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Planes de Compensación Diferida de las Secciones 457(b) y 457(f): Acumulación de Ahorros Antes de Impuestos sobre un 403(b) o 401(k)
Una guía de 2026 sobre los planes de las Secciones 457(b) y 457(f) — cómo los empleados del sector público y de organizaciones sin fines de lucro pueden diferir hasta $49,000 antes de impuestos acumulando un 457(b) sobre un 403(b), y cómo los ejecutivos de organizaciones sin fines de lucro utilizan el 457(f) sin activar la trampa fiscal del riesgo sustancial de caducidad.
Sección 4960: El impuesto especial del 21% sobre la remuneración de ejecutivos de organizaciones sin fines de lucro tras la expansión de la OBBBA en 2026
La Sección 4960 impone un impuesto especial del 21% cuando una organización exenta de impuestos paga a un empleado cubierto más de 1 millón de dólares. La expansión de la OBBBA de 2025 redefine "empleado cubierto" como cualquier persona empleada desde 2017, ampliando la base imponible para hospitales, universidades y fundaciones que presenten el Formulario 4720 en 2026.
Regla de pago del 5% para fundaciones privadas bajo la Sección 4942: Cómo los fiduciarios del Formulario 990-PF calculan el rendimiento mínimo de la inversión, las distribuciones calificadas y evitan el impuesto especial inicial del 30%
Las fundaciones privadas deben distribuir cada año el 5% del promedio de los activos que no se utilicen con fines benéficos como distribuciones calificadas o enfrentarse a un impuesto especial inicial del 30% según la Sección 4942 del IRC. Una guía de trabajo para fiduciarios sobre la Parte XII del Formulario 990-PF, reservas de fondos, traspasos de cinco años y el impuesto adicional del 100%.
Cumplimiento de la Auditoría Única bajo 2 CFR Parte 200: Por qué $1 millón en fondos federales activa una auditoría SEFA
Una guía práctica de la Ley de Auditoría Única, el nuevo umbral de gasto federal de $1 millón vigente para los años fiscales que comiencen a partir del 1 de octubre de 2024, el papel del SEFA, la selección de programas principales basada en riesgos de cuatro pasos, las 12 áreas de cumplimiento que prueban los auditores y los pasos que las organizaciones sin fines de lucro y los gobiernos locales deben tomar antes de cruzar el umbral.
La trampa de la auditoría única de $1 millón: Orientación Uniforme, SEFA y cómo las organizaciones sin fines de lucro y los gobiernos superan el cumplimiento federal
La OMB aumentó el umbral de la auditoría única a $1 millón en gastos federales a partir del 1 de octubre de 2024. Esta guía explica la auditoría de la Subparte F según el 2 CFR 200, los informes SEFA, la determinación de programas principales en cuatro pasos, las reglas de cobertura del 40 y 20 por ciento, y el plazo de presentación de nueve meses ante el Centro de Intercambio de Auditorías Federales para organizaciones sin fines de lucro y gobiernos estatales y locales.
Formulario 1023 vs Formulario 1023-EZ: Cómo elegir la solicitud 501(c)(3) adecuada
Una guía comparativa del Formulario 1023 ($600, más de 30 páginas) y el Formulario 1023-EZ ($275, tres páginas) — incluyendo la prueba de ingresos brutos de $50,000, el límite de activos de $250,000, el plazo de reconocimiento retroactivo de 27 meses y por qué el 37% de las aprobaciones simplificadas no cumplieron con los requisitos legales.
El patrocinio fiscal explicado: Cómo ejecutar un proyecto benéfico deducible de impuestos sin constituir su propia 501(c)(3)
Una guía práctica sobre el patrocinio fiscal — cómo difieren el Modelo A (tarifas del 9–15%) y el Modelo C (tarifas del 4–10%), cómo fluyen legalmente las donaciones, qué debe cubrir un acuerdo y cuándo un proyecto debe independizarse como su propia 501(c)(3).
Formulario 990, 990-EZ y 990-N: Cómo las organizaciones sin fines de lucro eligen la declaración anual correcta y evitan la revocación automática
Las organizaciones sin fines de lucro con ingresos brutos de $50,000 o menos presentan el Formulario 990-N; aquellas con menos de $200,000 en ingresos y $500,000 en activos presentan el 990-EZ; todas las demás presentan el 990 completo. Esta guía cubre umbrales, plazos, multas por mora de hasta $120 por día y la regla de revocación automática de tres años que retira silenciosamente el estatus de exención.
Impuesto sobre la Renta de Negocios No Relacionados (UBIT) y el Formulario 990-T: Cuando la tienda de regalos, anuncios o actividades secundarias de su organización sin fines de lucro generan una factura fiscal del 21%
Cómo las organizaciones sin fines de lucro generan el Impuesto sobre la Renta de Negocios No Relacionados — un gravamen federal de tasa fija del 21%, la prueba de tres partes del IRS, trampas en tiendas de regalos y publicidad, exclusiones estatutarias y las reglas de segregación (siloing) posteriores a 2017 bajo el IRC §512(a)(6) que vinculan las pérdidas a cada negocio no relacionado.
Fondos asesorados por donantes vs. Fundaciones privadas: Elegir el vehículo adecuado para su legado filantrópico
Una comparativa de 2026 entre fondos asesorados por donantes y fundaciones privadas que abarca los límites de deducción del AGI, el suelo del 0,5% para deducciones detalladas y el tope de deducción del 35% de la OBBBA, la regla de desembolso del 5%, las penalizaciones por autoconsumo y por qué las acciones de sociedades cerradas donadas a una fundación privada se deducen según la base de costo en lugar del valor de mercado justo.
Organización Benéfica Calificada: Guía para Donantes sobre Donaciones Inteligentes y Reclamación de Deducciones
Cómo verificar el estatus 501(c)(3) mediante la Búsqueda de Organizaciones Exentas de Impuestos del IRS, sustentar donaciones en los umbrales de $250, $500 y $5,000, y gestionar el nuevo piso del 0.5% del AGI para 2026 y las reglas de deducción benéfica para contribuyentes que no detallan deducciones.
Contabilidad para organizaciones sin fines de lucro: Una guía completa sobre contabilidad de fondos, estados financieros y cumplimiento
Aprenda los aspectos esenciales de la contabilidad para organizaciones sin fines de lucro, incluyendo la contabilidad de fondos, los tres estados financieros clave, los requisitos de presentación de exención de impuestos, los errores comunes que se deben evitar y las mejores prácticas para mantener su organización transparente y en cumplimiento.