#tax-deductions
Maximiza deducciones fiscales y reduce tu carga tributaria legalmente
Una guía práctica sobre las cuatro tasas de deducción por comidas del Artículo 274 (100%, 80%, 50% y cero) y el límite del Artículo 274(o) de 2026 que puso fin a la deducción del empleador por refrigerios en la sala de descanso, almuerzos de oficina servidos y comidas por conveniencia del empleador.
Una guía práctica de la Sección 469 para inversores inmobiliarios y dueños de negocios secundarios — las siete pruebas de participación material, la asignación de $25,000 para alquileres activos, la excepción para profesionales inmobiliarios, la perspectiva de los alquileres a corto plazo y las reglas de disposición que liberan pérdidas suspendidas.
Los beneficiarios de patrimonios sujetos a impuestos pueden reclamar una deducción del impuesto sobre la renta de la Sección 691(c) por el impuesto federal sobre el patrimonio ya pagado sobre las IRA heredadas y otros activos IRD. Esta guía cubre la elegibilidad, el cálculo con y sin, dónde reclamarlo en el Anexo A y los errores que cuestan a las familias cifras de seis dígitos.
La depreciación adicional del 100% bajo la Sección 168(k) vuelve a ser permanente para bienes puestos en servicio después del 19 de enero de 2025, y el límite de la Sección 179 para 2026 es de $2,560,000. Esta guía muestra cómo las pequeñas empresas combinan ambas para deducir equipos el año de su compra, con un ejemplo práctico de $1.2M y las trampas de descalificación a evitar.
Un plan de rendición de cuentas permite que una corporación S reembolse a dueños y empleados por millaje, oficina en casa y suministros libre de impuestos bajo el Reglamento del Tesoro 1.62-2. Requiere tres elementos—conexión comercial, justificación en un plazo de 60 días y devolución del exceso en un plazo de 120 días—y sustituye la deducción de gastos de empleados que la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos eliminó.
Una pequeña empresa con una política de capitalización por escrito fechada antes del inicio del año fiscal y una elección anual adjunta a su declaración puede deducir bienes tangibles de hasta $2,500 por artículo o factura ($5,000 con un estado financiero aplicable) según la Reg. del Tesoro §1.263(a)-1(f), omitiendo por completo los calendarios de depreciación.
El Procedimiento de Ingresos 2019-38 permite a los propietarios tratar los bienes raíces de alquiler como un negocio para la deducción QBI del 20% si registran 250 horas de servicios calificados, mantienen registros contemporáneos, evitan los arrendamientos netos triples y presentan una elección firmada, ahora permanente bajo la Ley One Big Beautiful Bill de 2025.
El Rev. Proc. 2019-38 permite a los propietarios reclamar la deducción QBI del 20% si una empresa de alquiler registra más de 250 horas de servicios de alquiler al año con registros contemporáneos y una elección firmada. Se excluyen los arrendamientos netos triples y las propiedades de uso personal.
La Sección 461(h) superpone una prueba de rendimiento económico a la prueba de todos los eventos, por lo que los contribuyentes bajo la base de devengo no pueden deducir un pasivo hasta que la actividad subyacente ocurra realmente. La excepción de partidas recurrentes acelera las deducciones para gastos predecibles cuando el rendimiento económico ocurre dentro de los 8 meses y medio posteriores al cierre del ejercicio y se cumplen cuatro condiciones específicas.
Una revisión en 2026 de las reglas de HSA, FSA y HRA con los nuevos límites de contribución, la combinación con FSA de propósito limitado que añade hasta $7,800 de espacio libre de impuestos, y cómo los pequeños empleadores pueden usar ICHRA y QSEHRA para competir con los beneficios corporativos.
Explicación de las elecciones fiscales del Anexo F para granjas — diferimiento del seguro de cosechas bajo la Sección 451(f), reemplazo de ganado forzado por el clima bajo la Sección 1033(e), deducciones de conservación de la Sección 175, el tope de suministros pagados por adelantado de la Sección 464, la regla de impuestos estimados del 1 de marzo y el promedio de ingresos de tres años del Anexo J — con reglas, plazos y ejemplos prácticos.
La Sección 165(i) permite a los contribuyentes afectados por desastres deducir una pérdida por siniestro del año actual en la declaración del año anterior, convirtiendo un reembolso de 8 a 16 semanas en efectivo para la reconstrucción. Una guía práctica sobre el Formulario 4684, el plazo de seis meses para la elección, los cambios de la OBBBA de 2026 y el mantenimiento de registros que resiste una auditoría del IRS.
