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Pequeña empresa

Estrategias y herramientas de gestión financiera para pequeños negocios

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18 min de lectura

Intangibles de la Sección 197: Amortización a 15 años de plusvalía, listas de clientes y pactos de no competencia

La Sección 197 exige que los compradores en una adquisición de activos gravable amorticen los intangibles adquiridos —plusvalía, listas de clientes, fuerza laboral existente, pactos de no competencia— de forma lineal durante 180 meses. Esta guía explica la asignación del precio de compra del Formulario 8594, las reglas contra la rotación ficticia para transacciones entre partes relacionadas, la regla de no pérdida en disposiciones y la presentación de informes del Formulario 4562 durante todo el ciclo de 15 años.

Mike Thrift

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13 min de lectura

Limitación de la Sección 199A para SSTB: Por qué los médicos, abogados y consultores de altos ingresos pierden la deducción del 20% por QBI

La deducción del 20% por QBI de la Sección 199A se elimina por completo para médicos, abogados, consultores y otros oficios o negocios de servicios específicos (SSTB) de altos ingresos, lo que le cuesta a un cirujano casado con $700,000 de ingresos K-1 aproximadamente $52,000 al año. Esta guía cubre los umbrales de ingresos para 2026 (~$394,600 de inicio de eliminación gradual para declaración conjunta, ~$544,600 de eliminación total), el puerto seguro de minimis al 10% / 5% de los ingresos, las reglas contra la estrategia "crack and pack" bajo el Reg. §1.199A-5(c)(2), y estrategias prácticas como planes de beneficios definidos y planificación de salarios W-2 para preservar la deducción.

Mike Thrift

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14 min de lectura

El precipicio de SSTB de la Sección 199A: Por qué médicos, abogados y consultores pierden la deducción del 20 por ciento de QBI

La regla SSTB de la Sección 199A niega la deducción del 20 por ciento de los ingresos comerciales calificados a médicos, abogados, consultores y asesores financieros con altos ingresos. En 2026, la eliminación gradual para declarantes conjuntos va de $403,500 a $553,500, y OBBBA añadió una deducción mínima permanente de $400 para propietarios de negocios activos.

Mike Thrift

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14 min de lectura

Sección 263A UNICAP: Cuándo las pequeñas empresas deben capitalizar los costos indirectos en el inventario

La Sección 263A obliga a los productores y revendedores que superan el umbral de ingresos brutos de 32 millones de dólares para 2026 a capitalizar el alquiler de almacenes, las compras y los costos de servicios mixtos en el inventario. Así es como funcionan realmente la exención, los métodos simplificados y los cambios de método del Formulario 3115.

Mike Thrift

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13 min de lectura

Fórmulas de asignación estatal para empresas multiestatales: Factor de ventas único, tres factores y origen basado en el mercado explicados

Cómo los estados de EE. UU. dividen los ingresos corporativos multiestatales utilizando el factor de ventas único, la fórmula de tres factores y las reglas de origen basadas en el mercado — incluyendo las trampas de throwback y throwout, los límites de la P.L. 86-272 y el detalle contable requerido para presentar declaraciones con precisión.

Mike Thrift

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18 min de lectura

La carta de 90 días: Cómo las pequeñas empresas pueden impugnar un aviso de deficiencia del IRS ante el Tribunal Fiscal

Un aviso estatutario de deficiencia le da al dueño de una pequeña empresa exactamente 90 días para presentar una petición ante el Tribunal Fiscal de los EE. UU., el único camino para impugnar un ajuste del IRS sin pagar primero. Esta guía explica el CP3219A, el plazo de la Sección 6213, la elección de caso fiscal pequeño de $50,000 y los registros que deciden los resultados.

Mike Thrift

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13 min de lectura

La carta de los 90 días: Cómo las pequeñas empresas impugnan los hallazgos de las auditorías del IRS sin pagar primero

Una Notificación Reglamentaria de Deficiencia otorga a una pequeña empresa 90 días para presentar una petición ante el Tribunal Fiscal de los EE. UU. antes de que el IRS determine impuestos adicionales. Esta guía explica el plazo del CP3219A, la renuncia del Formulario 5564, la elección de caso S y las cuatro respuestas realistas que todo propietario debe considerar.

Mike Thrift

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16 min de lectura

Ingresos de la Subparte F y Reglas CFC: Impuestos de EE. UU. sobre Ganancias de Corporaciones Extranjeras bajo NCTI en 2026

Cómo tributan los accionistas estadounidenses de corporaciones extranjeras por las ganancias no distribuidas en 2026: el umbral del 10 por ciento, la propiedad constructiva de la Sección 958, las obligaciones de presentación del Formulario 5471 y la reforma de la OBBBA que reemplazó el GILTI por el Ingreso Neto de CFC Evaluado (NCTI).

Mike Thrift

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19 min de lectura

Diseño de Planes 401(k) Safe Harbor: Cómo los pequeños empleadores eluden las pruebas de no discriminación ADP y ACP y evitan los mínimos de planes Top-Heavy

Una guía práctica para pequeños empleadores que compara las tres fórmulas de safe harbor 401(k) del IRS —aportación básica, aportación mejorada y 3% no electiva— junto con las reglas de inscripción automática QACA, los créditos fiscales por inicio y contribución de la ley SECURE 2.0, los plazos de notificación y los detalles de consolidación (vesting) y contabilidad que determinan si las pruebas ADP, ACP y top-heavy realmente desaparecen.

Mike Thrift

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15 min de lectura

CMMC 2.0 y NIST 800-171 en 2026: Una hoja de ruta de certificación para pequeños contratistas de defensa

El CMMC 2.0 entró en vigor el 10 de noviembre de 2025, y las evaluaciones de terceros de Nivel 2 comienzan el 10 de noviembre de 2026. Una guía práctica sobre el alcance, los costos ($80K–$250K en tres años), las 14 familias de controles, la regla POA&M y una ruta de 90 días para pequeños contratistas del DoD.

Mike Thrift

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17 min de lectura

Cumplimiento de auditorías de la DCAA para contratistas del gobierno: SF 1408, registro de horas y presentaciones de costos incurridos

Una guía práctica sobre las tres auditorías que enfrenta todo contratista federal con reembolso de costos —el estudio del sistema contable previo a la adjudicación SF 1408, el cumplimiento del registro diario de horas y la Presentación de Costos Incurridos que vence seis meses después del cierre del año fiscal— con un plan de preparación de 90 días y los cinco hallazgos de auditoría más comunes.

Mike Thrift

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