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Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
Asignación del Impuesto sobre la Renta Corporativa Estatal en 2026: Cómo el Factor de Ventas Único y la Determinación del Origen Basada en el Mercado Reforman las Facturas de Impuestos SaaS
Una guía sobre la asignación del impuesto sobre la renta corporativa estatal en 2026 — por qué 34 de los 44 estados con impuestos corporativos ahora utilizan el factor de ventas único, cómo las reglas de determinación del origen basada en el mercado en California, Kansas y Arkansas trasladan las facturas de impuestos de las empresas de servicios y SaaS hacia la ubicación del cliente, y cinco estrategias para gestionar la exposición.
Ingresos de la Subparte F y Sociedades Extranjeras Controladas: Por qué los propietarios estadounidenses tributan por los beneficios extranjeros antes de que llegue el efectivo
La Subparte F obliga a los accionistas estadounidenses de una sociedad extranjera controlada a reconocer los beneficios extranjeros como ingresos del año actual, incluso cuando no se distribuye efectivo. Esta guía cubre el umbral del 10 por ciento, las cuatro categorías de ingresos desencadenantes, las trampas de propiedad constructiva de la Sección 958, las sanciones del Formulario 5471 y cómo la reforma OBBBA de 2026 (NCTI, restauración de la 958(b)(4), deducción de la Sección 250 del 40 por ciento) remodela las reglas.
Ingresos de la Subparte F y Reglas CFC: Impuestos de EE. UU. sobre Ganancias de Corporaciones Extranjeras bajo NCTI en 2026
Cómo tributan los accionistas estadounidenses de corporaciones extranjeras por las ganancias no distribuidas en 2026: el umbral del 10 por ciento, la propiedad constructiva de la Sección 958, las obligaciones de presentación del Formulario 5471 y la reforma de la OBBBA que reemplazó el GILTI por el Ingreso Neto de CFC Evaluado (NCTI).
Diseño de Planes 401(k) Safe Harbor: Cómo los pequeños empleadores eluden las pruebas de no discriminación ADP y ACP y evitan los mínimos de planes Top-Heavy
Una guía práctica para pequeños empleadores que compara las tres fórmulas de safe harbor 401(k) del IRS —aportación básica, aportación mejorada y 3% no electiva— junto con las reglas de inscripción automática QACA, los créditos fiscales por inicio y contribución de la ley SECURE 2.0, los plazos de notificación y los detalles de consolidación (vesting) y contabilidad que determinan si las pruebas ADP, ACP y top-heavy realmente desaparecen.
Impuesto Adicional al Medicare del 0.9%: Cómo el Formulario 8959 Concilia las Retenciones del Empleador con los Umbrales del Estado Civil
Una sobretasa del 0.9% se aplica a los ingresos del trabajo que superan los $200,000 (soltero) o $250,000 (declaración conjunta), pero los empleadores retienen basándose en un umbral fijo de $200,000 por empleo. El Formulario 8959 concilia ambas reglas, generando un saldo a pagar para la mayoría de las parejas con doble ingreso y un crédito para los contribuyentes solteros con retenciones excesivas.
AOTC vs Crédito de Aprendizaje de por Vida en 2026: Cómo los padres y estudiantes eligen el crédito educativo correcto de $2,500 o $2,000 sin duplicar beneficios
El AOTC tiene un valor de hasta $2,500 por estudiante con $1,000 reembolsables; el Crédito de Aprendizaje de por Vida tiene un límite de $2,000 por declaración. Un recorrido de 2026 por el Formulario 8863 y el Formulario 1098-T que cubre cuándo conviene cada crédito, la elección de la Beca Pell que libera el AOTC reembolsable, cómo coordinar un plan 529 y los cuatro errores que pueden provocar una prohibición del IRS de 2 a 10 años.
El manual de auditoría de sociedades BBA: Representantes de sociedades, elecciones de transferencia y la trampa del pago insuficiente imputado que no vio venir
Bajo el régimen de auditoría centralizada de la Ley de Presupuesto Bipartidista, el IRS determina los ajustes fiscales de las sociedades a nivel de entidad a la tasa individual más alta. Esta guía explica cuándo optar por no participar según la Sección 6221(b), cómo el representante de la sociedad puede modificar o transferir el pago insuficiente imputado según la Sección 6226 y cómo presentar una solicitud de ajuste administrativo en el Formulario 8082.
Formulario 5329 y la RMD omitida: Cómo funcionan las reglas de penalización del 25%/10% de SECURE 2.0
La ley SECURE 2.0 redujo el impuesto especial por RMD omitida del 50% al 25%, y a solo el 10% si el déficit se corrige dentro de un plazo de dos años. El Formulario 5329 es la vía para que los contribuyentes reclamen la tasa reducida o soliciten una exención total por causa razonable; además, el formulario inicia el plazo de prescripción de tres años del IRS.
Compensación del impuesto sobre la nómina mediante el crédito fiscal por I+D (Formulario 6765): Cómo las pequeñas empresas calificadas convierten $500,000 del crédito de la Sección 41 en efectivo
La Sección 41 permite que una pequeña empresa calificada aplique hasta $500,000 de crédito por I+D al año contra los impuestos de Seguro Social y Medicare del empleador mediante el Formulario 6765 y el Formulario 8974. Esta guía explica las pruebas de QSB, la prueba de investigación de cuatro partes, la rediseñada Sección G que será obligatoria en 2026 y cómo el reajuste de la Sección 174 de OBBBA cambia el cálculo de los plazos.
Crédito del Ahorrador 2026: El último crédito fiscal de $1,000 antes del Saver's Match de SECURE 2.0
El año fiscal 2026 es el último año para el Crédito del Ahorrador, un crédito no reembolsable con un valor de hasta $1,000 por persona ($2,000 MFJ) por contribuciones a cuentas IRA y 401(k). Esta guía cubre los tramos de AGI para 2026, el Formulario 8880 línea por línea y los cambios cuando el Saver's Match llegue en 2027.
Restauración de la Sección 174A: Cómo las pequeñas empresas pueden reclamar reembolsos fiscales por I+D antes del 6 de julio de 2026
La Sección 174A restaura la deducción inmediata de gastos nacionales de I+E y permite que las pequeñas empresas con ingresos brutos anuales promedio de 31 millones de dólares o menos enmienden sus declaraciones de 2022, 2023 y 2024 para obtener reembolsos, pero la elección retroactiva debe presentarse antes del 6 de julio de 2026.
Pagos de Paracaídas de Oro de la Sección 280G: El activador de 3×, el impuesto especial del 20% y el voto de saneamiento de empresas privadas
La Sección 280G rechaza la deducción corporativa e impone un impuesto especial de la Sección 4999 del 20% una vez que los pagos de paracaídas a una persona descalificada alcanzan tres veces la compensación promedio W-2 de cinco años del ejecutivo, aplicándose la penalización a todo lo que supere 1 vez el monto base. Las empresas privadas pueden eliminar las consecuencias por completo mediante un voto de accionistas desinteresados del 75% junto con exenciones condicionales firmadas antes del cierre.