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Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Seguro de persona clave: Por qué perder un empleado podría hundir tu pequeña empresa
El seguro de persona clave es una póliza que una empresa posee sobre un empleado crítico, pagando a la compañía de 5 a 10 veces la compensación anual de esa persona si fallece o queda incapacitada, y las primas no son deducibles de impuestos bajo la Sección 264(a)(1) del IRC a menos que la notificación y el consentimiento de la Sección 101(j) se completen antes de la emisión de la póliza.
Castigos de Inventario Obsoleto: Explicación de la Regla GAAP del Menor entre Costo o Valor Neto Realizable
GAAP exige que el inventario se reporte al menor entre el costo o el valor neto realizable según ASC 330; aquí se explica cómo identificar existencias obsoletas y de baja rotación, calcular el castigo y registrarlo, cumpliendo al mismo tiempo la prueba más estricta de bienes subnormales del IRS según el Reglamento del Tesoro §1.471-2(c).
GitHub Sponsors, Patreon y Open Collective: Una Guía Fiscal para Mantenedores de Código Abierto
GitHub Sponsors emite un 1099-NEC por encima de los $600, el 1099-K de Patreon solo se activa una vez superado el umbral de $20,000/200 transacciones restaurado por la OBBBA, y el anfitrión fiscal de Open Collective absorbe completamente el papeleo — un desglose plataforma por plataforma de la declaración de impuestos de patrocinios y la prueba de hobby vs. negocio que determina el impuesto de autónomos.
Sección 174A Explicada: Cómo la OBBBA Restaura la Deducción Inmediata de Gastos de I+D para Empresas de Software
La Sección 174A de la Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA) restaura permanentemente la deducción fiscal inmediata de los costos de desarrollo de software nacional y de I+E para los años fiscales que comiencen después del 31 de diciembre de 2024, revirtiendo la regla de amortización de cinco años que había afectado la liquidez de las pequeñas empresas tecnológicas desde 2022.
Gestión de Certificados de Exención de Impuestos sobre las Ventas: La Guía Lista para Auditorías
Los auditores extrapolan la tasa de deficiencia de certificados encontrada en una muestra a todo el período de auditoría, por lo que un puñado de certificados de reventa o exención faltantes puede convertirse en una evaluación de impuestos sobre las ventas de seis cifras. Aquí están las seis prácticas que mantienen los archivos de certificados listos para auditorías.
Contabilidad de Caja vs. Devengo: Cómo Elegir el Método Correcto (y Cuándo el IRS te Obliga)
La contabilidad de caja registra los ingresos cuando se recibe el dinero y los gastos cuando se pagan; la contabilidad de devengo registra los ingresos cuando se devengan y los gastos cuando se incurren. La Sección 448 del IRS exige el método de devengo una vez que los ingresos brutos promedio de tres años de una empresa superan el umbral de 32 millones de dólares para 2026, y el cambio posterior de métodos requiere el Formulario 3115 más un ajuste de la Sección 481(a).
Defensa ante auditorías de residencia fiscal estatal tras mudarse a un estado sin impuestos
Una guía práctica para sobrevivir a las auditorías de residencia de la FTB de California y de Nueva York después de mudarse a Florida, Texas o Nevada — las pruebas de domicilio y residencia estatutaria, la documentación del recuento de días, las trampas de la compensación en acciones y la regla de conveniencia del empleador.
Límite SALT de OBBBA y PTET: Una ventana de cuatro años para propietarios de entidades de transferencia
OBBBA eleva el límite federal de SALT a $40,400 para 2026 con una eliminación gradual de 30 centavos por dólar por encima de un MAGI de $505,000, y luego vuelve a $10,000 en 2030. Las elecciones de PTET en 36 estados permanecen sin límite y siguen superando el tope para la mayoría de los propietarios de entidades de transferencia con altos ingresos. Se explican los plazos estatales, las prioridades de agrupación y el precipicio de 2030.
Sección 1202 QSBS tras la Ley One Big Beautiful Bill: periodos de tenencia escalonados, el límite de 15 millones de dólares y la acumulación de fideicomisos
Cómo la Ley One Big Beautiful Bill reescribió la Sección 1202 QSBS — una exclusión de ganancias escalonada del 50/75/100 % a los tres, cuatro y cinco años; un límite de 15 millones de dólares por emisor; un umbral de activos brutos de 75 millones de dólares al momento de la emisión; y la acumulación de fideicomisos no otorgantes que puede elevar la exclusión combinada de un fundador mucho más allá del límite de un solo contribuyente.
Límites de autos de lujo de la Sección 280F y depreciación adicional del 100%: Guía fiscal de vehículos 2026 para propietarios de pequeñas empresas
La Sección 280F limita la depreciación del primer año de autos de pasajeros en 2026 a $20,300 con bonificación, mientras que los SUV pesados de más de 6,000 lb de GVWR pueden deducir el precio total de compra mediante el límite de la Sección 179 de $31,300 más el 100% de depreciación adicional restablecida bajo OBBBA. Esta guía cubre los cálculos, las reglas de sustentación de propiedad listada y la trampa de recuperación que afecta a los propietarios cuyo uso comercial cae por debajo del 50%.
Códigos TT y TP de la Casilla 12 del W-2 de 2026: Guía del empleador para el reporte de exención de impuestos sobre propinas y horas extras
Una guía de configuración y cumplimiento para equipos de nómina sobre los nuevos códigos TT (prima de horas extras calificada) y TP (propinas calificadas) de la Casilla 12 del W-2 de 2026, el Código de Ocupación con Propinas del Tesoro (TTOC) de la Casilla 14b, el rediseñado Paso 4(b) del Formulario W-4 y el periodo de vigencia OBBBA 2025–2028 para las deducciones de impuestos federales sobre la renta de "Sin impuestos sobre propinas" y "Sin impuestos sobre horas extras".
Contabilidad para Anticuarios y Mercados de Consignación: ASC 606, Inventario en Depósito y la Trampa de la Sección 1221
Los anticuarios gestionan clasificaciones fiscales por pieza, cuestiones de ingresos entre principal y agente, y obligaciones de impuestos sobre las ventas del facilitador de mercado que los sistemas minoristas convencionales no manejan correctamente. Esta guía explica cómo contabilizar compras directas, consignaciones y ventas en mercados de múltiples distribuidores bajo la ASC 606, la trampa de ganancias de capital de la Sección 1221 y la tasa del 28 por ciento para artículos de colección.