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Strategies for transferring business ownership and leadership to ensure long-term continuity
La trampa de Connelly: Cómo una decisión unánime de la Corte Suprema rompió décadas de acuerdos de compraventa y qué deben hacer los copropietarios ahora
Connelly contra Estados Unidos, decidida por unanimidad el 6 de junio de 2024, dictaminó que los ingresos de los seguros de vida propiedad de la empresa cuentan para el patrimonio de un accionista fallecido, añadiendo 889.914 dólares en impuestos federales sobre sucesiones para una familia de Missouri. Esta guía explica por qué los acuerdos de compraventa financiados por redención ahora resultan contraproducentes y analiza cinco alternativas viables, incluyendo estructuras de compra cruzada, LLC de seguros e ILITs.
Reinversión de la Sección 1042 del ESOP: Cómo los propietarios de corporaciones C pueden vender a sus empleados y diferir (o eliminar) el impuesto sobre las ganancias de capital
La Sección 1042 del IRC permite que el propietario de una corporación C que vende acciones a un ESOP difiera el impuesto federal sobre las ganancias de capital indefinidamente — y potencialmente lo elimine mediante el ajuste de base por fallecimiento. Esta guía cubre las cinco condiciones de calificación, qué se considera Propiedad de Reemplazo Calificada, la estrategia de diversificación de pagarés de tasa flotante y los pros y contras que los fundadores deben sopesar frente a una venta estratégica.
Seguro de vida para persona clave y cumplimiento de la Sección 101(j)
El seguro de vida para persona clave paga a la empresa, no a la familia, cuando un fundador, generador de ingresos o especialista fallece. La Sección 101(j) del IRC hace que el beneficio por fallecimiento sea gravable a menos que se complete la notificación por escrito y el consentimiento antes de que se emita la póliza — un paso que la mayoría de las pequeñas empresas omiten, convirtiendo un beneficio libre de impuestos de $1M en aproximadamente $600K–$700K después de impuestos.
Fideicomiso See-Through como beneficiario de IRA: Cómo funcionan los fideicomisos de conducto y de acumulación bajo la regla de 10 años de la Ley SECURE
Un fideicomiso "see-through" designado en un formulario de beneficiario de IRA debe navegar la regla de 10 años de la Ley SECURE. Los fideicomisos de conducto pasan cada distribución al beneficiario para el décimo año, mientras que los fideicomisos de acumulación retienen activos pero enfrentan tramos impositivos comprimidos que alcanzan la tasa federal del 37 por ciento con solo $16,000 de ingresos retenidos en 2026.
Planificación de la sucesión empresarial: una guía completa para propietarios de pequeñas empresas
Aprenda a crear un plan de sucesión empresarial que proteja su legado. Cubre las cinco opciones principales de sucesión, acuerdos de compra-venta, valoración de empresas, planificación fiscal y un cronograma paso a paso para propietarios de pequeñas empresas.
Planificación patrimonial para propietarios de pequeñas empresas: Proteja su legado y su negocio
Una guía completa de planificación patrimonial para propietarios de pequeñas empresas. Cubre fideicomisos, acuerdos de compraventa, los cambios en la exención de impuestos sobre sucesiones de 2026, estrategias de transferencia con eficiencia fiscal, planificación de sucesión y una lista de verificación práctica de planificación patrimonial.