اگر سال گذشته یک پیمانکار استخدام کردید و آنها را به همان شیوهای که امروز طبقهبندی میکنید، طبقهبندی کردید، ممکن است شش ماه دیگر اشتباه کنید - نه به این دلیل که کار اشتباهی انجام دادید، بلکه به این دلیل که کتاب قوانین در شرف تغییر دوباره است.
در ۲۶ فوریه ۲۰۲۶، وزارت کار ایالات متحده بازنویسی دیگری از آزمونی را پیشنهاد کرد که برای تصمیمگیری در مورد اینکه آیا یک کارگر تحت قانون استانداردهای کار منصفانه (FLSA)، قانون مرخصی خانواده و پزشکی، و قانون حمایت از کارگران مهاجر و فصلی کشاورزی، کارمند است یا پیمانکار مستقل، استفاده میشود. این سومین نسخه از این آزمون در پنج سال گذشته است. اگر کسبوکار شما به فریلنسرها، کارگران گیگ، پیمانکاران فرعی یا نیروی کار ۱۰۹۹ از هر نوعی متکی است، نتیجه این قانونگذاری مستقیماً بر هزینههای حقوق و دستمزد، مسئولیت قانونی شما و نحوه ساختاردهی قراردادها در آینده تأثیر خواهد گذاشت.
چرا آزمون مدام تغییر میکند
طبقهبندی کارگران به یکی از بحثبرانگیزترین حوزههای قانون کار تبدیل شده است و آونگ با هر دولت جدید به شدت نوسان میکند:
- ۲۰۲۱: اولین دولت ترامپ آزمونی را نهایی کرد که بر دو "عامل اصلی" - کنترل بر کار و فرصت سود یا زیان - تأکید داشت و طبقهبندی کارگران را به عنوان پیمانکار مستقل آسانتر میکرد.
- ۲۰۲۴: دولت بایدن آن را با یک آزمون شش عاملی "مجموع شرایط" جایگزین کرد که به همه عوامل به طور یکسان وزن میداد، از جمله یک عامل جدید که میپرسید آیا کار "بخشی جداییناپذیر" از کسبوکار کارفرما است یا خیر. این امر طبقهبندی به عنوان کارمند را محتملتر میکرد.
- ۲۰۲۶: دولت فعلی لغو قانون ۲۰۲۴ و بازگرداندن تا حد زیادی چارچوب ۲۰۲۱ را با برخی اصلاحات پیشنهاد کرده است.
برای یک صاحب کسبوکار کوچک، این نوسان فقط یک سر و صدای سیاسی نیست - بلکه اعداد واقعی را در دفاتر شما تغییر میدهد. طبقهبندی اشتباه یک کارگر به معنای مسئولیت عطف به ما سبق برای اضافهکاری پرداختنشده، مالیات بر حقوق و دستمزد سمت کارفرما، حق بیمه غرامت کارگران و سهمهای مزایا است که گاهی سالها به عقب برمیگردد.
آزمون پنج عاملی واقعیت اقتصادی پیشنهادی
اطلاعیه پیشنهادی قانونگذاری سال ۲۰۲۶ یک آزمون "واقعیت اقتصادی" پنج عاملی را دوباره برقرار میکند که دو عامل آن وزن قابل توجهی بیشتری نسبت به بقیه دارند.
1. کنترل بر کار (عامل اصلی)
این به این موضوع میپردازد که آیا یک کارگر برنامه خود را تعیین میکند، انتخاب میکند کدام کارها را بپذیرد، با حداقل نظارت کار میکند و آزاد است برای مشتریان دیگر - از جمله رقبای شما - کار کند. نکته مهم این است که این پیشنهاد روشن میکند که الزام یک پیمانکار به رعایت قوانین ایمنی، حمل بیمه، رعایت استانداردهای انطباق قانونی، رسیدن به ضربالاجلها یا حفظ استانداردهای کیفی، به خودی خود نشاندهنده وضعیت کارمندی نیست. این یک تغییر معنادار از قانون ۲۰۲۴ است که بسیاری از همین الزامات را به عنوان شواهدی از کنترل تلقی میکرد.
2. فرصت سود یا زیان (عامل اصلی)
آیا کارگر واقعاً میتواند بر اساس تصمیمات تجاری خود درآمد بیشتری کسب کند - یا ضرر کند؟ عواملی که از وضعیت پیمانکار پشتیبانی میکنند عبارتند از مهارت مدیریتی، ابتکار عمل تجاری و سرمایهگذاری در ابزارها یا تجهیزات. طبق قانون پیشنهادی، یک کارگر فقط باید سرمایهگذاری یا ابتکار عمل را نشان دهد، نه هر دو را، که نسبت به چارچوب ۲۰۲۴ مانع آسانتری برای پشت سر گذاشتن است.
3. مهارت مورد نیاز
کاری که نیاز به مهارت یا آموزش تخصصی دارد که کسبوکار آن را ارائه نمیدهد، به نفع وضعیت پیمانکار است. اگر نقش فقط به آموزشی نیاز دارد که شرکت شما از قبل به کارمندان خود میدهد، این به سمت طبقهبندی کارمندی متمایل میشود.
4. ماندگاری رابطه
کار کوتاهمدت، فصلی، گاهبهگاه یا مبتنی بر پروژه از وضعیت پیمانکار پشتیبانی میکند. روابط باز و نامحدود更像 اشتغال هستند. این پیشنهاد روشن میکند که یک ترتیب تکراری - به عنوان مثال، یک پیمانکار که هر فصل مالیات دوباره میآورید - همچنان میتواند "موقت" تلقی شود اگر در دورههای ثابت و مشخص به جای پیوسته اتفاق بیفتد.
5. ادغام در کسبوکار
این عامل میپرسد که آیا کار یک قطعه جدا و قابل تفکیک از عملیات است یا در فرآیند تولید عادی کارفرما ادغام شده است. نکته مهم این است که قانون پیشنهادی عبارت "بخش جداییناپذیر" قانون ۲۰۲۴ را که میپرسید آیا کار برای کسبوکار اصلی شرکت محوری است یا خیر، حذف میکند - استانداردی که بسیاری از کارفرمایان آن را برای هر کارگری که کار معناداری انجام میداد تقریباً غیرممکن مییافتند.
نحوه وزندهی عوامل
طبق این پیشنهاد، دو عامل اصلی (کنترل و فرصت سود/زیان) بیشتر کار را انجام میدهند. اگر هر دو عامل اصلی به یک جهت اشاره کنند، راهنمایی پیشنهادی وزارت کار میگوید که این "به طور قابل توجهی محتمل" است که طبقهبندی صحیح را تعیین کند. سه عامل باقیمانده تنها زمانی به عنوان تعیینکنندههای قطعی عمل میکنند که دو عامل اصلی با هم در تضاد باشند - چارچوبی بسیار قابل پیشبینیتر از رویکرد قانون ۲۰۲۴ که "هیچ عاملی وزن از پیش تعیینشدهای ندارد".
چه چیزی تغییر نکرده است
چند نکته در شلوغی این قانونگذاری به راحتی از قلم میافتند:
- هنوز یک پیشنهاد است. دوره نظرخواهی عمومی در ۲۸ آوریل ۲۰۲۶ بسته شد و وزارت کار در حال بررسی ارسالیها است. یک قانون نهایی، در صورت صدور، معمولاً ۳۰ تا ۶۰ روز پس از انتشار اجرایی میشود - به طور واقعبینانه، در اواخر سال ۲۰۲۶ به زودیترین زمان ممکن.
- قانون ۲۰۲۴ از نظر فنی still معتبر است برای دعاوی خصوصی FLSA، حتی اگر وزارت کار اجرای فعال آن را متوقف کرده و به بازرسان میدانی دستور داده است در این مدت به یک برگه اطلاعات قبل از ۲۰۲۱ بازگردند. این یک حالت میانی غیرعادی و مبهم است: دادگاهها still میتوانند آزمون ۲۰۲۴ را در دعاوی قضایی اعمال کنند، حتی در حالی که خود سازمان از آن استفاده نمیکند.
- این فقط به قانون فدرال دستمزد و ساعت مربوط میشود. نحوه تعریف IRS از یک پیمانکار برای اهداف مالیاتی، نحوه تعریف ایالت شما (بسیاری از ایالتها، به ویژه کالیفرنیا، از یک "آزمون ABC" سختگیرانهتر استفاده میکنند که این قانون به آن دست نمیزند)، یا نحوه ارزیابی طبقهبندی هیئت ملی روابط کار برای اهداف اتحادیه را تغییر نمیدهد. یک کارگر ممکن است آزمون جدید وزارت کار را پشت سر بگذارد و still در آزمون ایالت شما مردود شود.
کارفرمایان کوچک اکنون چه باید بکنند
نیازی نیست روابط پیمانکاری خود را بر اساس یک پیشنهاد نهایینشده کاملاً دگرگون کنید. اما باید آماده باشید تا پس از نهایی شدن سریع عمل کنید، و امروز کارهای زمینهای مفیدی وجود دارد که میتوان انجام داد.
فهرست فعلی پیمانکاران خود را حسابرسی کنید. برای هر کارگر ۱۰۹۹، یادداشت کنید: آیا آنها ساعت کار خود را تعیین میکنند؟ آیا برای مشتریان دیگر کار میکنند؟ آیا در تجهیزات یا کسبوکار خود سرمایهگذاری کردهاند؟ آیا رابطه باز است یا به یک پروژه خاص گره خورده است؟ این تمرین به تنهایی اغلب موارد مرزی را قبل از اینکه یک ناظر یا یک پیمانکار سابق ناراضی این کار را انجام دهد، آشکار میکند.
زبان قراردادی را از عملکرد واقعی جدا کنید. ناظران و دادگاهها به طور فزایندهای به آنچه در واقعیت اتفاق میافتد نگاه میکنند، نه آنچه قرارداد شما میگوید. اگر قرارداد پیمانکار مستقل شما میگوید که کارگر برنامه خود را کنترل میکند، اما شما از آنها میخواهید از ساعت ۹ تا ۵ در اسلک وارد شوند، این مدارک شما را نجات نخواهد داد.
فرض نکنید که دوستانهترین قانون باقی میماند. با توجه به اینکه این آزمون از سال ۲۰۲۱ سه بار تغییر کرده است، طبقهبندیهای پیمانکاری خود را به گونهای بسازید که تحت استانداردهای متعدد قابل دفاع باشند - آزمون سبک ۲۰۲۱/۲۰۲۶، آزمون سختگیرانهتر سبک ۲۰۲۴، و آزمون ایالت خود - به جای بهینهسازی صرفاً برای هر قانون فدرالی که در این فصل جاری است.
هزینه اشتباه را پیگیری کنید. ریسک طبقهبندی اشتباه انباشته میشود: دستمزدهای معوقه و اضافهکاری تحت FLSA، مالیاتهای پرداختنشده حقوق و دستمزد کارفرما، حق بیمههای تامیننشده غرامت کارگران و بیمه بیکاری، و خسارات تصفیهشده و هزینههای وکالت احتمالی. جریمههای سطح ایالتی، به ویژه در ایالتهای دارای آزمون ABC، میتوانند شدیدتر از ریسک فدرال به تنهایی باشند.
چرا دفاتر شما باید به روز بمانند
طبقهبندی کارگران فقط یک سوال قانونی نیست - یک سوال حسابداری است. پرداختهای پیمانکار، دستمزد کارمند و بدهیهای مالیاتی مرتبط باید در حسابهایی با تفکیک مشخص زندگی کنند تا اگر طبقهبندی شما از یک کارگر ever تغییر کرد (به طور داوطلبانه، یا به این دلیل که یک ناظر با شما مخالف است)، بتوانید دقیقاً ببینید چه چیزی، چه زمانی و تحت چه شرایطی پرداخت کردهاید. کسبوکارهایی که "هزینههای نیروی کار" را در یک سطل مبهم جمع میکنند، یک مشکل انطباق از قبل شلوغ را بدتر میکنند، زیرا بازسازی تاریخچه یک رابطه کاری از ابتدا در حین حسابرسی بسیار دشوارتر از داشتن آن از روز اول در سوابق است.
امور مالی خود را از روز اول سازماندهی کنید
همانطور که قوانین طبقهبندی زیر پای شما جابهجا میشوند، داشتن سوابق مالی شفاف و منظم، تطبیق با آنها و دفاع از تصمیمات خود را در صورت زیر سوال رفتن، بسیار آسانتر میکند. Beancount.io حسابداری متنساده را ارائه میدهد که شفافیت و کنترل کامل بر دادههای مالی شما را با تاریخچه شفاف و نسخهای از هر تراکنش فراهم میکند. همین حالا به صورت رایگان شروع کنید و ببینید چرا توسعهدهندگان و متخصصان مالی به حسابداری متنساده روی میآورند.