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#tax-compliance

Cumplimiento fiscal

Mantente al día con regulaciones fiscales y requisitos de presentación

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15 min de lectura

Sección 514 UDFI simplificada: Cómo se gravan las inversiones con dinero prestado de organizaciones sin fines de lucro, fundaciones e IRAs autodirigidas

Cómo la Sección 514 del Código de Impuestos Internos grava las inversiones apalancadas de organizaciones 501(c)(3), fundaciones privadas e IRAs autodirigidas, incluyendo el cálculo del porcentaje de deuda sobre base, la mecánica del Formulario 990-T, el período retrospectivo de 12 meses en la venta y la excepción de bienes raíces de la Sección 514(c)(9) para escuelas y fideicomisos de pensiones.

Mike Thrift

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15 min de lectura

La regla de autoalquiler: Por qué los alquileres de su edificio son no pasivos pero sus pérdidas siguen siendo pasivas

La Reg. 1.469-2(f)(6) recaracteriza los ingresos netos por alquiler de una propiedad que alquila a su propio negocio activo como no pasivos, mientras que deja las pérdidas por alquiler como pasivas. Esta guía explica la asimetría, analiza el ejemplo de un dentista con una deducción por segregación de costos de $200,000 y muestra cómo la elección de agrupación de la Reg. 1.469-4 puede anular la regla.

Mike Thrift

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13 min de lectura

La trampa de los múltiples empleos en el W-4 de 2026: Cómo los hogares con dos ingresos pueden dejar de adeudar facturas de impuestos inesperadas cada abril

Cuando ambos cónyuges completan un W-4 por defecto, sus empleadores retienen impuestos como si cada empleo fuera el único ingreso del hogar, lo que provoca una retención insuficiente sistemática. El Paso 2 del W-4 de 2026 cierra esa brecha con tres opciones: la casilla de verificación, la Hoja de Trabajo para Múltiples Empleos y el Estimador de Retención de Impuestos del IRS.

Mike Thrift

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11 min de lectura

Transacciones de Trueque: Cómo Registrar Intercambios e Informarlos al IRS

Cada intercambio de trueque genera ingresos imponibles iguales al valor justo de mercado de lo que recibe. Regístrelo como una venta y gasto vinculados a través de una cuenta liquidadora de trueque, luego infórmelo en el Anexo C —incluyendo el 15.3% de impuesto sobre el trabajo por cuenta propia— y esté atento al Formulario 1099-B de los intercambios de trueque.

Mike Thrift

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12 min de lectura

Contabilidad para dueños de food trucks: Ventas en efectivo, costo de ventas e impuestos sobre las ventas

Un sistema de contabilidad paso a paso para food trucks: separación de fondos comerciales, creación de un plan de cuentas específico, cierre de caja diario, seguimiento del costo de alimentos al 25–30% de los ingresos y tratamiento del impuesto sobre las ventas recaudado como un pasivo en lugar de ingresos.

Mike Thrift

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16 min de lectura

De Efectivo a Devengado sin Sorpresas Fiscales: Formulario 3115, la Sección 481(a) y el Refugio Seguro de Mínima Cuantía

Una guía para pequeñas empresas sobre el cambio forzoso de efectivo a devengado: cómo funciona el Formulario 3115, cómo se calcula y reparte el ajuste de la Sección 481(a) en cuatro años, y por qué el refugio seguro de mínima cuantía es una elección anual y no un cambio de método.

Mike Thrift

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17 min de lectura

Audiencias de Debido Proceso de Cobro: Cómo una Carta de 30 Días se Interpone entre su Pequeña Empresa y un Embargo Bancario del IRS

Un Formulario 12153 presentado a tiempo dentro de los 30 días posteriores a la Carta 3172 o LT11/L-1058 del IRS activa una audiencia de Debido Proceso de Cobro bajo las Secciones 6320 y 6330 del IRC — suspende la acción de embargo, preserva los derechos de apelación ante el Tribunal Fiscal y brinda a los propietarios de pequeñas empresas una oportunidad legal para negociar acuerdos de pago a plazos, retiro de gravámenes, alivio para el cónyuge inocente u ofertas de compromiso antes de que el IRS vacíe la cuenta operativa.

Mike Thrift

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13 min de lectura

Base de costos del Formulario 1099-B: Conciliación de valores cubiertos y no cubiertos en el Formulario 8949

Los corredores a menudo reportan una base de costos errónea o nula en el Formulario 1099-B, especialmente para acciones RSU y ESPP. Esta guía explica los valores cubiertos frente a los no cubiertos, las casillas 1e y 5, y cómo el código de ajuste B del Formulario 8949 corrige la base para que no pague impuestos dos veces sobre el mismo ingreso.

Mike Thrift

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15 min de lectura

El Formulario 1099-S al descubierto: Cómo la certificación adecuada el día del cierre puede ahorrarle una factura de impuestos inesperada en la venta de su vivienda

El Formulario 1099-S informa el precio bruto de venta de una vivienda, no el neto, lo que habitualmente genera avisos CP2000 del IRS para vendedores cuya ganancia está totalmente excluida según la Sección 121. Esta guía explica la certificación Rev. Proc. 2007-12 que permite que las ventas de residencia principal que califiquen omitan el formulario, los umbrales de $250,000/$500,000, la trampa del uso no calificado añadida en 2008 y cómo declarar de manera defendible cuando no se puede evitar el 1099-S.

Mike Thrift

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15 min de lectura

Formulario 3520-A: La fecha límite del 15 de marzo, declaraciones sustitutas y la multa del 5% bajo la Sección 6677

El Formulario 3520-A es la declaración informativa anual para un fideicomiso extranjero con un propietario estadounidense, con vencimiento el 15 de marzo. Si el fiduciario extranjero no la presenta, la Sección 6677 impone una multa inicial del 5% sobre los activos del fideicomiso más $10,000 por cada periodo de continuación de 30 días, pagadera por el propietario estadounidense. Cubre quién debe presentarla, la vía de la declaración sustituta, la defensa por causa razonable y cómo regularizar el incumplimiento de varios años.

Mike Thrift

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14 min de lectura

La Hoja de Trabajo para Múltiples Empleos del Formulario W-4 de 2026: Cómo las parejas con dos ingresos y quienes tienen trabajos secundarios evitan sorpresas fiscales en abril

Una guía en lenguaje sencillo sobre los Pasos 2(a), 2(b) y 2(c) del Formulario W-4 para hogares con dos ingresos y trabajadores secundarios, incluyendo la regla del trabajo con mayor salario, los ingresos por trabajos secundarios en el Paso 4(a) y las cifras de puerto seguro del 90%/100%/110% que previenen una factura fiscal o multas en abril.

Mike Thrift

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13 min de lectura

Problemas fiscales del Formulario K-1 de MLP para inversores individuales: UBTI, recaptura de la Sección 751 y declaraciones multiestatales

Una Sociedad Limitada Cotizada (MLP) paga efectivo trimestralmente pero emite un Anexo K-1, no un 1099. La mayoría de las distribuciones reducen su base de costos en lugar de tributar, mantener unidades en una cuenta IRA puede activar el UBTI y un Formulario 990-T una vez que los ingresos superan los $1,000, y la venta convierte la depreciación en ingresos ordinarios bajo la Sección 751, gravados hasta el 37%.

Mike Thrift

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