عددی که ارزش یادداشتکردن دارد: $2,000. از پرداختهای سال 2026 به بعد، این مرز جدیدی است که یک کسبوکار کوچک باید از آن عبور کند تا ملزم به ارسال فرم 1099-NEC یا 1099-MISC به یک پیمانکار شود — در مقایسه با آستانه $600 که از سال 1954 بدون تغییر باقی مانده بود.
اگر سالها وقت گذاشتهاید تا هر فاکتور $650 از یک طراح فریلنسر یا هر اجارهبهای $700 به یک صاحبخانه را فقط برای رسیدن به یک مهلت گزارشدهی IRS دنبال کنید، این یک تغییر واقعی و دائمی در میزان کاغذبازیای است که واقعاً بدهکار هستید. اما «نیازی به ارسال فرم نیست» و «پرداخت اهمیتی ندارد» دو جمله کاملاً متفاوتاند — و اشتباهگرفتن این دو جایی است که کسبوکارهای کوچک به دردسر میافتند. در ادامه میبینیم که واقعاً چه چیزی تغییر کرد، چه چیزی تغییر نکرد، و چگونه باید دفاتر حسابداری خود را بهروز کنید تا در ژانویه 2027، زمانی که اولین دسته از فرمها تحت قانون جدید سررسید میشود، غافلگیر نشوید.
دقیقاً چه چیزی تغییر کرد
این افزایش از بخش 70433 قانون One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) میآید که در سال 2025 به تصویب رسید. این قانون دو بخش از قانون مالیات — 6041(a) و 6041A(a)(2) — را که آستانههای گزارشدهی زیر را تعیین میکنند، اصلاح میکند:
- فرم 1099-NEC — جبران غیرکارمندی، یعنی مبلغی که به پیمانکاران مستقل و فریلنسرها برای خدمات پرداخت میکنید
- فرم 1099-MISC — پرداختهای متفرقه مانند اجاره، جوایز و پاداشها، تسویههای حقوقی، و سایر درآمدهای غیر از حقوق
هر دو فرم از زمانی که سالها پیش در قانون مالیات نوشته شدند، آستانه $600 مشترکی داشتند، بدون آنکه هرگز تعدیل تورمی روی آن اعمال شود. OBBBA این کف را برای پرداختهای انجامشده در سال 2026 به $2,000 افزایش میدهد و — این بخشی است که بهراحتی نادیده گرفته میشود — تعدیل سالانه بر اساس تورم از سال 2027 را نیز در نظر میگیرد، با استفاده از سال 2025 بهعنوان سال پایه و گرد کردن به نزدیکترین $100. پس $2,000 یک عدد ثابت جدید نیست؛ بلکه یک کف دائمی جدید است که هر سال، همانطور که ردههای مالیاتی از قبل چنین میکنند، بهتدریج بالاتر میرود.
کسر مالیات پشتیبان، مکانیزمی که زمانی فعال میشود که یک پیمانکار شناسه مالیاتی معتبر ارائه نمیدهد، اکنون با همین آستانه $2,000 هماهنگ شده و با همان شاخص تورم حرکت خواهد کرد.
الزامات گزارشدهی برای پرداختهای سال 2026 در اوایل سال 2027 ایجاد میشود (فرمهای 1099-NEC باید تا 31 ژانویه سال بعد به دریافتکنندگان و IRS تحویل داده شوند)، بنابراین اولین سالی که آستانه بالاتر را عملاً خواهید دید، فصل گزارشدهی سال 2027 است — اما پرداختهایی که در این شمارش لحاظ میشوند از همین حالا، از 1 ژانویه 2026، انباشته میشوند.
چه چیزی تغییر نکرد
این بخشی است که ارزش دارد در یادداشتهای خودتان با حروف پررنگ بنویسید:
درآمد، چه فرم 1099 ارسال شود و چه نشود، همچنان مشمول مالیات است. اگر در سال 2026 به یک پیمانکار $1,500 برای یک پروژه پرداخت کنید، دیگر ملزم به ارسال فرم 1099-NEC به او نیستید. آن پیمانکار همچنان از نظر قانونی موظف است آن $1,500 را بهعنوان درآمد در اظهارنامه مالیاتی خودش گزارش کند. این آستانه، تعهد گزارشدهی شما بهعنوان پرداختکننده را تعیین میکند — و هیچ تأثیری بر تعهد گزارشدهی پیمانکار بهعنوان دریافتکننده ندارد. بسیاری از سردرگمیها درباره آستانههای 1099 از اینجا ناشی میشود که فرم را عاملی میدانند که درآمد را مشمول مالیات میکند، درحالیکه این فرم صرفاً یک اظهارنامه اطلاعاتی است که به IRS کمک میکند آنچه مؤدیان گزارش میدهند را متقابلاً بررسی کند.
برخی ایالتها آستانههای پایینتر و مختص به خود را تعیین میکنند. رقم $2,000 یک کف فدرال است. تعدادی از ایالتها، صرفنظر از الزامات IRS، گزارشدهی فرم 1099 را از $600 یا سطوح دیگر الزامی میدانند، بهویژه برای اهداف کسر مالیات بر درآمد ایالتی. اگر در ایالتی فعالیت میکنید که نظام گزارشدهی خاص خود را دارد، بالابردن آستانه داخلی خود برای همسانسازی با رقم فدرال $2,000 میتواند شما را از انطباق با قانون ایالتی خارج کند، حتی اگر کاملاً با قانون فدرال منطبق باشید. پیش از تغییر هرگونه آستانه داخلی، قوانین اداره درآمد ایالت خود را بررسی کنید.
آستانه فرم 1099-K یک تغییر جداگانه و بیربط است. اگر تیترهایی درباره نوسان آستانههای فرم 1099-K بین $600، $2,500 و $20,000 طی چند سال گذشته دیدهاید، آن را با این تغییر اشتباه نگیرید. فرم 1099-K توسط پردازشگرهای پرداخت شخص ثالث (PayPal، Venmo، Stripe، Square) برای گزارش پرداختهایی صادر میشود که از طرف شما پردازش میکنند؛ OBBBA بهطور جداگانه آن آستانه را به $20,000 و 200 تراکنش بازگرداند. فرم 1099-NEC/MISC چیزی است که شما هنگام پرداخت مستقیم به یک پیمانکار ارسال میکنید. اینها فرمهای متفاوتی هستند که توسط طرفهای متفاوتی فعال میشوند، و این مقاله فقط درباره مورد دوم است.
چرا این تغییر رخ داد
آستانه $600 از اواسط قرن بیستم ثابت مانده بود، و صرفاً بر اثر تورم، $600 به دلار سال 1954 امروز تقریباً معادل $7,000 ارزش دارد. اثر عملی این بود که تقریباً هر رابطه پیمانکاری — حتی یک بعدازظهر کار فریلنسری — از نظر فنی الزام گزارشدهی ایجاد میکرد و حجم عظیمی از کاغذبازی برای کسبوکارهای کوچک و حجم عظیمی از پردازش برای IRS تولید میکرد، که بخش زیادی از آن برای پرداختهایی بود که واقعاً بیاهمیت بودند. افزایش آستانه و تعدیل آن با تورم در آینده به این معناست که گزارشدهی فرم 1099 روی پرداختهایی متمرکز شود که بهقدر کافی قابلتوجهاند، نه هر تراکنش جزئی.
واقعاً چه کاری باید متفاوت انجام دهید
ردیابی پرداختهای زیر $2,000 را متوقف نکنید. این بزرگترین تله در این تغییر است. وسوسهانگیز است که «نیازی به ارسال فرم زیر $2,000 نیست» را بهمعنای «نیازی به ثبت آن نیست» تعبیر کنید، اما شما همچنان برای اهداف کسر مالیاتی خودتان به ثبت آن هزینه در دفاتر نیاز دارید، و پیمانکار شما نیز همچنان به یک سابقه دقیق از آنچه به او پرداخت کردهاید نیاز دارد، چراکه او مسئول گزارشدهی آن است. صرفنظر از مبلغ، ردیابی هر پرداخت به پیمانکار را با جزئیات کامل ادامه دهید — این آستانه تعهد گزارشدهی شما را تغییر میدهد، نه انضباط حسابداری شما را.
همچنان از ابتدا، پیش از اولین پرداخت، فرمهای W-9 جمعآوری کنید. از آنجا که در ژانویه نمیدانید آیا یک رابطه پیمانکاری معین تا دسامبر از $2,000 عبور خواهد کرد یا نه، تنها روش قابلاطمینان این است که پیش از هر پرداختی، یک فرم W-9 امضاشده از هر پیمانکار جمعآوری کنید — همان قاعدهای که تحت آستانه قدیمی $600 اعمال میشد، فقط با نقطه توقف بالاتر. منتظر ماندن تا زمانی که یک رابطه از آستانه عبور کند برای درخواست اطلاعات شناسه مالیاتی، بهمعنای دنبالکردن پیمانکار پس از انجام کار است، گاهی حتی پس از آنکه او دیگر به ایمیلهای شما پاسخ نمیدهد.
آستانه پیشفرض نرمافزار حسابداری خود را بهروز کنید، اما آن را با قوانین ایالتی تطبیق دهید. بیشتر پلتفرمهای حسابداری پیمانکارانی را که به آستانه گزارشدهی فرم 1099 نزدیک میشوند علامتگذاری میکنند تا بدانید در پایان سال چه کسی به فرم نیاز دارد. بررسی کنید که نرمافزار شما برای پرداختهای سال 2026 با رقم جدید فدرال $2,000 بهروزرسانی شده باشد، و اگر در ایالتی با آستانه پایینتر جداگانه فعالیت میکنید، مطمئن شوید که فقط به یک مقدار پیشفرض که صرفاً قوانین فدرال را منعکس میکند، تکیه نکردهاید.
مجموع پرداخت به هر پیمانکار را تطبیق دهید، نه مبلغ هر فاکتور را. این آستانه در طول سال تقویمی تجمیعی است، نه بهازای هر پرداخت. پنج پرداخت جداگانه $500 به یک پیمانکار واحد در مجموع به $2,500 میرسد — بالاتر از آستانه — حتی اگر هیچ فاکتور بهتنهایی مهم به نظر نرسد. این دقیقاً همان نوع چیزی است که با ردیابی غیررسمی (یک پوشه از فایلهای PDF، یک صفحهگسترده که کسی فراموش میکند بهروز کند) بهراحتی از قلم میافتد و زمانی که هر پرداخت در همان حساب دفتر کل که به آن پیمانکار برچسب خورده ثبت میشود، بسیار سختتر است که نادیده گرفته شود.
پیش از فرارسیدن تعدیل تورمی 2027، برای آن برنامهریزی کنید. از آنجا که این آستانه از سال 2027 هر سال تغییر میکند، جمله «آستانه فرم 1099 برابر $2,000 است» پس از یک فصل گزارشدهی دیگر همیشه درست نخواهد بود. عادت کنید هر ژانویه آستانه سال جاری را بررسی کنید، بهجای آنکه $2,000 را در یک سند خطمشی یا بخشی از مستندات داخلی که هیچکس دوباره بازبینی نمیکند، ثابت درج کنید.
دیدگاه یک پیمانکار
اگر شما در طرف دریافتکننده این پرداختها هستید نه در طرف ارسالکننده آنها — یک فریلنسر، یک مشاور، یک صاحبخانه که از یک مستأجر کسبوکار کوچک اجاره دریافت میکند — اثر عملی این است که از فصل گزارشدهی 2027 به بعد، احتمالاً فرمهای 1099 کمتری دریافت خواهید کرد، حتی با آنکه کل درآمد مشمول مالیات شما اصلاً تغییر نکرده است. اجازه ندهید نبود یک فرم 1099 شما را متقاعد کند که پرداخت یک مشتری «اهمیتی ندارد». IRS نسخهای از هر فرم 1099 که ارسال میشود را دریافت میکند و آن را با اظهارنامه شما مقایسه میکند، اما نبود یک فرم برای یک پرداخت معین، هیچ پوششی فراهم نمیکند اگر آن درآمد باید گزارش میشد و نشده است. اگر چیزی هم باشد، این آستانه بالاتر، بار نگهداری سوابق را کمی بیشتر روی دوش شما میگذارد، چراکه دیگر نمیتوانید به یک دسته فرم 1099 بهعنوان خلاصه پیشفرض درآمد خود در زمان مالیات تکیه کنید.
دفاتر حسابداری خود را برای هر آنچه آستانه بعداً انجام دهد آماده نگه دارید
چه آستانه گزارشدهی فرم 1099 روی $2,000 بماند یا با فعالشدن تعدیل تورمی به $2,100 یا $2,300 برسد، انضباط بنیادین تغییری نمیکند: هر پرداخت به پیمانکار باید بهدرستی ثبت شود، به شخص درست مرتبط شود، و با آنچه واقعاً در طول سال پرداخت کردهاید تطبیق داده شود. Beancount.io حسابداری متنسادهای در اختیار شما میگذارد که این نوع ردیابی بهازای هر پیمانکار و هر سال را شفاف و قابلبررسی میکند — هر پرداخت در دفتری زندگی میکند که کاملاً تحت کنترل شماست، نه مدفون در گزارشی که توسط نرمافزاری تولید شده که باید کورکورانه به آن اعتماد کنید. رایگان شروع کنید و پرداختهای پیمانکاران خود را مدتها پیش از رسیدن مهلت گزارشدهی بعدی، منظم نگه دارید.