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Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Contabilidad para Productores Comerciales de Miel y Operaciones de Apicultura: Anexo F, la Elección del Periodo Preproductivo de la Sección 263A(d), Ingresos por Polinización Multi-estatales y KPIs de Libras por Colmena
Cómo los productores comerciales de miel y los apicultores de polinización estructuran sus libros para el Anexo F, optan por no capitalizar el periodo preproductivo de la Sección 263A, deprecian las abejas como ganado a 7 años, asignan ingresos por polinización entre estados, cumplen con el etiquetado de miel de la FDA y realizan un seguimiento de los KPIs de libras por colonia e ingresos por colmena a una escala de 1,000 colmenas.
Formulario 5471 en 2026: Cómo la OBBBA redefine el reporte de CFC, el NCTI reemplaza al GILTI y lo que cada accionista estadounidense del 10% necesita presentar este año
Un recorrido detallado de 2026 sobre el Formulario 5471 tras la Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA): se deroga el QBAI, el GILTI se convierte en NCTI, la deducción de la Sección 250 baja al 40%, el recorte del FTC se endurece al 10% y la regla de participación prorrateada cambia a propiedad diaria. Cubre las cinco categorías de declarantes, los Anexos J/M/P/Q, la coordinación de los Formularios 8992 y 1118, la conversión de moneda de la Sección 989 y las multas de $10,000 por cada CFC.
Contabilidad para constructores de viviendas personalizadas: Sección 460, costos por trabajo, retenciones y estándares de la NAHB
Cómo los contratistas generales residenciales independientes y los constructores de viviendas personalizadas deben estructurar su contabilidad — elección del método de la Sección 460, categorías de costos de trabajo por fase, manejo de depósitos y retenciones, disciplina en renuncias de gravámenes mecánicos, reservas para garantías y los KPIs de la NAHB que importan.
Exclusión de la Sección 1202 QSBS: Guía para Fundadores sobre $15 Millones en Ganancias Libres de Impuestos
La Sección 1202 permite que fundadores, empleados iniciales e inversores ángeles excluyan hasta $15 millones de ganancias de capital de los impuestos federales. Esta guía cubre los cambios de la OBBBA, los cinco requisitos de elegibilidad, el nuevo periodo de tenencia escalonado de 3/4/5 años, las reinversiones de la Sección 1045 y las estrategias de acumulación que multiplican el límite por emisor entre familiares y fideicomisos no otorgantes.
La Regla de Augusta: Cómo los dueños de negocios alquilan su vivienda a su S-Corp por 14 días al año libre de impuestos
La Sección 280A(g) del Código de Impuestos Internos permite a un dueño de negocio alquilar una residencia personal a su propia corporación S hasta por 14 días al año y excluir cada dólar de sus ingresos brutos personales, mientras la empresa deduce el alquiler bajo la Sección 162. El caso Sinopoli muestra qué sobrevive a una auditoría y qué no.
Opciones sobre acciones ISO frente a NSO: Guía fiscal para empleados de startups sobre el AMT, el 83(b), el ejercicio anticipado y el límite de 100.000 $
Un manual fiscal práctico para empleados de startups que poseen ISO o NSO, que cubre la exposición al AMT a través de la línea 2i del Formulario 6251, el plazo de 30 días de la Sección 83(b), la regla de disposición calificada de dos años y un año, el límite de 100.000 $ del primer ejercicio de ISO, y el error de base de costo en el 1099-B que causa doble imposición.
Pagos de la Sección 736 a Socios Jubilados o Fallecidos: 736(a) vs. 736(b), Activos Calientes y la Palanca del Fondo de Comercio
La Sección 736 divide los pagos de liquidación a un socio jubilado en pagos por propiedad 736(b) (ganancia de capital, sin deducción para la firma) y pagos de ingreso o garantizados 736(a) (ingreso ordinario con impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, deducible por la firma). La exclusión para sociedades de servicios, los activos calientes de la Sección 751 y la elección de la Sección 754 determinan en conjunto si impuestos de seis o siete cifras recaen sobre el jubilado o sobre la firma.
Casilla 3 del Formulario 1099-DIV: La trampa de la base del retorno de capital para inversores de REIT, BDC y MLP
Una guía práctica sobre las distribuciones no dividendas de la Casilla 3 del Formulario 1099-DIV — cómo los pagos de retorno de capital de REIT, BDC, MLP y fondos de distribución gestionada reducen su base de costo según la Sección 301(c)(2) del IRC, se convierten en ganancias de capital inmediatas bajo la 301(c)(3) una vez que la base llega a cero, y qué registros debe mantener para que el programa de verificación del IRS nunca lo tome desprevenido.
Conversión Involuntaria de la Sección 1033: Una Guía para Empresas No Agrícolas sobre el Diferimiento de Ganancias en Propiedades Destruidas, Robadas o Expropiadas
La Sección 1033 permite que las empresas no agrícolas difieran las ganancias sobre propiedades destruidas, robadas o expropiadas si los ingresos se reinvierten en propiedades de reemplazo que califiquen dentro de 2, 3 o 4 años. Esta guía cubre la mecánica de elección en el Formulario 4797, las pruebas de uso similar o relacionado frente a la naturaleza similar, la trampa de recuperación de base transferida y la contabilidad necesaria para superar una revisión del IRS.
Cuando la ganancia de capital se convierte en ingresos ordinarios: La Sección 1239 y la trampa de la empresa familiar
La Sección 1239 convierte la ganancia de capital en ingresos ordinarios en las ventas de bienes depreciables entre partes relacionadas, incluyendo un propietario controlador y su propia corporación, sociedad o fideicomiso. Las reglas de propiedad constructiva bajo la Sección 267(c) hacen que el umbral de más del 50% sea más fácil de cruzar de lo que esperan los propietarios de empresas familiares.
Sección 277 y 501(c)(7): Ingresos de miembros vs. no miembros para clubes sociales
Los clubes sociales de la Sección 501(c)(7) deben mantener los ingresos de no miembros por debajo del 35% de los ingresos brutos y el uso de las instalaciones por no miembros por debajo del 15%, mientras que la Sección 277 limita las pérdidas de los miembros para las organizaciones de membresía no exentas. Esta guía explica cómo interactúan ambas reglas, cómo asignar los gastos de UBTI en el Formulario 990-T y cómo estructurar un catálogo de cuentas para que la distinción entre miembros y no miembros supere una auditoría del IRS.
Acuerdos de Alquiler de la Sección 467: Alquileres Escalonados, Pagados por Adelantado y Diferidos bajo la Regla Antiabuso del Código Tributario
La Sección 467 obliga a utilizar la contabilidad de devengo y el interés imputado en arrendamientos comerciales superiores a 250.000 $ con alquileres escalonados, pagados por adelantado o diferidos, anulando el tratamiento de criterio de caja, recaracterizando parte de cada pago de alquiler como un préstamo ficticio entre arrendador y arrendatario, y creando diferencias contables-fiscales en el Formulario M-1 respecto al alquiler lineal de la norma ASC 842.