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Planificación fiscal

Planificación fiscal estratégica para minimizar impuestos y maximizar ahorros

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La trampa fiscal de NIL: Lo que los atletas universitarios (y sus padres) deben sobre ingresos por patrocinios, colectivos y reparto de ingresos

Cómo tributan los patrocinios NIL, los pagos colectivos y el reparto de ingresos de House v. NCAA en 2026—el funcionamiento del Anexo C, el impuesto del 15.3% al trabajo por cuenta propia, declaraciones multiestatales de impuestos al deportista y las estrategias de planificación que facilitan el mes de abril para los atletas universitarios y sus familias.

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Fondo de comercio personal en ventas de activos de sociedades C-Corp: Martin Ice Cream, Norwalk, Bross Trucking y Howard

Las exclusiones del fondo de comercio personal permiten a los accionistas de corporaciones C pagar un 23,8% de ganancias de capital en lugar de un impuesto combinado del 40%+ sobre una parte de la venta de activos. Martin Ice Cream, Norwalk y Bross Trucking muestran cuándo se mantiene la asignación; Howard muestra cuándo un acuerdo de empleo y no competencia la destruye silenciosamente.

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Fondo de comercio personal en ventas de activos de M&A: Cómo Martin Ice Cream y Norwalk ayudan a los propietarios a evitar la doble imposición

El fondo de comercio personal, basado en las sentencias de los tribunales fiscales de Martin Ice Cream y Norwalk, permite a los propietarios de sociedades C de capital cerrado transferir una parte del precio de venta de activos fuera del nivel impositivo corporativo al accionista como ganancia de capital a largo plazo. Esta guía explica la doctrina, cuándo funciona, la documentación que sobrevive a una auditoría del IRS y los errores que han arruinado las asignaciones.

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Impuesto a la Sociedad de Cartera Personal bajo la Sección 541: El recargo del 20% que embosca silenciosamente a las corporaciones C de capital cerrado

La Sección 541 impone un recargo federal del 20% a las corporaciones C de capital cerrado que no superan las pruebas de propiedad de acciones y del 60% de ingresos pasivos. Esta guía recorre la mecánica del Anexo PH, la deducción por dividendos pagados y cuatro formas (dividendos en efectivo, retroactivos, por consentimiento y por deficiencia) de eliminar el impuesto antes de que ocurra.

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Impuesto sobre las ventas de SaaS, streaming y bienes digitales en 2026: Una guía de supervivencia de cumplimiento estado por estado para proveedores de software

Para 2026, el impuesto sobre las ventas de SaaS y bienes digitales se divide en tres rutas legales —propiedad tangible, servicio gravable o intangible no gravable— más una prueba del objeto principal que depende de la intención del cliente. Esta guía cubre los cambios de 2026 en Illinois, Maine y D.C., los umbrales de nexo económico y cuándo un acuerdo de divulgación voluntaria es preferible al registro directo.

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Guía de supervivencia del Anexo F: Diferimiento del seguro de cosechas, ventas de ganado bajo la Sección 1033(e) y promedio de ingresos del Anexo J

Explicación de las elecciones fiscales del Anexo F para granjas — diferimiento del seguro de cosechas bajo la Sección 451(f), reemplazo de ganado forzado por el clima bajo la Sección 1033(e), deducciones de conservación de la Sección 175, el tope de suministros pagados por adelantado de la Sección 464, la regla de impuestos estimados del 1 de marzo y el promedio de ingresos de tres años del Anexo J — con reglas, plazos y ejemplos prácticos.

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Anexo F: Declaración de Impuestos Agrícolas, Aplazamientos por Desastres y Promediación de Ingresos Explicados

Una guía práctica del Anexo F para agricultores y ganaderos, que cubre el aplazamiento de seguros de cosechas bajo la Sección 451, alivio para ganado por condiciones climáticas (Secciones 451(g) y 1033(e)), deducciones por conservación de suelo y agua de la Sección 175 limitadas al 25% de los ingresos brutos agrícolas, Sección 179 y depreciación adicional, y la promediación de ingresos del Anexo J utilizando los ingresos agrícolas elegidos a lo largo de tres años base.

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Anexos K-2 y K-3 en 2026: La Excepción de Presentación Nacional, el Plazo de 1 Mes y la Trampa del Crédito por Impuestos Extranjeros

Los Anexos K-2 y K-3 involucraron incluso a las sociedades colectivas y corporaciones S puramente nacionales en la declaración de impuestos internacionales a partir de 2021. Esta guía explica las reglas de presentación de 2026, la excepción de presentación nacional de cuatro condiciones, la notificación a los socios del 15 de enero y los plazos de solicitud de K-3 de 1 mes del 15 de febrero para los contribuyentes de año calendario, la exclusión de 250,000 $ para entidades pequeñas añadida en 2024 y el cálculo de multas por socio y por mes por incumplimiento.

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El error de los $2 millones: Por qué donar acciones revalorizadas a sus hijos puede ser peor que no hacer nada

Una guía práctica sobre la base de transferencia de la Sección 1015 frente a la base incrementada de la Sección 1014, la trampa de la base dual para activos depreciados y el marco de decisión de 2026 sobre si donar propiedades revalorizadas ahora o mantenerlas hasta el fallecimiento bajo la exención permanente de $15 millones.

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Contratos de la Sección 1256 y la Regla Fiscal 60/40: Una Guía para Traders sobre el Formulario 6781

La Sección 1256 divide las ganancias en futuros, opciones sobre índices de base amplia y divisas cualificadas en un 60% a largo plazo y un 40% a corto plazo, limitando la tasa federal máxima cerca del 26,8% frente al 37% de las opciones sobre acciones. Una guía de 2026 sobre el Formulario 6781, la regla de valor de mercado (mark-to-market) y el traslado de pérdidas hacia atrás de tres años.

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Elección de pérdida por desastre bajo la Sección 165(i): Cómo los propietarios de viviendas y pequeñas empresas adelantan los reembolsos por siniestros un año

La Sección 165(i) permite a los contribuyentes afectados por desastres deducir una pérdida por siniestro del año actual en la declaración del año anterior, convirtiendo un reembolso de 8 a 16 semanas en efectivo para la reconstrucción. Una guía práctica sobre el Formulario 4684, el plazo de seis meses para la elección, los cambios de la OBBBA de 2026 y el mantenimiento de registros que resiste una auditoría del IRS.

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Elección de pérdida por desastre bajo la Sección 165(i): Trasladar pérdidas fortuitas al año anterior para un reembolso más rápido

Cómo la Sección 165(i) permite a los contribuyentes en áreas de desastre declaradas federalmente deducir pérdidas fortuitas en la declaración del año anterior mediante el Formulario 4684 y el Formulario 1040-X — mecánica de la elección, el plazo de seis meses, valoraciones de puerto seguro y cuándo la elección del año anterior es realmente mejor que esperar.

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