اگر در سال ۲۰۲۵ تسویه‌حساب آتش‌سوving دریافت کرده‌اید، کل مبلغ پرداختی — هزینه‌های زندگی، دستمزدهای ازدست‌رفته، غرامت آسیب، استرس عاطفی و حتی سهمی که مربوط به خانه ازدست‌رفته است — طبق قانون امداد مالیاتی بلایای فدرال (H.R.5863) از درآمد ناخالص فدرال معاف بود. اگر همان تسویه‌حساب را در دوم ژانویه ۲۰۲۶ دریافت کنید، طبق قوانین فعلی، هیچ‌یک از آن معافیت‌ها اعمال نمی‌شود. همان خسارت، اما با سال مالیاتی متفاوت، و صورت‌حساب مالیات فدرالی که هفته پیش صفر بود، اکنون قابل‌توجه است.
این معافیت همیشه محدود به زمان بود: پرداخت‌های امدادی واجد شرایط آتش‌سوving که طی سال‌های مالیاتی آغازشده پس از ۳۱ دسامبر ۲۰۱۹ و قبل از ۱ ژانویه ۲۰۲۶، برای هر آتش‌سوving جنگلی یا مرتعی که در سال ۲۰۱۵ یا بعد از آن در سطح فدرال اعلام‌شده بود، دريافت شده‌اند. این پنجره در ۳۱ دسامبر ۲۰۲۵ بسته شد. کنگره می‌دانست که این اتفاق خواهد افتاد — پرسش‌های متداول IRS هنوز معافیت ۲۰۲۰–۲۰۲۵ را توضیح می‌دهد — و لوایح دوجانبه‌ای برای تمدید آن ارائه شده اما تا اوایل سال ۲۰۲۶ به تصویب نرسیده است. تا زمان تصویب چنین قانونی، تسویه‌حساب‌های ۲۰۲۶ مشمول مالیات هستند.
چه چیزی معاف بود — و برای چه مدت کوتاهی
طبق بخش (الف) قانون H.R.5863، پرداخت امدادی واجد شرایط آتش‌سوving هر پرداختی بود که برای جبران خسارات، هزینه‌ها یا خسارات وارده در نتیجه یک آتش‌سوving جنگلی یا مرتعی واجد شرایط اعلام‌شده فدرال دریافت می‌شد، مشروط بر اینکه توسط بیمه یا غرامت دیگری جبران نشده باشد. این شامل غرامت برای هزینه‌های اضافی زندگی، دستمزد ازدست‌رفته، خسارات شخصی و مالی و آسیب یا فوت بود — کل تسویه‌حساب، بدون نیاز به تخصیص.
این معافیت برای کل تسویه‌حساب اعمال می‌شد، صرف‌نظر از اینکه در قرارداد تسویه‌حساب چگونه بین دسته‌ها تخصیص داده شده بود، و کالیفرنیا نیز همین‌طور عمل کرد به طوری که تسویه‌حساب‌های واجد شرایط آتش‌سوving بدون توجه به رفتار فدرال، برای مالیات کالیفرنیا صفر محاسبه می‌شد — نکته‌ای که همچنان برای مالیات‌دهندگان کالیفرنیایی صادق است حتی با پایان یافتن معافیت فدرال.
محدودیت اعمال این قانون — فقط برای سال‌های مالیاتی که پس از ۳۱ دسامبر ۲۰۱۹ و قبل از ۱ ژانویه ۲۰۲۶ شروع شده‌اند — به صراحت در متن لایحه ذکر شده بود و تمدید دوره محدودیت برای ادعاهای استرداد قابل‌تخصیص به معافیت نیز بخشی از همان بخش بود. کسانی که در سال‌های ۲۰۲۰ تا ۲۰۲۵ پرداختی دریافت کرده و آن را معاف اعلام نکرده‌اند، برای ادعای استرداد مهلت بیشتری دارند، اما کسانی که در سال ۲۰۲۶ پرداختی دریافت می‌کنند، مگر اینکه قانون جدیدی تصویز شود، نمی‌توانند آن را معاف کنند.
چرا شکایت‌های ۲۰۲۶ اکنون مشمول مالیات هستند
هزاران شاکی که از شرکت‌های برق به دلیل آتش‌سوvingهای اخیر شکایت می‌کنند — از جمله پرونده‌های آتش‌سوving ایتن در شهرستان لس‌آنجلس — در سال ۲۰۲۶ با مذاکرات تسویه‌حسابی مواجه‌اند که در آن معافیت فدرال طبق قوانین فعلی در دسترس نیست. وضعیت برای بازماندگان در کلرادو، هاوایی و اورگان که پرونده‌هایشان در زمان انقضای معافیت در جریان رسیدگی بود نیز به همین صورت است. همانطور که AP و Withum اشاره می‌کنند، معافیت فدرال برای پرداخت‌های دریافتی در سال ۲۰۲۶ و پس از آن در دسترس نیست و قابلیت مالیات‌دهی اکنون به معافیت‌های محدودتر و وابسته به تخصیص بستگی دارد:
-
بند §104(a)(2) برای آسیب جسمی. فقط مبالغی قابل معافیت است که به آسیب یا بیماری جسمی اختصاص داده شود. استرس عاطفی به تنهایی، بدون آسیب جسمی، مشمول مالیات است و تخصیص در قرارداد تسویه‌حساب تنها در صورتی معتبر است که به طور مستقل مذاکره شده باشد و برچسب‌گذاری مجدد با انگیزه مالیاتی نباشد. تسویه‌حساب سراسری که تخصیصی قائل نشود، توسط IRS و دادگاه‌ها تخصیص داده می‌شود.
-
بند §1033 برای تعویق سود کل. مبالغ مربوط به تخریب محل سکونت اصلی و محتویات آن ممکن است در صورت استفاده از عواید برای خرید دارایی جایگزین در دوره مقرر قانونی، واجد شرایط تعویق سود باشد. این تعویق، نه معافیت، سود را به همراه دارد و مستلزم ردیابی خرید دارایی جایگزین است.
-
بدون معافیت کلی برای هزینه‌های زندگی. هزینه‌های اضافی زندگی که در سال ۲۰۲۵ به عنوان امداد واجد شرایط آتش‌سوving کاملاً معاف بودند، در سال ۲۰۲۶ مشمول مالیات هستند مگر اینکه طبق بند §۱۰۴ به عنوان بخشی از جبران آسیب جسمی یا تحت معافیت خاص دیگری قرار گیرند.
در عمل، تسویه‌حساب ۸۰۰,۰۰۰ دلاری در سال ۲۰۲۵ در صورت داشتن شرایط، صفر دلار درآمد ناخالص فدرال داشت. همان ۸۰۰,۰۰۰ دلار در سال ۲۰۲۶ ممکن است تنها تا حدی معاف باشد که طرفین بتوانند از تخصیص به آسیب جسمی حمایت کنند — شاید ۳۰۰,۰۰۰ دلار — و ۵۰۰,۰۰۰ دلار باقی‌مانده با نرخ‌های عادی مشمول مالیات است، به علاوه ملاحظات مالیات خوداشتغالی در صورت جبران بخشی از درآمد کسبوکار از دست رفته.
لوایح کنگره چه می‌کنند
لوایح دوجانبه به رهبری سناتور وایدن و دیگران، معافیت امداد آتش‌سوving واجد شرایط را تمدید می‌کند و در برخی نسخه‌ها، امکان پرداخت‌های قابل کسر مالیات از محل تسویه‌حساب‌های آتش‌سوving را تا سال ۲۰۳۰ تمدید می‌کند. یک پیشنهاد سنا همچنین تسکین مالیاتی گسترده‌تری برای قربانیان بلایای اعلام‌شده فدرال تا پایان سال ۲۰۲۶ فراهم می‌کند که طوفان‌ها و سایر بلایا را نیز در کنار آتش‌سوving شامل می‌شود. در زمان پر شدن فعلی اظهارنامه، هیچ‌یک به قانون تبدیل نشده است و شکاف بین انقضا و هر تمدیدی دقیقاً همان نقطه‌ای است که تسویه‌حساب‌های ۲۰۲۶ در آن قرار می‌گیرند.
اگر در حال مذاکرات تسویه‌حساب هستید، رفتار مالیاتی باید یک نکته مذاکره باشد، نه یک فکر بعدی. تسویه‌حسابی که در دسامبر ۲۰۲۵ بسته می‌شود در مقایسه با ژانویه ۲۰۲۶ هزینه مالیات فدرال متفاوتی دارد و تسویه‌حسابی که سخاوتمندانه و قابل قبولی را به آسیب جسمی اختصاص دهد، هزینه متفاوتی نسبت به حالتی دارد که چنین تخصیصی ندارد. این تفاوت‌ها باید قیمت‌گذاری شوند.
پیامدهای دفترداری
پرداخت‌های امداد آتش‌سوving که معاف شده بودند نیازی به گزارش به عنوان درآمد نداشتند و پایه مالیاتی در جبران ایجاد نمی‌کردند — آنها صرفاً حذف شده بودند. پرداخت‌های مشمول مالیات باید گزارش، تخصیص و در صورت لزوم طبق بند §۱۰۳۳ با برنامه اموال جایگزین به تعویق بیفتند. سوابقی که از تخصیص پشتیبانی می‌کند — سوابق پزشکی برای آسیب جسمی، ارزیابی برای خسارت اموال و خود تخصیص تسویه‌حساب — اکنون اساس اظهارنامه مالیاتی است، نه پیوستی اختیاری.
مدیریت مالی خود را ساده کنید
بازیابی آتش‌سوving از قبل یک پروژه مالی چندساله است — هزینه‌های زندگی، بازسازی و دعاوی قضایی که فراتر از فاجعه ادامه دارد. قانون امداد مالیاتی بلایای فدرال فصل مالیات را برای سال‌های ۲۰۲۰–۲۰۲۵ ساده کرده بود؛ برای سال ۲۰۲۶، تخصیص‌محور و به‌طور پیش‌فرض مشمول مالیات است. Beancount.io هر پرداخت تسویه‌حساب، هر تخصیص و هر انتخابی برای تعویق را در حسابداری متنی و نسخه‌محور نگه می‌دارد — بنابراین رفتار مالیاتی که ادعا می‌کنید قابل ردیابی تا خسارتی است که جبران می‌کند. همین حالا رایگان شروع کنید و امور مالی بازیابی خود را به همان اندازه‌ای که بازیابی شماست مستند نگه دارید.