از سال ۲۰۲۶، سهماهههای پایان سال برای کارکنان ۵۰ سال و بالاتر که در سال قبل بیش از ۱۴۵,۰۰۰ دلار (شاخصشده؛ فیدلیتی ۱۵۰,۰۰۰ دلار ذکر کرده) از دستمزد FICA از کارفرمای فعلی خود کسب کردهاند، باید به عنوان سهماهه روث (پس از مالیات) انجام شوند — نه قبل از مالیات. این الزام، بخش ۶۰۳ از قانون SECURE 2.0 مصوب ۲۰۲۲، به سال ۲۰۲۶ به تعویق افتاده و اکنون برای طرحهای ۴۰۱(k)، ۴۰۳(b) و ۴۵۷(b) دولتی اجرا میشود.
چه تغییر میکند
- چه کسی: شرکتکنندگان ۵۰+ که دستمزد باکس ۳/FICA سال قبل از کارفرمایی که طرح را ارائه میدهد، بیش از سقف بود (۱۴۵,۰۰۰ دلار شاخصبندی شده، معمولاً برای درآمد سال ۲۰۲۵ مبنای تعیین صلاحیت سال ۲۰۲۶ با ۱۵۰,۰۰۰ دلار معرفی میشود).
- چه چیزی: هر سهماهه پایان سال — سهماهه پایان سال معمولی ۸,۰۰۰ دلار (۲۰۲۶) یا سهماهه پایان سال فوقالعاده ۱۱,۲۵۰ دلار برای سنین ۶۰–۶۳ (اگر طرح آن را ارائه دهد) — باید به عنوان روث تعیین شود.
- طرح باید روث ارائه دهد. اگر طرح دارای ویژگی سهماهه روث نباشد و شرکتکننده درآمد بالایی داشته باشد، سهماهه پایان سال اصلاً انجام نمیشود. طرح باید روث اضافه کند یا سهماههها برای آن جمعیت از بین برود.
حدود استاندارد برای سال ۲۰۲۶: انتخاب اختیاری ۲۴۵,۰۰۰ دلار، به علاوه سهماهه پایان سال ۸,۰۰۰ دلار (مجموعاً ۳۲,۵۰۰ دلار برای سن ۵۰–۵۹ و ۶۰+)، یا سهماهه فوقالعاده ۱۱,۲۵۰ دلار برای ۶۰–۶۳ (مجموعاً ۳۵,۷۵۰ دلار در صورت پذیرش).
چرا برای برداشت خالص و حقوق و دستمزد مهم است
یک کسور قبل از مالیات ۸,۰۰۰ دلار برای یک مودی با نرخ مالیات نهایی ۲۴٪ تقریباً ~۱,۹۲۰ دلار در مالیات سال جاری صرفهجویی میکند. همان ۸,۰۰۰ دلار به عنوان روث هیچ کسر فعلی ندارد — مالیات سال جاری به همان مقدار افزایش مییابد، در حالی که توزیعها روث واجد شرایط بعداً معاف از مالیات خواهد بود. برای یک درآمدزای زیاد، الزام روث مالیات را از بازنشستگی به امروز منتقل میکند.
برای یک فرد ۵۲ ساله با درآمد ۱۷۰,۰۰۰ دلار که برنامه پیش پرداخت قبل از مالیات ۸,۰۰۰ دلاری را داشت، مالیات سال ۲۰۲۶ نسبت به انتظار حدود ~۱,۹۲۰ دلار افزایش خواهد یافت. این تغییر بایددر کسر مالیات برآوردی منعکس شود، نه اینکه در آوریل ۲۰۲۷ کشف شود.
آنچه کارفرمایان و پرداخت حقوق باید انجام دهند
- افزودن روث به طرح اگر از قبل وجود ندارد، قبل از اولین حقوق و دستمزد ۲۰۲۶ که شامل سهماهه پایان سال برای شخص با درآمد بالا است.
- تعیین وضعیت درآمد بالا به ازای کارفرما. دستمزد FICA سال قبلی از آن کارفرما، نه کل درآمد، معیار است. ممکن است شرکتکننده در طرح یک کارفرما با درآمد بالا باشد و در طرح کارفرمای دیگری نباشد.
- بهروزرسانی منطق پرداخت برای وادار کردن تعیین روث برای سهماههها وقتی وضعیت + سن + سقف برآورده شود، و برای جلوگیری از سهماهه قبل از مالیات برای آن گروه.
- ارتباط. فیدلیتی، شواب و Betterment هشدارهایی به شرکتکنندگان صادر کردهاند؛ کارفرمانباید اینها را در ثبتنام و اطلاعیههای سه ماه اول ۲۰۲۶ منعکس کنند.
مدیریت مالی خود را ساده کنید
الزام سهماهه پایانهای روث، شخصیت مالیاتی جبران را در میانه سال تغییر میدهد. Beancount.io انتخابی اختیاری، سهماهههای روث در مقابل قبل از مالیات، و تاریخچه دستمزد FICA به ازای کارفرما را به صورت متن ساده نسخهپذیر نگه میدارد — برای اینکه سوابق پرداخت، W-2 و طرح بدون کار دوباره سالانه سازگار شوند. همینطور شروع کنید و قانون ۲۰۲۶ به تنظیم حقوق تبدیل کنید، نه یک شگفتی.