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#succession-planning

Succession Planning

Strategies for transferring business ownership and leadership to ensure long-term continuity

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10 min de lectura

Fideicomisos de Acceso Vitalicio para Cónyuges (SLATs): Cómo los Dueños de Negocios Sacan el Crecimiento Futuro de su Patrimonio Hereditario

Un Fideicomiso de Acceso Vitalicio para Cónyuges (SLAT) permite a un dueño de negocio sacar un activo en apreciación — y todo su crecimiento futuro — del patrimonio hereditario sujeto a impuestos, mientras que el cónyuge beneficiario conserva acceso a las distribuciones. Con la exención vitalicia de 2026 fijada en $15 millones por individuo, esta guía cubre los mecanismos, descuentos de valoración, la doctrina de fideicomisos recíprocos, y los riesgos de divorcio y muerte a considerar.

Mike Thrift

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9 min de lectura

La Exención del Impuesto al Patrimonio de $15 Millones: Lo que la OBBBA Significa para la Planificación de la Sucesión Empresarial

La One Big Beautiful Bill Act aumentó permanentemente la exención del impuesto federal al patrimonio y donaciones a $15 millones por persona ($30 millones por pareja) a partir de 2026, eliminando el ocaso programado del TCJA a aproximadamente $7 millones. Esto es lo que cambió, qué planes existentes están ahora desactualizados y las acciones de sucesión que los dueños de negocios deberían tomar — desde presentaciones de portabilidad hasta revisiones de acuerdos de compra-venta y exposición al impuesto al patrimonio estatal.

Mike Thrift

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11 min de lectura

Seguro de Vida de Prima Compartida (Split-Dollar), Explicado: Cómo los Propietarios de Negocios y los Empleados Clave Comparten el Costo de una Póliza

El seguro de vida de prima compartida (split-dollar) es un acuerdo — no un tipo de póliza — mediante el cual un empleador y un empleado clave dividen las primas, el valor en efectivo y el beneficio por fallecimiento de una sola póliza permanente. Esta guía compara las dos estructuras (cesión de garantía vs. endoso), explica cómo el IRS grava cada una bajo los regímenes de beneficio económico y préstamo, por qué las primas nunca son deducibles y cómo contabilizar el acuerdo correctamente desde el primer día.

Mike Thrift

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Fideicomisos de bienes gananciales: cómo los propietarios de negocios en cualquier estado pueden obtener un ajuste total de la base imponible

Alaska, Tennessee, Kentucky, Florida y Dakota del Sur permiten que las parejas casadas en cualquier estado opten por el tratamiento de bienes gananciales mediante un fideicomiso, de modo que la totalidad del activo — no solo la mitad — recibe un ajuste de base imponible bajo la Sección 1014(b)(6) del IRC al fallecer el primer cónyuge. Lo que deben saber los propietarios de negocios sobre las elecciones de la Sección 754, la trampa de la donación de un año bajo la Sección 1014(e), y la orientación no resuelta del IRS.

Mike Thrift

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10 min de lectura

Carta de Intenciones para la Venta de una Pequeña Empresa: Qué es Vinculante, Qué es Negociable y Qué Fracasa en los Acuerdos

La mayoría de las cartas de intenciones se etiquetan como no vinculantes, pero las cláusulas de exclusividad, confidencialidad y penalización por ruptura dentro de ellas suelen ser ejecutables. Esta guía cubre los términos de la LOI en ventas de empresas de menos de $10M — estructura de activos vs. acciones, ventanas de exclusividad de 30 a 90 días, ajustes de capital de trabajo, asignación de precios y los errores que cuestan acuerdos a los vendedores.

Mike Thrift

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9 min de lectura

La Regla de Seguro de tu Cuenta Fiduciaria en la Cooperativa de Crédito Acaba de Volverse Más Simple (y Posiblemente Más Pequeña)

A partir del 1 de diciembre de 2026, la NCUA asegura todas las cuentas fiduciarias de cooperativas de crédito — tanto revocables como irrevocables — bajo una misma fórmula, $250,000 por beneficiario con un tope de $1,250,000 por titular por cooperativa, igualando la regla bancaria de la FDIC de 2024. Los fideicomisos que nombren más de cinco beneficiarios podrían perder la cobertura que tienen hoy, por lo que esta guía detalla una verificación de saldo en cinco pasos para realizar antes de la fecha límite.

Mike Thrift

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Sucesión en la Empresa Familiar: Guía de Gobernanza y Contabilidad para la Tercera Generación

Solo alrededor del 12% de las empresas familiares llegan a una tercera generación, y el fracaso suele deberse a una gobernanza poco clara y a finanzas mezcladas, no a una falta de talento; esta guía cubre el marco de acceso-aprendizaje-autoridad, la separación entre el consejo de familia y el consejo de administración, y los hábitos contables que hacen posible la planificación de la sucesión.

Mike Thrift

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12 min de lectura

Planificación patrimonial digital para propietarios de negocios: qué sucede con tus dominios, criptomonedas y cuentas en la nube cuando ya no estás

Se estima que el 20% de todo el Bitcoin es permanentemente inaccesible porque sus propietarios murieron sin compartir sus claves privadas: una guía práctica para inventariar dominios, billeteras cripto y cuentas en la nube bajo RUFADAA antes de que una crisis obligue a actuar.

Mike Thrift

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Guía del fundador sobre los ESOP: Vender su empresa a sus empleados

Cómo un ESOP permite a los fundadores salir bajo sus propios términos; 6,411 ESOP en EE. UU. poseen 2.1 billones de dólares para 15.1 millones de empleados. Cubre el aplazamiento de ganancias de capital de la Sección 1042, la exención de impuestos federales para corporaciones S, los costos de transacción del 2–4%, las obligaciones fiduciarias y de recompra, y qué empresas realmente se ajustan a la estructura.

Mike Thrift

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Fideicomisos de Propiedad de Empleados: La Alternativa de Planificación Sucesoria Entre Vender a un Extraño y No Hacer Nada

Un Fideicomiso de Propiedad de Empleados (FPE) permite a un dueño de negocio vender a un fideicomiso permanente de beneficios para empleados en lugar de a un competidor o una firma de capital privado, con un costo de configuración aproximado de $30,000-$100,000 frente a más de $150,000 para un ESOP, aunque EE. UU. todavía no ofrece incentivos fiscales federales para las ventas de FPE, mientras que Canadá hizo permanente su exención de ganancias de capital de C$10 millones en junio de 2026.

Mike Thrift

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15 min de lectura

Pagos de la Sección 736 a Socios Jubilados o Fallecidos: 736(a) vs. 736(b), Activos Calientes y la Palanca del Fondo de Comercio

La Sección 736 divide los pagos de liquidación a un socio jubilado en pagos por propiedad 736(b) (ganancia de capital, sin deducción para la firma) y pagos de ingreso o garantizados 736(a) (ingreso ordinario con impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, deducible por la firma). La exclusión para sociedades de servicios, los activos calientes de la Sección 751 y la elección de la Sección 754 determinan en conjunto si impuestos de seis o siete cifras recaen sobre el jubilado o sobre la firma.

Mike Thrift

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Contabilidad de la obligación de recompra de ESOP: El pasivo oculto en el balance que hunde a los ESOP maduros

Una guía práctica sobre la contabilidad de la obligación de recompra de ESOP para empresas de capital cerrado — cómo la norma ASC 480-10-S99 clasifica las acciones rescatables como capital temporal, cómo financiar la obligación con fondos de amortización, COLI, reciclaje y rescate, y los hábitos contables que mantienen defendibles las valoraciones del año del plan.

Mike Thrift

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