#tax-planning
Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
Dividendo Presunto de la Sección 1248 en Ventas de Acciones de CFC: Guía para Accionistas Estadounidenses sobre E&P, GILTI y PTEP
La Sección 1248 recaracteriza parte de la ganancia de un accionista estadounidense en la venta de acciones de una CFC como un dividendo, limitado por las utilidades y beneficios de la corporación y reducido por el PTEP de las inclusiones de GILTI y la Subparte F. Esta guía explica a quién afecta, cómo funciona el periodo de revisión, por qué los vendedores corporativos pueden preferir la recaracterización por la Sección 245A y cómo elaborar un papel de trabajo defendible.
Puerto seguro de bienes raíces de alquiler de la Sección 199A: Cómo los propietarios registran 250 horas, evitan la trampa del arrendamiento neto triple y aseguran la deducción QBI del 20%
El Procedimiento de Ingresos 2019-38 permite a los propietarios tratar los bienes raíces de alquiler como un negocio para la deducción QBI del 20% si registran 250 horas de servicios calificados, mantienen registros contemporáneos, evitan los arrendamientos netos triples y presentan una elección firmada, ahora permanente bajo la Ley One Big Beautiful Bill de 2025.
El Puerto Seguro para Bienes Raíces de Alquiler de la Sección 199A: Una Guía para Propietarios del Anexo E
El Rev. Proc. 2019-38 permite a los propietarios reclamar la deducción QBI del 20% si una empresa de alquiler registra más de 250 horas de servicios de alquiler al año con registros contemporáneos y una elección firmada. Se excluyen los arrendamientos netos triples y las propiedades de uso personal.
Redenciones de Acciones Bajo la Sección 302: Tratamiento de Venta frente a Dividendo en Sociedades C de Capital Cerrado
Una guía práctica sobre las redenciones de acciones de la Sección 302 en sociedades C de capital cerrado — cuándo una recompra recibe tratamiento de ganancia de capital frente a dividendo, cómo la atribución familiar de la Sección 318 descalifica la mayoría de las redenciones familiares, y cómo las cuatro pruebas de 302(b) más la renuncia de 302(c)(2) preservan el tratamiento de venta.
Redención de acciones bajo la Sección 302: Cómo las corporaciones C de capital cerrado evitan el tratamiento sorpresa de dividendos
La Sección 302 del Código de Rentas Internas determina si la redención de acciones de una corporación C de capital cerrado se grava como una venta de capital o como un dividendo por el monto total. Esta guía explica las tres pruebas de la Sección 302(b), las trampas de atribución de la Sección 318 que atrapan a las empresas familiares, la exención de atribución familiar de 10 años y el puerto seguro de liquidación parcial bajo la Sección 302(b)(4).
Sección 382: Por qué los adquirentes pierden las pérdidas operativas netas de una empresa objetivo
La Sección 382 limita la rapidez con la que un adquirente puede utilizar las pérdidas operativas netas de un objetivo tras un cambio de propiedad — el límite anual equivale al valor de mercado del capital de la corporación que genera la pérdida multiplicado por la tasa exenta de impuestos a largo plazo (alrededor del 3,58% a principios de 2026). Aquí explicamos qué lo activa y las alternativas legítimas.
Sección 461(h) Rendimiento Económico y la Excepción de Partidas Recurrentes: Cuándo los Pasivos en Base de Devengo son Realmente Deducibles
La Sección 461(h) superpone una prueba de rendimiento económico a la prueba de todos los eventos, por lo que los contribuyentes bajo la base de devengo no pueden deducir un pasivo hasta que la actividad subyacente ocurra realmente. La excepción de partidas recurrentes acelera las deducciones para gastos predecibles cuando el rendimiento económico ocurre dentro de los 8 meses y medio posteriores al cierre del ejercicio y se cumplen cuatro condiciones específicas.
Depósitos de la Sección 6603: Detenga los intereses del IRS sobre impuestos en disputa sin renunciar a sus derechos de apelación
Un depósito de la Sección 6603 congela los intereses por falta de pago del IRS sobre impuestos impugnados, preservando al mismo tiempo sus derechos de apelación, de acceso al Tribunal Tributario y de retiro. Esta guía cubre la designación por escrito bajo el Rev. Proc. 2005-18, cuándo un depósito es preferible a un pago, la mecánica de retiro LIFO y las trampas de procedimiento que convierten los depósitos planificados en pagos accidentales.
Depósitos de la Sección 6603: Detenga los intereses del IRS sin admitir la auditoría
Un depósito de la Sección 6603 detiene los intereses sobre una obligación tributaria en disputa ante el IRS sin pagar el impuesto, ceder la posición ni perder el acceso al Tribunal Fiscal. El Procedimiento Tributario 2005-18 detalla la mecánica: una designación por escrito que indica el impuesto, el año, el monto y la base de la disputa.
Contabilidad para Anfitriones de Alquileres a Corto Plazo: Anexo E frente al Anexo C, la Regla del Promedio de Estancia de 7 Días y la Participación Material
Cómo los anfitriones de Airbnb y Vrbo clasifican los ingresos en el Anexo E frente al Anexo C, calculan el promedio de estancia de 7 días y documentan la participación material para desbloquear pérdidas no pasivas contra salarios W-2.
Solo 401(k) vs. SEP-IRA en 2026: Cómo elegir el plan de jubilación para autónomos que realmente protege la mayor parte de sus ingresos
Una comparativa para 2026 de los planes Solo 401(k) y SEP-IRA para trabajadores por cuenta propia, con cálculos de aportaciones para ingresos netos de $60K, $120K y $300K, reglas de aportaciones adicionales Roth y súper aportaciones adicionales de SECURE 2.0, plazos de configuración y un marco de decisión para elegir el plan que maximice la protección fiscal de sus ingresos.
Cuentas ABLE en 2026: Cómo la Sección 529A permite a las personas con discapacidad ahorrar $19,000 al año libre de impuestos sin perder el SSI o Medicaid
Una guía de 2026 sobre las cuentas ABLE bajo la Sección 529A del IRC — el nuevo límite de elegibilidad de 46 años que permite a 6 millones más de estadounidenses (incluidos 1 millón de veteranos) ser elegibles, el tope de contribución anual de $19,000, la protección del SSI de $100,000, la protección ilimitada de Medicaid, los gastos por discapacidad calificados, el multiplicador ABLE para Trabajar de hasta $34,650 y cómo evitar el reclamo de reembolso de Medicaid tras el fallecimiento.