بخش ۷۷۰۱(ب) آزمون حضور اساسی برای کارآفرینان خارجی: فرمول ۱۸۳ روزه، ارتباط نزدیک‌تر و قوانین حل اختلاف معاهدات

یک بنیان‌گذار خارجی برای یک جلسه ارائه (pitch) در ۸ ژانویه به سانفرانسیسکو پرواز می‌کند. او یک هفته اقامت می‌کند. در فوریه برای دو هفته دیگر جهت بررسی‌های دقیق سرمایه‌گذاران (investor diligence) بازمی‌گردد. بهار، یک دوره شش‌هفته‌ای در یک شتاب‌دهنده را به همراه دارد. تابستان، یک ماه "کار از هر جا" در یک خانه ساحلی به همراه تیم اضافه می‌شود. تا روز شکرگزاری، او ۱۴۲ روز را در ایالات متحده سپری کرده است — و او هنوز خود را مقیم مالیاتی کشور مادری‌اش می‌داند.

سازمان IRS ممکن است مخالف باشد.

بند 7701(b) قانون درآمدهای داخلی (Internal Revenue Code) شامل یک آزمون فریبنده مکانیکی است که روزهای حضور فیزیکی در خاک ایالات متحده را به مشمولیت مالیاتی بر درآمد جهانی تبدیل می‌کند. از آستانه آن عبور کنید، و ایالات متحده می‌تواند بر حقوق شما در برلین، سود سهام شما در سنگاپور، سود کریپتو شما در دبی و درآمد اجاره شما در سائوپائولو مالیات وضع کند — حتی اگر هرگز در اینجا حساب بانکی باز نکرده باشید. اکثر صاحبان کسب‌وکارهای خارجی این موضوع را به سختی یاد می‌گیرند، معمولاً حدود ۱۵ آوریل سال بعد، زمانی که یک حسابدار رسمی (CPA) ایالات متحده یک غافلگیری ناخوشایند را رقم می‌زند.

این راهنما آزمون حضور اساسی (Substantial Presence Test) را به شکلی که واقعاً برای کارآفرینان، سرمایه‌گذاران و متخصصان سیار جهانی اعمال می‌شود، بررسی می‌کند: فرمول شمارش روزهای وزنی، کدام روزها محاسبه نمی‌شوند، چگونه از استثنای ارتباط نزدیک‌تر (closer connection) استفاده کنیم، و چه زمانی یک معاهده رفع مالیات مضاعف (treaty tie-breaker) آخرین خط دفاعی شماست.

بند 7701(b) واقعاً چه تصمیمی می‌گیرد

بند 7701(b) تعیین می‌کند که آیا یک شهروند غیرآمریکایی برای اهداف مالیات بر درآمد فدرال، یک "بیگانه مقیم" (resident alien) محسوب می‌شود یا خیر. این برچسب ممکن است اداری به نظر برسد، اما عواقب آن فراتر از این‌هاست.

یک بیگانه غیرمقیم (nonresident alien) به‌طور کلی فقط بر درآمد با منبع ایالات متحده و بر درآمدهایی که به‌طور موثر با یک تجارت یا کسب‌وکار در ایالات متحده مرتبط است، مالیات می‌پردازد. در مقابل، یک بیگانه مقیم دقیقاً مانند یک شهروند ایالات متحده مالیات می‌دهد: بر درآمد جهانی، همراه با الزامات گزارش‌دهی برای حساب‌های بانکی خارجی (FBAR/FinCEN 114)، دارایی‌های مالی خارجی (فرم 8938)، شرکت‌های خارجی (فرم 5471)، مشارکت‌های خارجی (فرم 8865)، تراست‌های خارجی (فرم 3520) و فهرستی از موارد دیگر که هر سال طولانی‌تر می‌شود.

دو راه برای کسب وضعیت بیگانه مقیم وجود دارد: داشتن کارت سبز (گرین کارت)، یا قبولی در آزمون حضور اساسی. اکثر مقیم‌های تصادفی بدون اینکه متوجه وجود در دوم باشند، از آن عبور می‌کنند.

فرمول وزنی ۱۸۳ روزه

آزمون حضور اساسی دارای دو شرط است که هر دو باید برای یک سال تقویمی معین برقرار باشند:

۱. حداقل سال جاری. شما باید در طول سال جاری حداقل ۳۱ روز در ایالات متحده حضور فیزیکی داشته باشید. ۲. مجموع وزنی سه ساله. مجموع روزهای وزنی شما در یک بازه سه ساله متوالی باید به ۱۸۳ روز برسد که به صورت زیر محاسبه می‌شود:

• ۱۰۰٪ روزهای حضور در سال جاری
• ۱/۳ روزهای حضور در سال اول قبل
• ۱/۶ روزهای حضور در سال دوم قبل

اگر در شرط حداقل ۳۱ روز برای سال جاری رد شوید، این آزمون بدون توجه به سوابق تاریخی شما، در آن سال اعمال نمی‌شود. اگر ۳۱ روز را پر کنید اما به ۱۸۳ روز وزنی نرسید، طبق قوانین داخلی غیرمقیم باقی می‌مانید (البته ممکن است هنوز یک معاهده مالیاتی اعمال شود).

مثال عملی

فرض کنید آنا، یک بنیان‌گذار اسپانیایی، این مدت را در آمریکا سپری کرده است:

• ۲۰۲۴: ۱۵۰ روز
• ۲۰۲۵: ۱۲۰ روز
• ۲۰۲۶: ۱۳۰ روز

برای سال ۲۰۲۶:

• ۱۳۰ (جاری) + ۱۲۰ × ۱/۳ + ۱۵۰ × ۱/۶
• = ۱۳۰ + ۴۰ + ۲۵
• = ۱۹۵ روز وزنی

آنا از مرز ۱۸۳ عبور می‌کند. او برای سال ۲۰۲۶ یک بیگانه مقیم ایالات متحده محسوب می‌شود، مگر اینکه واجد شرایط استثنای ارتباط نزدیک‌تر یا معاهده رفع مالیات مضاعف باشد. درآمد او با منبع اسپانیا، سهم او از شرکت اسپانیایی (S.L.) که تأسیس کرده و سبد سرمایه‌گذاری جهانی او اکنون برای کل سال تقویمی در دسترس IRS قرار دارد.

افسانه ۱۲۱ روزه

بسیاری از کارآفرینان بر اساس این قاعده سرانگشتی عمل می‌کنند که "۱۲۰ روز در سال امن است". این موضوع — به سختی — درست است، اگر تقریباً هر سال همان مقدار زمان را سپری کنید. سه سال با ۱۲۱ روز حضور در هر سال، به صورت ۱۲۱ + ۴۰.۳ + ۲۰.۲ ≈ ۱۸۱.۵ روز وزنی محاسبه می‌شود که دقیقاً زیر خط است. اما اگر فقط یک سال به بالای ۱۲۲ روز برسد، محاسبات تجمعی در سال بعد علیه شما خواهد بود. ۱۲۰ روز را به عنوان یک سقف منعطف در نظر بگیرید، نه یک هدف.

هر دوره ۲۴ ساعته (معمولاً) محاسبه می‌شود

یک "روز" حضور، هر روزی است که شما برای هر بخشی از روز به‌صورت فیزیکی در ایالات متحده حضور داشته باشید. فرود در فرودگاه JFK در ساعت ۱۱:۵۵ شب، یک روز کامل محسوب می‌شود. خروج از LAX در ساعت ۱۲:۰۵ صبح نیز به همین صورت است. تصور ۲۴ ساعته که در آزمون‌های بسیاری از کشورها وجود دارد، در اینجا صدق نمی‌کند.

مقررات تحت Treas. Reg. §301.7701(b)-3 استثناهای محدودی را قائل شده‌اند. روز در صورتی محاسبه نمی‌شود که:

• شما به‌طور منظم از محل سکونت خود در کانادا یا مکزیک برای کار در ایالات متحده رفت‌وآمد می‌کنید (قانون "رفت‌وآمد منظم").
• شما در حال ترانزیت بین دو نقطه خارجی هستید و زمان شما در ایالات متحده کمتر از ۲۴ ساعت است و در هیچ جلسه کاری شرکت نمی‌کنید یا در فعالیت‌های خارج از فرودگاه در ایالات متحده مشارکت ندارید.
• شما خدمه یک کشتی خارجی هستید که در حمل‌ونقل بین‌المللی فعالیت می‌کند.
• شما به دلیل یک وضعیت پزشکی که در زمان حضور در ایالات متحده به وجود آمده است، قادر به ترک کشور نیستید (وضعیت باید در اینجا ایجاد شده باشد — نه قبل از ورود شما).
• شما برای آن روز به عنوان یک "فرد معاف" (exempt individual) تحت یکی از دسته‌های مبتنی بر ویزا در زیر واجد شرایط باشید.

توجه کنید که چه مواردی در این لیست نیستند: روزهای تعطیلات، روزهای بیماری غیرمرتبط با وضعیتی که در ایالات متحده ایجاد شده، تأخیرهای هواشناسی، روزهای "کار با لپ‌تاپ" و روزهایی که روی کاناپه شخص دیگری سپری کرده‌اید. همه این‌ها محاسبه می‌شوند.

وضعیت فرد معاف: مختص ویزا، محدود به زمان

برخی دسته‌بندی‌های ویزا به شما اجازه می‌دهند دوره‌های کامل حضور خود را از محاسبات مستثنی کنید — اما هر کدام زمان‌بندی مشخصی دارند. روزهای حضور به عنوان یک «فرد معاف» (Exempt Individual) همچنان سپری می‌شوند، اما در مجموع ۱۸۳ روز محاسبه نمی‌شوند.

• افراد مرتبط با دولت‌های خارجی با ویزاهای نوع «A» یا «G» (به استثنای کارمندان شخصی A-3 و G-5)، و اعضای خانواده درجه یک آن‌ها.
• معلمان و کارآموزان با ویزاهای نوع «J» یا «Q»: برای هر دو سال تقویمی از ۶ سال گذشته معاف هستند.
• دانشجویان با ویزاهای نوع «F»، «J»، «M» یا «Q»: برای پنج سال تقویمی معاف هستند (هر بخشی از یک سال به عنوان یک سال کامل محسوب می‌شود)، با امکان تمدید در شرایط خاص و محدود.
• ورزشکاران حرفه‌ای که به طور موقت برای رقابت در یک رویداد ورزشی خیریه در ایالات متحده حضور دارند.

هر فرد معاف باید سالانه فرم ۸۸۴۳ را پر کند، حتی اگر هیچ الزامی برای تسلیم اظهارنامه مالیاتی دیگری در ایالات متحده نداشته باشد. در صورت عدم ارسال این فرم، IRS می‌تواند استدلال کند که آن روزها باید شمارش شوند.

یک تله رایج برای بنیان‌گذاران: دانشجویی با ویزای F-1 شرکتی را در دوران OPT (دوره کارآموزی عملی اختیاری) راه‌اندازی می‌کند، سپس در سال ششم به ویزای O-1 یا E-2 تغییر وضعیت می‌دهد. سال ششم اولین سالی است که روزها از اول ژانویه به بعد شمارش می‌شوند — از جمله روزهای ژانویه که ممکن است شبیه به ادامه زندگی دانشجویی به نظر برسند.

استثنای ارتباط نزدیک‌تر (بخش ۷۷۰۱(ب)(۳)(ب))

اگر در آزمون محاسباتی رد شوید، ممکن است همچنان تحت «استثنای ارتباط نزدیک‌تر» (Closer Connection Exception) از وضعیت «بیگانه مقیم» رها شوید. برای واجد شرایط بودن، تمام موارد زیر باید برای سال جاری صادق باشد:

۱. در طول سال جاری کمتر از ۱۸۳ روز در ایالات متحده حضور داشته باشید (این یک سقف قطعی است — ۱۸۳ روز حضور واقعی شما را سلب صلاحیت می‌کند، حتی اگر مجموع وزنی شما در طول سه سال دقیقاً ۱۸۳ باشد). ۲. برای تمام سال تقویمی، یک اقامتگاه مالیاتی (Tax Home) در یک کشور خارجی واحد داشته باشید. اقامتگاه مالیاتی محل معمول یا اصلی کسب‌وکار شما است — یا اگر محل کسب‌وکار منظمی ندارید، محل سکونت معمول شماست. ۳. شما نسبت به ایالات متحده، ارتباط نزدیک‌تری به آن کشور خارجی داشته باشید.

تحلیل ارتباط نزدیک‌تر یک بررسی مبتنی بر «واقعیت‌ها و شرایط» است. IRS به مواردی همچون محل اقامت دائم شما، محل زندگی خانواده، محل نگهداری وسایل شخصی و خودروها، کشوری که گواهینامه رانندگی شما را صادر کرده، محل ثبت‌نام برای رای‌دهی، محل وابستگی‌های حرفه‌ای، اجتماعی و مذهبی، محل انجام امور بانکی روزمره، منبع درآمد شما، محل امضای اجاره‌نامه‌ها یا عضویت‌ها، و کشوری که در اسناد و فرم‌های رسمی به عنوان محل اقامت شما درج شده است، نگاه می‌کند.

شما با ارسال به‌موقع فرم ۸۸۴۰ (اظهارنامه استثنای ارتباط نزدیک‌تر برای بیگانگان) ادعای این استثنا را می‌کنید. اگر اظهارنامه ایالات متحده دارید (مثلاً فرم ۱۰۴۰-NR برای درآمدهای با منبع آمریکایی)، فرم ۸۸۴۰ را به آن پیوست کنید. اگر ندارید، آن را به تنهایی پست کنید. مهلت ارسال با تاریخ سررسید فرم ۱۰۴۰-NR مطابقت دارد که عموماً ۱۵ ژوئن سال بعد است. ارسال دیرهنگام معمولاً باعث از دست رفتن استثنا می‌شود — مگر اینکه با شواهد روشن و قانع‌کننده نشان دهید که اقدامات معقولی برای یادگیری و رعایت قوانین انجام داده‌اید.

دو محدودیت ساختاری که ارزش به خاطر سپردن دارند: اگر برای گرین‌کارت درخواست داده‌اید، گام‌های عملی برای دریافت وضعیت اقامت دائم قانونی برداشته‌اید یا درخواستی در جریان دارید، این استثنا غیرقابل دسترس است. همچنین، این استثنا شامل «ارتباط نزدیک‌تر دوگانه» نمی‌شود — شما باید به یک کشور خارجی واحد اشاره کنید (مقررات اجازه تغییر جزئی بین دو کشور را در صورتی که اقامتگاه مالیاتی در میانه سال تغییر کند می‌دهند، اما هرگز وفاداری همزمان به دو کشور را نمی‌پذیرند).

رفع تعارض بر اساس معاهده: زمانی که هر دو کشور شما را مقیم می‌دانند

استثنای ارتباط نزدیک‌تر بر قوانین داخلی ایالات متحده تکیه دارد. «رفع تعارض معاهده» (Treaty Tie-Breaker) ابزاری جداگانه و اغلب قوی‌تر است — و تنها راه موجود در صورتی است که ۱۸۳ روز یا بیشتر در سال جاری حضور داشته باشید یا در حال پیگیری گرین‌کارت باشید.

اگر طبق قوانین داخلی ایالات متحده «مقیم» محسوب شوید (آزمون حضور فیزیکی را پاس کرده‌اید) و طبق قوانین داخلی کشوری که با ایالات متحده معاهده مالیات بر درآمد دارد نیز «مقیم» باشید، ماده «اقامت» در آن معاهده تعارض را حل می‌کند. تقریباً تمام معاهدات مدرن ایالات متحده از مدل OECD پیروی می‌کنند و آزمون‌های زیر را به ترتیب اعمال می‌کنند — شما در اولین آزمونی که وضعیت اقامت را حل کند متوقف می‌شوید:

۱. اقامتگاه دائمی: سکونتگاهی که در همه زمان‌ها در دسترس شماست. اگر فقط یک کشور چنین مکانی را فراهم کند، اقامت به آنجا اختصاص می‌یابد. ۲. مرکز منافع حیاتی: پیوندهای شخصی و اقتصادی شما در کجا قوی‌تر است؟ محل خانواده، منافع تجاری، بانکداری، وابستگی‌های اجتماعی، عضویت در کلوپ‌ها، فعالیت‌های خیریه. ۳. اقامتگاه معمول: در واقعیت بیشتر وقت خود را در کجا می‌گذرانید، با نگاهی فراتر از یک سال در صورت نیاز. ۴. ملیت: اگر آزمون‌های قبلی شکست بخورند، شهروندی تعیین‌کننده خواهد بود. ۵. توافق دوجانبه بین مقامات صلاحیت‌دار دو کشور، در موارد نادری که ملیت نیز نتواند تعارض را حل کند.

برای ادعای جایگاه رفع تعارض معاهده که بر اقامت ایالات متحده شما ارجحیت دارد، معمولاً فرم ۱۰۴۰-NR (و نه فرم ۱۰۴۰) را ارسال کرده و فرم ۸۸۳۳ (افشای موقعیت اظهارنامه مبتنی بر معاهده) را ضمیمه می‌کنید. عدم ارسال فرم ۸۸۳۳ در صورت لزوم می‌تواند منجر به جریمه ۱,۰۰۰ دلاری برای هر مورد برای افراد (۱۰,۰۰۰ دلار برای شرکت‌ها) شود، که جدا از هرگونه تعدیل مالیاتی است.

سه نکته مهم:

• رفع تعارض معاهده بر مالیات بر درآمد فدرال تأثیر می‌گذارد. این موضوع برای ایالت‌های آمریکا الزام‌آور نیست. کالیفرنیا، نیویورک و اکثر ایالت‌های دیگر با مالیات بالا، مواضع معاهده را به رسمیت نمی‌شناسند و ممکن است همچنان بر اساس قوانین اقامت یا منبع درآمد از شما مالیات بگیرند.
• رفع تعارض به طور کلی شما را از تعهدات گزارش‌دهی اطلاعاتی مانند FBAR، فرم ۸۹۳۸، فرم ۵۴۷۱، فرم ۸۸۶۵ و موارد مشابه معاف نمی‌کند — IRS همواره این موضع را داشته است که فردی که طبق قوانین داخلی مقیم محسوب می‌شود، برای این مقاصد یک «شخص آمریکایی» (U.S. person) باقی می‌ماند، صرف‌نظر از وضعیت اقامت طبق معاهده.
• کشوری که در رفع تعارض، اقامت آن را «برنده» می‌شوید، باید واقعاً با ایالات متحده معاهده داشته باشد. سنگاپور، برزیل، هنگ‌کنگ و امارات متحده عربی چنین معاهده‌ای ندارند — کارآفرینان این حوزه‌ها یا باید از استثنای ارتباط نزدیک‌تر استفاده کنند یا هیچ راه دیگری ندارند.

چالش‌های سال اول و وضعیت دوگانه (Dual-Status)

حتی اگر آزمون حضور فیزیکی قابل‌توجه (Substantial Presence Test) را پشت سر بگذارید، ممکن است برای تمام سال مقیم محسوب نشوید. دو موقعیت باعث ایجاد سال‌های با وضعیت مالیاتی دوگانه می‌شوند:

تاریخ شروع اقامت. اقامت شما معمولاً از اولین روزی شروع می‌شود که در سالی که واجد شرایط آزمون هستید، در ایالات متحده حضور دارید (پس از در نظر گرفتن استثنای ۱۰ روزه «de minimis» برای روزهای گذرا در ابتدای سال که ارتباط نزدیک‌تری با محل اقامت مالیاتی شما دارند). روزهای قبل از آن تاریخ، روزهای غیرمقیم محسوب می‌شوند.

انتخاب سال اول. یک فرد خارجی که در سال جاری واجد شرایط آزمون حضور فیزیکی قابل‌توجه نیست اما انتظار دارد سال آینده واجد شرایط شود، گاهی اوقات می‌تواند انتخاب کند که از تاریخی در سال جاری به عنوان مقیم در نظر گرفته شود؛ این موضوع برای زوج‌هایی که مایل به تسلیم اظهارنامه مشترک هستند مفید است.

پایان اقامت در سال آخر. اقامت در آخرین روز حضور در ایالات متحده در سالی که دیگر واجد شرایط آزمون نیستید به پایان می‌رسد، که مجدداً شامل بازه حمایتی ۱۰ روزه برای ارتباط نزدیک‌تر است.

اظهارنامه‌های وضعیت دوگانه به طرز بدنامی دشوار هستند — شما نمی‌توانید از کسر استاندارد استفاده کنید، مالیات را بر اساس یک روش ترکیبی محاسبه می‌کنید و بسیاری از اعتبارها (credits) محدود هستند. اکثر بنیان‌گذاران خارجی که به ایالات متحده نقل مکان می‌کنند یا از آن خارج می‌شوند، تا زمانی که تقویم سفرهای خود را به یک حسابدار رسمی (CPA) تحویل ندهند، پیچیدگی کار را دست‌کم می‌گیرند.

روزها را مانند پول نقد پیگیری کنید

مهم‌ترین عادتی که یک کارآفرین فعال در سطح جهانی می‌تواند ایجاد کند، ردیابی روزانه حضور در ایالات متحده است — مهر به مهر گذرنامه، کارت پرواز به کارت پرواز. سازمان IRS از طریق سامانه I-94 اداره گمرک و حفاظت مرزی (CBP) به سوابق ورود و خروج دسترسی یافته است. آن‌ها می‌دانند چه زمانی وارد شدید. آن‌ها می‌دانند چه زمانی خارج شدید. تنها کسی که ممکن است غافلگیر شود شما هستید.

یک جدول ساده با ستون‌هایی برای تاریخ ورود، تاریخ خروج، تعداد روزها، مجموع روزهای سال جاری تاکنون، مجموع وزنی سال‌های اخیر و وضعیت ویزا در هر روز تهیه کنید. هر سه ماه یک بار آن را با کارت‌های پرواز خود تطبیق دهید. آن را حداقل به مدت شش سال نگه دارید — مهلت قانونی IRS برای پرونده‌های تقلب یا کتمان اساسی دارایی تا این مدت ادامه دارد.

دفترداری دقیق مستقیماً به این موضوع مرتبط است. هر هزینه تجاری در ایالات متحده، هر حساب بانکی داخلی که برای مدیریت کمک‌هزینه شتاب‌دهنده خود باز کرده‌اید، هر پرداختی Stripe: مهرهای تاریخ در دفاتر شما شواهدی بر حضور هستند. تطبیق روزهای سفر با داده‌های هزینه پس از وقوع، بسیار آسان‌تر از بازسازی آن‌ها از حافظه در زمان حسابرسی (Audit) است.

اشتباهات رایجی که برای بنیان‌گذاران هزینه دارد

• شمارش شب‌ها به جای روزها. دو اقامت شبانه پیرامون یک جلسه کاری در روز جمعه می‌تواند برابر با چهار روز باشد، نه دو روز.
• فرض بر اختیاری بودن فرم 8843. دانشجویان و دارندگان ویزای J/Q باید در هر سال که وضعیت معاف دارند، حتی با درآمد صفر، این فرم را پر کنند.
• نادیده گرفتن سقف ۱۸۳ روز واقعی. فراتر رفتن از ۱۸۳ روز واقعی در سال جاری، استثنای «ارتباط نزدیک‌تر» (Closer Connection) را باطل می‌کند، حتی اگر تمام شرایط دیگر را داشته باشید.
• ترکیب استدلال‌های ارتباط نزدیک‌تر و معاهده مالیاتی در یک اظهارنامه. این‌ها موقعیت‌های متفاوتی هستند که در فرم‌های متفاوتی ثبت می‌شوند. مورد صحیح را انتخاب کنید.
• فراموش کردن مالیات‌های ایالتی. یک راهکار معاهده مالیاتی که در سطح فدرال برنده می‌شود، می‌تواند در سطح ایالتی شکست بخورد. کالیفرنیا به طور خاص در مورد اقامت بسیار سخت‌گیر است.
• اجازه دادن به درخواست گرین‌کارت برای ابطال استثنا. به محض اینکه برای گرین‌کارت درخواست دهید یا آن را دریافت کنید، استثنای ارتباط نزدیک‌تر از بین می‌رود، حتی اگر درخواست در حال بررسی باشد.
• فراموش کردن گزارش‌دهی جهانی. حتی با وجود پذیرش معاهده مالیاتی، تعهدات گزارش‌دهی FBAR و فرم‌های 8938/5471/8865 معمولاً پابرجا می‌مانند.
• بی‌اهمیت دانستن سفرهای کوتاه. یک بازدید دو روزه برای بررسی‌های لازم (Diligence) در ماه دسامبر، دو روز از همان بودجه ۱۸۳ روزه را کسر می‌کند که یک کنفرانس دو هفته‌ای در ماه مارس کسر کرده بود.

از روز اول به امور مالی فرامرزی خود نظم دهید

برای یک مالک کسب‌وکار خارجی، مرز بین مقیم و غیرمقیم با محاسبات روزهای سفر و سوابق مالی پشتیبان تعیین می‌شود. سازمان IRS این را نمی‌پذیرد که «فکر می‌کنم حدود سه ماه آنجا بودم». یک دفتر کل قابل اعتماد و تحت کنترل نسخه (Version-controlled) که هزینه‌ها، رسیدها و فعالیت‌های بانکی را به تاریخ‌های خاص مرتبط می‌کند، قوی‌ترین مدرکی است که یک کارآفرین می‌تواند در اختلاف مربوط به اقامت ارائه دهد. Beancount.io حسابداری متن‌محور (Plain-text accounting) را ارائه می‌دهد که شفاف، تحت کنترل نسخه و آماده برای هوش مصنوعی است — دقیقاً همان مستنداتی (Audit trail) که وقتی سوال بر سر ۱۸۲ روز یا ۱۸۴ روز حضور در ایالات متحده است، به آن نیاز دارید. به رایگان شروع کنید و امور مالی جهانی و سوابق سفر خود را برای سال‌های آینده قابل تطبیق نگه دارید.