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Per diem rates, tracking, and expense reimbursement
Los planes responsables del IRS requieren una conexión con el negocio, sustanciación dentro de 60 días y la devolución del exceso de anticipos en 120 días; incumpla una y los reembolsos se convierten en salarios del W-2.
Cada estado donde tocaste quiere una declaración de no residente, y el IRS grava todo. Guía para EE. UU. de porcentajes de taquilla, libros de merch, dietas y deducciones en carretera.
Los viajes de ida y vuelta nunca son viajes de negocios según la regla de dormir o descansar del IRS: las comidas del mismo día no son deducibles y los per diem de viajes de un día son salarios gravables.
Las reglas del IRS permiten a las tripulaciones de vuelo excluir los viáticos hasta la tarifa de transporte de $80, niegan las deducciones por crash pad y limitan el impuesto estatal a dos estados.
El Aviso 2026-60 del IRS eleva el per diem alto-bajo a $329 en localidades de alto costo y $230 en el resto desde el 1 de octubre de 2026; las tarifas de comidas se mantienen en $86/$74. Actualice su plan responsable ahora.
La dieta estándar de la GSA para el año fiscal 2027 es de $181/día — $113 de alojamiento más $68 de M&IE desde el 1 de octubre. Actualice su plan de rendición de cuentas o el IRS las gravará como salarios.
Los propietarios-operadores deducen el 80% de la tarifa per diem de transporte del IRS de $80 — $64 al día — no el 50%. Reclama solo los días con pernocta y prorratea los días parciales al 75%.
Para el año fiscal 2026, las tarifas de dietas high-low del IRS son $319/día (costo alto) y $225/día (estándar), sin cambios respecto al año anterior. Las dietas permanecen libres de impuestos solo bajo las tres reglas de un plan sujeto a rendición de cuentas: conexión comercial, justificación dentro de 60 días y devolución del exceso dentro de 120 días.
Una guía de contabilidad para conferencistas independientes y oradores principales, que cubre la selección de entidad, el reconocimiento de ingresos en honorarios y regalías, el nexo multiestatal, la justificación de viajes de la Sección 274, el equipo de estudio de la Sección 179 y los KPI que distinguen las prácticas sostenibles de los ciclos de abundancia y escasez.
Una guía contable práctica para agencias independientes de hospicio y cuidados paliativos — cubre el reconocimiento de ingresos por per-diem de Medicare bajo ASC 606, el límite agregado bajo 42 CFR 418.309, el límite de hospitalización, la asignación laboral por índice salarial de hospicio, reservas para recuperaciones de ZPIC/SMRC/RAC, segregación de ingresos de fundaciones y duelo, y los KPIs de referencia de NHPCO que las juntas y prestamistas monitorean.
Una guía práctica sobre las cuatro tasas de deducción por comidas del Artículo 274 (100%, 80%, 50% y cero) y el límite del Artículo 274(o) de 2026 que puso fin a la deducción del empleador por refrigerios en la sala de descanso, almuerzos de oficina servidos y comidas por conveniencia del empleador.
Un desglose práctico sobre cómo los enfermeros itinerantes mantienen los estipendios de alojamiento y comidas libres de impuestos, cubriendo la regla del domicilio fiscal del IRS, el límite de asignación de 12 meses, la documentación de gastos duplicados, las declaraciones para no residentes en múltiples estados y qué estados tienen acuerdos de reciprocidad.
