل میکنید یا از تفکیک ماهانه در فرم ۹۴۱ استفاده میکنید اگر واریزکننده ماهانه هستید.
حتی اگر برای یک فصل دستمزدی نداشتید اما همچنان کارفرما هستید، یک اظهارنامه صفر filed میکنید تا زمانی که یک اظهارنامه نهایی filed کنید و کادر اظهارنامه نهایی را علامت بزنید.
فرم ۹۴۰ — FUTA سالانه
جدا از تمرکز اصلی دایره E، اما به آن اشاره شده: مالیات بیکاری فدرال (FUTA) ۶٪ بر ۷,۰۰۰ دلار اول دستمزد هر کارمند است، با اعتبار تا ۵.۴٪ برای پرداختهای بهموقع بیکاری ایالتی. بیشتر کارفرمایان عملاً ۰.۶٪ پرداخت میکنند. فرم ۹۴۰ را سالانه تا ۳۱ ژانویه filed کنید.
فرمهای W-2 و W-3 — پایان سال
- W-2ها را تا ۳۱ ژانویه به کارمندان ارائه دهید (برای دستمزدهای ۲۰۲۶، این ۱ فوریه ۲۰۲۷ است، زیرا ۳۱ ژانویه یکشنبه است — اما برای ۳۱ ژانویه برنامهریزی کنید).
- کپی A فرم W-2 را با اداره تأمین اجتماعی filed کنید و فرم W-3 را نیز تا ۳۱ ژانویه ارسال کنید.
- اگر ۱۰ یا بیشتر اظهارنامه اطلاعاتی (W-2ها به همراه ۱۰۹۹ها با هم شمرده میشوند) filed کنید، e-file الزامی است.
جعبه ۱ در W-2 دستمزد مشمول مالیات فدرال است (پس از کسورات قبل از مالیات)، جعبه ۳ دستمزد تأمین اجتماعی است (معمولاً بالاتر است زیرا ۴۰۱(ک) کم نمیشود)، جعبه ۵ دستمزد مدیکر است. تطبیق این سه جعبه سریعترین راه برای تشخیص خطای تنظیم کسر است.
پنج اشتباهی که انتشارات ۱۵ درباره آنها هشدار میدهد (بدون اینکه آن را به این نام صدا کند)
۱. رفتار با کارمند به عنوان پیمانکار برای اجتناب از کسر
دایره E در مورد کارمندان اعمال میشود. اگر کسی باید تحت آزمون کنترل حقوق عرفی کارمند باشد، برچسب پیمانکار زدن تعهد کسر را حذف نمیکند — فقط باعث میشود بدهی، به همراه جریمهها، بعداً بر دوش شما بیفتد. وقتی رابطه شبیه کارمند است (شما ساعتها را تعیین میکنید، ابزار فراهم میکنید، نحوه انجام کار را کنترل میکنید)، کسر کنید.
۲. فراموش کردن مزایای جانبی مشمول مالیات
بیمه عمر گروهی پرداختی کارفرما بالای ۵۰,۰۰۰ دلار، استفاده شخصی از خودروی شرکت و برخی پاداشها و جوایز دستمزد برای کسر هستند. انتشارات ۱۵-B قوانین ارزشگذاری را فهرست میکند. آنها را در دوره ارائه مزیت به عنوان دستمزد ثبت کنید، نه در پایان سال به عنوان غافلگیری.
۳. رسیدگی نادرست به انعامها
اگر رستوران یا سالن زیبایی اداره میکنید، کارمندان باید انعامها را تا ۱۰ام ماه بعد به شما گزارش کنند. شما مالیات بر درآمد و FICA را بر انعامهای گزارششده کسر میکنید و آنها را در فرم ۹۴۱ گزارش میکنید. سهم کارمند را از جیب خود پرداخت نمیکنید — آن را از دستمزدهای عادی کارمند جمعآوری میکنید، و اگر دستمزد کافی نباشد، کسری به جلو منتقل میشود.
۴. عدم تعدیل برای چند شغل یا کسر اضافی
کارمندی که دو شغل دارد ممکن است کمکسری شود اگر هر دو کارفرما از جداول استاندارد استفاده کنند. کادر مرحله ۲ فرم W-4 (یا کاربرگ چند شغلی) و کسر اضافی مرحله ۴(ج) دقیقاً به همین دلیل وجود دارند. کارمندانی را که کمکسری دارند تشویق کنید W-4 خود را بهروزرسانی کنند به جای اینکه با مانده بدهی مواجه شوند.
۵. واریز دیرهنگام به دلیل استفاده از تاریخ پرداخت خالص به جای تاریخ بدهی
ساعت واریز از روز پرداخت شروع میشود — تاریخی که دستمزدها در دسترس قرار میگیرند — نه پایان دوره پرداخت یا زمانی که حقوق و دستمزد را اجرا میکنید. اجرای حقوق و دستمزد در دوشنبه برای چکهای مورخ جمعه، بدهی را در جمعه ایجاد میکند.
چه چیزی برای سال ۲۰۲۶ تغییر کرده که باید واقعاً بهروزرسانی کنید
دایره E هر دسامبر دوباره منتشر میشود. برای سال ۲۰۲۶، قبل از اولین حقوق و دستمزد ژانویه این موارد را بررسی کنید:
- جداول کسر — برای کسر استاندارد جدید و تعدیل تورم براکتها بهروزرسانی شده. جدول سال گذشته را فوراً جایگزین کنید.
- پایه دستمزد تأمین اجتماعی — ۱۷۶,۱۰۰ دلار برای سال ۲۰۲۶. سقف حقوق و دستمزد خود را تنظیم کنید.
- نرخهای FICA بدون تغییر — همچنان ۶.۲٪ تأمین اجتماعی، ۱.۴۵٪ مدیکر، ۰.۹٪ مدیکر اضافی بالای ۲۰۰,۰۰۰ دلار.
- پایه دستمزد FUTA — همچنان ۷,۰۰۰ دلار در سطح فدرال، اما مراقب پایههای بیکاری ایالتی باشید که اغلب بالاتر هستند (بسیاری از ایالتها ۱۲,۰۰۰–۲۰,۰۰۰ دلار هستند).
- فرم W-4 — طراحی مجددی برای ۲۰۲۶ وجود ندارد، اما به کارمندان یادآوری کنید که تغییرات زندگی (ازدواج، فرزند، شغل دوم) باید W-4 جدید را فعال کند.
- آستانه e-filing — ۱۰ یا بیشتر اظهارنامه اطلاعاتی همچنان e-file اجباری را برای W-2ها و ۱۰۹۹ها فعال میکند.
IRS همچنین به حذف تدریجی فرآیندهای کاغذی ادامه میدهد: اگر فرمهای ۹۴۱ یا ۹۴۰ را روی کاغذ filed میکنید، انتظار پردازش کندتر را داشته باشید. e-file از طریق نرمافزار تأیید شده IRS یا یک ارائهدهنده همچنان سریعترین است.
یک چکلیست پیادهسازی ساده برای یک کسبوکار کوچک با ۲–۱۰ کارمند
قبل از اولین حقوق و دستمزد:
- اگر EIN ندارید دریافت کنید، برای EFTPS ثبتنام کنید و حسابهای کسر و بیکاری ایالتی خود را تأیید کنید
- فرمهای W-4 امضا شده و فرمهای کسر ایالتی را جمعآوری کنید؛ شمارههای تأمین اجتماعی را با کارتها تأیید کنید تا از عدم تطابق W-2 جلوگیری شود
- درباره فراوانی پرداخت تصمیم بگیرید و به آن پایبند باشید — تغییر فراوانی در اواسط فصل جدول B فرم ۹۴۱ را پیچیده میکند
هر پرداخت حقوق:
- ناخالص را محاسبه کنید، مزایای قبل از مالیات را به ترتیب درست کم کنید، جداول انتشارات ۱۵ را اعمال کنید، سهم کارفرما را جداگانه ثبت کنید
- واریز را طبق برنامه خود انجام دهید؛ شماره تأیید EFTPS را با سوابق حقوق و دستمزد نگه دارید
- یک دفتر ثبت حقوق و دستمزد نگه دارید که دستمزد، کسر و مالیات کارفرما را برای هر کارمند نشان دهد — این مسیر حسابرسی شماست
هر فصل:
- دفتر ثبت حقوق و دستمزد را با برداشتهای بانکی به EFTPS تطبیق دهید؛ مغایرتها را قبل از filed کردن ۹۴۱ اصلاح کنید
- فرم ۹۴۱ را حتی برای فصل با دستمزد صفر filed کنید
- کسر و بیکاری ایالتی را طبق برنامههای خودشان پرداخت کنید (بخشی از دایره E نیست، اما به همان اندازه سررسید هستند)
هر ژانویه:
- هر چهار فرم ۹۴۱ را با مجموعهای W-3 قبل از صدور W-2ها تطبیق دهید — اگر مطابقت ندارند، قبل از اینکه کارمندان اظهارنامه کنند خطا را پیدا کنید
- W-2ها را تا ۳۱ ژانویه ارائه دهید، W-2/W-3 را با SSA filed کنید و فرم ۹۴۰ را برای FUTA filed کنید
- ۱۰۹۹-NEC را تا ۳۱ ژانویه برای پیمانکارانی که ۶۰۰ دلار یا بیشتر پرداخت شدهاند صادر کنید (متفاوت از W-2، اما اغلب در همان روز سررسید است)
چگونه حسابداری دایره E را بینقص — یا دردناک — میکند
اشتباهات مالیات حقوق و دستمزد به ندرت از جداول مالیاتی شروع میشوند. آنها از دفترها شروع میشوند: یک حساب بانکی برای همه چیز، بدهیهای حقوق و دستمزد در «هزینهها» جمع شده و تلاش در پایان فصل برای بازسازی آنچه کسر شده است.
به هر مالیات حقوق و دستمزد حساب دفتر کل خود را بدهید: کسر مالیات فدرال قابل پرداخت، تأمین اجتماعی قابل پرداخت (سهم کارمند و کارفرما جدا)، مدیکر قابل پرداخت و FUTA قابل پرداخت. وقتی حقوق و دستمزد را اجرا میکنید، آن بدهیها را بستانکار و هزینه دستمزد و هزینه مالیات کارفرما را بدهکار کنید. وقتی از طریق EFTPS واریز میکنید، بدهیها را بدهکار کنید. در هر لحظه، مانده باقیمانده در آن بدهیها باید دقیقاً برابر آنچه بدهکار هستید اما واریز نکردهاید باشد — نه بیشتر.
ماهانه تطبیق دهید. اگر ارائهدهنده حقوق و دستمزد شما یک مبلغ یکجا برداشت میکند، آن را در دفترهای خود با استفاده از گزارش جزئیات ارائهدهنده تقسیم کنید. و سوابق حقوق و دستمزد را حداقل چهار سال پس از تاریخی که مالیات سررسید یا پرداخت شد، هر کدام دیرتر است، نگه دارید — این الزام نگهداری سوابق دایره E است، نه یک پیشنهاد.
دفترهای خوب نیز تصمیمات را آشکار میکنند. دیدن تأمین اجتماعی و مدیکر کارفرما به عنوان یک هزینه ماهانه جداگانه (تقریباً ۷.۶۵٪ از دستمزدها تا سقف) هزینه واقعی افزایش حقوق یا استخدام جدید را قبل از ارائه پیشنهاد روشن میکند.
مدیریت مالی خود را ساده کنید
درست انجام دادن کسر، واریز و فرمهای ۹۴۱ و W-2 در واقع یک انضباط حسابداری است: هر بدهی حقوق و دستمزد را در حساب درست ردیابی کنید، طبق برنامه واریز کنید و قبل از filed کردن تطبیق دهید. Beancount.io حسابداری متن ساده را به شما میدهد که شفاف، کنترل نسخه و آماده هوش مصنوعی است — بنابراین بدهیهای حقوق و دستمزد، واریزها و تطبیقهای فصلی شما قابل حسابرسی و دقیقاً جایی که انتظار دارید باقی میمانند. همین حالا به صورت رایگان شروع کنید و همان دقتی را که دایره E به حقوق و دستمزد میآورد به دفترهای خود بیاورید.