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Confianza

Genere confianza mediante prácticas financieras transparentes

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Fideicomisos funerarios calificados de la Sección 685: Elección del QFT, Formulario 1041-QFT y Conciliación de Reglas Estatales de Servicios Pre-Necesidad

Cómo las funerarias, cementerios y proveedores de servicios conmemorativos utilizan la elección de la Sección 685 del IRC en el Formulario 1041-QFT para gravar los ingresos del fideicomiso de servicios pre-necesidad según los tramos individuales por contrato — y cómo conciliar las reglas estatales de servicios pre-necesidad, los ingresos diferidos y los activos restringidos del fideicomiso en los libros del operador.

Mike Thrift

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La exención del impuesto sobre el patrimonio de $15 millones ahora es permanente: Cómo las familias de alto patrimonio deben recalibrar SLATs, GRATs y donaciones de por vida en 2026

La ley One Big Beautiful Bill Act fija la exención federal de impuestos sobre el patrimonio, donaciones y GST en $15 millones por individuo sin fecha de vencimiento. He aquí los cambios para SLATs, GRATs, fideicomisos dinásticos, asignación de GST y planificación de base en 2026 — y qué hacer realmente este año.

Mike Thrift

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Formulario 3520-A: La fecha límite del 15 de marzo, declaraciones sustitutas y la multa del 5% bajo la Sección 6677

El Formulario 3520-A es la declaración informativa anual para un fideicomiso extranjero con un propietario estadounidense, con vencimiento el 15 de marzo. Si el fiduciario extranjero no la presenta, la Sección 6677 impone una multa inicial del 5% sobre los activos del fideicomiso más $10,000 por cada periodo de continuación de 30 días, pagadera por el propietario estadounidense. Cubre quién debe presentarla, la vía de la declaración sustituta, la defensa por causa razonable y cómo regularizar el incumplimiento de varios años.

Mike Thrift

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Cartas Crummey e ILITs: Cómo las familias de alto patrimonio mantienen el seguro de vida fuera de su patrimonio imponible

Una guía práctica sobre los ILIT y los poderes Crummey, que abarca los incidentes de propiedad de la Sección 2042, la exclusión anual del impuesto sobre donaciones, la regla del 5 o 5, los poderes suspendidos, la regla de revisión de tres años de la Sección 2035 y la disciplina administrativa que mantiene los beneficios por fallecimiento del seguro de vida exentos de impuestos sucesorios.

Mike Thrift

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13 min de lectura

Contabilidad de IOLTA y de Fideicomiso de Clientes: Conciliación de Tres Vías, Honorarios Devengados vs. No Devengados, y los Errores que Terminan Carreras

Cómo los bufetes de abogados gestionan las cuentas IOLTA bajo la Regla Modelo 1.15 de la ABA: separando los honorarios devengados de los no devengados, cuadrando el estado de cuenta bancario con el libro mayor y los sublibros por cliente en una conciliación de tres vías, y evitando los cuatro errores de mezcla de fondos (dinero de la firma en el fideicomiso, gastos de la firma desde el fideicomiso, honorarios devengados dejados en el fideicomiso, fondos de un cliente cubriendo el desembolso de otro) que motivan la mayoría de los casos disciplinarios.

Mike Thrift

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La conciliación de tres vías: cómo los bufetes de abogados mantienen separado el dinero en fideicomiso de los clientes y evitan expedientes disciplinarios

Una conciliación de tres vías vincula el extracto bancario, el libro mayor de fideicomisos y la suma de cada sub-libro de clientes en un solo número coincidente. Esta guía explica cómo funciona, cómo mantener separados los honorarios devengados y no devengados, y qué errores contables se convierten silenciosamente en una queja disciplinaria del colegio de abogados.

Mike Thrift

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ESBT vs QSST: Eligiendo el fideicomiso adecuado para poseer acciones de una corporación S

Una comparación detallada de los Fideicomisos de Elección para Pequeñas Empresas (ESBT) y los Fideicomisos Calificados del Subcapítulo S (QSST) bajo la Sección 1361, incluyendo quién paga el impuesto, el plazo de elección de 2 meses y 16 días, y un ejemplo práctico que muestra una variación fiscal anual de $118,000 entre las dos estructuras sobre $1M de ingresos K-1.

Mike Thrift

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ESBT vs QSST: Cómo los fideicomisos pueden poseer acciones de sociedades tipo S sin anular la elección de sociedad S

Un fideicomiso que posea acciones de una sociedad tipo S debe calificar como QSST o ESBT según la Sección 1361 o la elección de sociedad S se terminará de forma retroactiva. Un QSST grava los ingresos de transferencia a la tasa personal del beneficiario único; un ESBT permite múltiples beneficiarios pero retiene los ingresos de la porción S a la tasa máxima del fideicomiso del 37%. El plazo para la elección es de dos meses y dieciséis días a partir del evento desencadenante.

Mike Thrift

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Fideicomisos para Necesidades Especiales de Primera vs. Tercera Persona: SSI, Medicaid y la Regla de Reembolso

Cómo se diferencian los fideicomisos para necesidades especiales de primera persona (d)(4)(A) y de tercera persona — fuentes de financiamiento, la regla de reembolso de Medicaid, restricciones de beneficio exclusivo, el cambio en los alimentos del ISM de 2024 y la expansión de edad de ABLE de 2026 — para familias que protegen la elegibilidad de SSI y Medicaid de un beneficiario con discapacidad.

Mike Thrift

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Fideicomisos para Necesidades Especiales de Primera Parte d(4)(A) vs. de Terceros: Protegiendo el SSI, Medicaid y el Futuro de un Ser Querido Discapacitado

Una guía de planificación para fideicomisos para necesidades especiales de primera parte (d)(4)(A), de terceros y mancomunados (d)(4)(C). Compara la obligación de reembolso de Medicaid, el límite estatutario para menores de 65 años, los desembolsos permitidos del fideicomiso, el cambio de la SSA de 2024 que eliminó los alimentos del ISM y cómo una cuenta ABLE de 2026 complementa un SNT sin reemplazarlo.

Mike Thrift

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La Elección de la Sección 645: Cómo el Formulario 8855 trata a un Fideicomiso Revocable Calificado como parte del Patrimonio

Una guía para fiduciarios sobre la elección de la Sección 645. Presente el Formulario 8855 para integrar un fideicomiso revocable calificado en el patrimonio relacionado durante el periodo de elección y habilitar un año fiscal, la deducción de reserva para fines benéficos, una exención de dos años para pagos de impuestos estimados y un único Formulario 1041 combinado.

Mike Thrift

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Formulario 1041 descodificado: Por qué los fideicomisos alcanzan el 37% a los $15,200 y cómo el DNI ahorra a los beneficiarios

Los fideicomisos alcanzan el tramo federal máximo del 37% con solo $15,200 de ingresos imponibles, mientras que un individuo soltero no lo hace hasta los $609,350. Esta guía orienta a los fiduciarios a través del Formulario 1041, los ingresos netos distribuibles (DNI), las asignaciones del Anexo K-1, la regla de participación separada y la elección de 65 días utilizada para transferir ingresos a los beneficiarios a tasas más bajas.

Mike Thrift

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