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Impuestos
Estrategias fiscales, planificación y cumplimiento para individuos y empresas
Límites de autos de lujo de la Sección 280F y depreciación adicional del 100%: Guía fiscal de vehículos 2026 para propietarios de pequeñas empresas
La Sección 280F limita la depreciación del primer año de autos de pasajeros en 2026 a $20,300 con bonificación, mientras que los SUV pesados de más de 6,000 lb de GVWR pueden deducir el precio total de compra mediante el límite de la Sección 179 de $31,300 más el 100% de depreciación adicional restablecida bajo OBBBA. Esta guía cubre los cálculos, las reglas de sustentación de propiedad listada y la trampa de recuperación que afecta a los propietarios cuyo uso comercial cae por debajo del 50%.
Códigos TT y TP de la Casilla 12 del W-2 de 2026: Guía del empleador para el reporte de exención de impuestos sobre propinas y horas extras
Una guía de configuración y cumplimiento para equipos de nómina sobre los nuevos códigos TT (prima de horas extras calificada) y TP (propinas calificadas) de la Casilla 12 del W-2 de 2026, el Código de Ocupación con Propinas del Tesoro (TTOC) de la Casilla 14b, el rediseñado Paso 4(b) del Formulario W-4 y el periodo de vigencia OBBBA 2025–2028 para las deducciones de impuestos federales sobre la renta de "Sin impuestos sobre propinas" y "Sin impuestos sobre horas extras".
Contabilidad para Anticuarios y Mercados de Consignación: ASC 606, Inventario en Depósito y la Trampa de la Sección 1221
Los anticuarios gestionan clasificaciones fiscales por pieza, cuestiones de ingresos entre principal y agente, y obligaciones de impuestos sobre las ventas del facilitador de mercado que los sistemas minoristas convencionales no manejan correctamente. Esta guía explica cómo contabilizar compras directas, consignaciones y ventas en mercados de múltiples distribuidores bajo la ASC 606, la trampa de ganancias de capital de la Sección 1221 y la tasa del 28 por ciento para artículos de colección.
Contabilidad para Productores Comerciales de Miel y Operaciones de Apicultura: Anexo F, la Elección del Periodo Preproductivo de la Sección 263A(d), Ingresos por Polinización Multi-estatales y KPIs de Libras por Colmena
Cómo los productores comerciales de miel y los apicultores de polinización estructuran sus libros para el Anexo F, optan por no capitalizar el periodo preproductivo de la Sección 263A, deprecian las abejas como ganado a 7 años, asignan ingresos por polinización entre estados, cumplen con el etiquetado de miel de la FDA y realizan un seguimiento de los KPIs de libras por colonia e ingresos por colmena a una escala de 1,000 colmenas.
Formulario 5471 en 2026: Cómo la OBBBA redefine el reporte de CFC, el NCTI reemplaza al GILTI y lo que cada accionista estadounidense del 10% necesita presentar este año
Un recorrido detallado de 2026 sobre el Formulario 5471 tras la Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA): se deroga el QBAI, el GILTI se convierte en NCTI, la deducción de la Sección 250 baja al 40%, el recorte del FTC se endurece al 10% y la regla de participación prorrateada cambia a propiedad diaria. Cubre las cinco categorías de declarantes, los Anexos J/M/P/Q, la coordinación de los Formularios 8992 y 1118, la conversión de moneda de la Sección 989 y las multas de $10,000 por cada CFC.
Contabilidad para constructores de viviendas personalizadas: Sección 460, costos por trabajo, retenciones y estándares de la NAHB
Cómo los contratistas generales residenciales independientes y los constructores de viviendas personalizadas deben estructurar su contabilidad — elección del método de la Sección 460, categorías de costos de trabajo por fase, manejo de depósitos y retenciones, disciplina en renuncias de gravámenes mecánicos, reservas para garantías y los KPIs de la NAHB que importan.
Exclusión de la Sección 1202 QSBS: Guía para Fundadores sobre $15 Millones en Ganancias Libres de Impuestos
La Sección 1202 permite que fundadores, empleados iniciales e inversores ángeles excluyan hasta $15 millones de ganancias de capital de los impuestos federales. Esta guía cubre los cambios de la OBBBA, los cinco requisitos de elegibilidad, el nuevo periodo de tenencia escalonado de 3/4/5 años, las reinversiones de la Sección 1045 y las estrategias de acumulación que multiplican el límite por emisor entre familiares y fideicomisos no otorgantes.
La Regla de Augusta: Cómo los dueños de negocios alquilan su vivienda a su S-Corp por 14 días al año libre de impuestos
La Sección 280A(g) del Código de Impuestos Internos permite a un dueño de negocio alquilar una residencia personal a su propia corporación S hasta por 14 días al año y excluir cada dólar de sus ingresos brutos personales, mientras la empresa deduce el alquiler bajo la Sección 162. El caso Sinopoli muestra qué sobrevive a una auditoría y qué no.
ISO vs. NSO Stock Options: A Startup Employee's Tax Guide to AMT, 83(b), Early Exercise, and the $100K Limit
A practical tax playbook for startup employees holding ISOs or NSOs — covering AMT exposure via Form 6251 line 2i, the 30-day Section 83(b) deadline, the two-year-and-one-year qualifying disposition rule, the $100,000 first-exercisable ISO cap, and the 1099-B cost basis error that causes double taxation.
Section 736 Payments to Retiring or Deceased Partners: 736(a) vs. 736(b), Hot Assets, and the Goodwill Lever
Section 736 splits liquidating payments to a retiring partner into 736(b) property payments (capital gain, no firm deduction) and 736(a) income or guaranteed payments (ordinary income with self-employment tax, deductible by the firm). The service-partnership carve-out, Section 751 hot assets, and Section 754 election together determine whether six- or seven-figure tax dollars land on the retiree or the firm.
Casilla 3 del Formulario 1099-DIV: La trampa de la base del retorno de capital para inversores de REIT, BDC y MLP
Una guía práctica sobre las distribuciones no dividendas de la Casilla 3 del Formulario 1099-DIV — cómo los pagos de retorno de capital de REIT, BDC, MLP y fondos de distribución gestionada reducen su base de costo según la Sección 301(c)(2) del IRC, se convierten en ganancias de capital inmediatas bajo la 301(c)(3) una vez que la base llega a cero, y qué registros debe mantener para que el programa de verificación del IRS nunca lo tome desprevenido.
Conversión Involuntaria de la Sección 1033: Una Guía para Empresas No Agrícolas sobre el Diferimiento de Ganancias en Propiedades Destruidas, Robadas o Expropiadas
La Sección 1033 permite que las empresas no agrícolas difieran las ganancias sobre propiedades destruidas, robadas o expropiadas si los ingresos se reinvierten en propiedades de reemplazo que califiquen dentro de 2, 3 o 4 años. Esta guía cubre la mecánica de elección en el Formulario 4797, las pruebas de uso similar o relacionado frente a la naturaleza similar, la trampa de recuperación de base transferida y la contabilidad necesaria para superar una revisión del IRS.