تغییرات مالیاتی کنیا در سال ۲۰۲۶ شکافی را میبندد که زمانی به فریلنسر اجازه میداد برای مشتری آمریکایی یا اروپایی صورتحساب صادر کند و آن درآمد را «خارج از کنیا» تلقی کند — و سپس الزام صورتحسابدهی بلادرنگ را اضافه میکند که آن درآمد را در همان روز صدور صورتحساب برای اداره درآمد کنیا (KRA) قابل مشاهده میسازد.
دو تغییر با هم اهمیت دارند: مالیات حضور اقتصادی معنادار (SEP) و الزام صورتحساب الکترونیکی eTIMS. اولی تعیین میکند که آیا درآمد در کنیا مشمول مالیات است یا نه؛ دومی تعیین میکند که آیا KRA میتواند آن را ببیند یا نه.
SEP بدون آستانه
SEP کنیا بهعنوان مالیاتی بر افراد غیرمقیمی که حضور اقتصادی معناداری در کنیا دارند معرفی شد و اغلب جایگزین یا مکمل مالیات خدمات دیجیتال شد. نرخ آن ۳٪ از درآمد ناخالص است و پس از حذف آستانه در سال ۲۰۲۶، حتی پرداختهای فرامرزی نسبتاً کوچک نیز در محدوده شمول قرار میگیرند.
برای یک فریلنسر مقیم کنیا — طراح، توسعهدهنده یا مشاور — SEP مستقیماً مالیات شما بهعنوان ارائهدهنده خدمات نیست. مشتری شما ممکن است غیرمقیم باشد، اما شما مقیم هستید، بنابراین درآمد شما طبق قوانین عادی مالیات بر درآمد اشخاص یا شرکتها مشمول مالیات میشود، نه SEP. تغییر SEP به دلایل زیر برای شما مهم است:
- فعالیت کنیایی مشتری غیرمقیم شما ممکن است اکنون حتی با ارزش تراکنشهای پایین مشمول SEP شود و مشتری ممکن است از شما مدارک بخواهد یا مبلغی را کسر کند
- درآمد شما از پلتفرمهای خارجی بهطور فزایندهای با دادههای SEP و DST که KRA اکنون جمعآوری میکند، تطبیق داده میشود و شکافی که در آن درآمد پلتفرمهای خارجی کمتر گزارش میشد را میبندد
- اگر از طریق یک نهاد غیرمقیم فعالیت میکنید که بهصورت از راه دور به مشتریان کنیایی صورتحساب صادر میکند، آن نهاد اکنون بدون حداقل آستانه در معرض SEP قرار دارد
اثر عملی این است که دیگر نمیتوان گفت «پرداختهای کوچک زیر آستانه هستند، پس KRA متوجه نمیشود» — آستانهای برای زیر آن ماندن وجود ندارد.
eTIMS برای همه
سیستم مدیریت صورتحساب الکترونیکی مالیاتی کنیا (eTIMS) — جانشین TIMS قبلی — در سال ۲۰۲۶ برای همه کسبوکارها از جمله شرکتهای کوچک و خرد با استثناهای اندک اجباری شد.
کاری که eTIMS انجام میدهد: هر صورتحسابی که صادر میکنید — از جمله برای خدمات به مشتری خارجی — باید از طریق یک راهحل سازگار با eTIMS (اپلیکیشن موبایل، پورتال آنلاین یا نرمافزار حسابداری یکپارچه) ایجاد یا ثبت شود و تقریباً بلادرنگ به KRA ارسال شود. KRA یک شماره سریال واحد کنترل و کد QR اختصاص میدهد.
آنچه برای یک فریلنسر تغییر میکند:
- نمیتوانید یک صورتحساب PDF از روی قالب تهیه و ایمیل کنید بدون اینکه آن را از طریق eTIMS نیز صادر کنید. صورتحساب eTIMS صورتحساب قانونی است؛ PDF یک کپی است.
- پرداخت از خارج از کشور همچنان باید توسط صورتحساب eTIMS پشتیبانی شود که مبلغ ناخالص را به شیلینگ کنیا (KES) یا ارز صورتحساب با تبدیل به KES نشان دهد، حتی اگر مشتری از طریق PayPal، Wise یا حساب خارجی پرداخت کند.
- کسورات مجاز و عرضههای معاف همچنان به سوابق منطبق با eTIMS نیاز دارند.
حسابداری که eTIMS را منسجم نگه میدارد:
- صورتحساب eTIMS را در تاریخ ارائه خدمت صادر کنید، نه در تاریخ پرداخت. خدمتی که در مارس ارائه شده و در آوریل صورتحساب شده است، گردش مالی مارس برای مالیات بر درآمد و برای eTIMS است.
- صورتحسابهای eTIMS را ماهانه با دریافتهای بانکی تطبیق دهید. پرداخت خارجی که بدون صورتحساب eTIMS مطابق دریافت شده باشد، همان مغایرتی است که بررسی خودکار KRA آن را علامتگذاری میکند.
- شماره کنترل eTIMS را در دفتر کل خود نگه دارید — نه فقط در پورتال — تا حسابرسی آینده بتواند صورتحساب ← پرداخت ← ردیف اظهارنامه مالیاتی را ردیابی کند.
از روز اول امور مالی خود را سازمانیافته نگه دارید
حذف آستانه و eTIMS با هم یک معنا دارند: درآمد ناخالص قابل مشاهده است و مالیاتهای مبتنی بر ناخالص مانند SEP زودتر وصول میشوند. فریلنسری که در تاریخ ارائه خدمت از طریق eTIMS صورتحساب صادر میکند و ماهانه با دریافتهای خارجی تطبیق میدهد، اظهارنامهای ارائه خواهد کرد که با دادههای KRA مطابقت دارد. کسی که هنوز PDF قالببندیشده صادر میکند، سال بعد را صرف توضیح دادن این مغایرت خواهد کرد.
Beancount.io هر خدمت خارجی را بهعنوان یک تراکنش با شماره کنترل eTIMS، ارز و تبدیل KES نگهداری میکند، همه با کنترل نسخه و قابل گزارشدهی پیش از آنکه دادههای KRA بهجای شما گزارشدهی کنند. رایگان شروع کنید و مالیات قابل مشاهده را به یک مالیات برنامهریزیشده تبدیل کنید، نه یک غافلگیری.
