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Cumplimiento fiscal transfronterizo, reporte de ingresos extranjeros y obligaciones fiscales internacionales de EE.UU.
Cómo las sociedades colectivas y corporaciones S de EE. UU. califican para la excepción de declaración nacional de los Anexos K-2/K-3, gestionan la regla de solicitud de socios de la fecha de 1 mes y utilizan la nueva excepción para pequeñas entidades con ingresos totales inferiores a $250,000.
La Subparte F obliga a los accionistas estadounidenses de una sociedad extranjera controlada a reconocer los beneficios extranjeros como ingresos del año actual, incluso cuando no se distribuye efectivo. Esta guía cubre el umbral del 10 por ciento, las cuatro categorías de ingresos desencadenantes, las trampas de propiedad constructiva de la Sección 958, las sanciones del Formulario 5471 y cómo la reforma OBBBA de 2026 (NCTI, restauración de la 958(b)(4), deducción de la Sección 250 del 40 por ciento) remodela las reglas.
Cómo tributan los accionistas estadounidenses de corporaciones extranjeras por las ganancias no distribuidas en 2026: el umbral del 10 por ciento, la propiedad constructiva de la Sección 958, las obligaciones de presentación del Formulario 5471 y la reforma de la OBBBA que reemplazó el GILTI por el Ingreso Neto de CFC Evaluado (NCTI).
La ley FIRPTA exige que los compradores de bienes raíces en EE. UU. retengan el 15 por ciento del precio bruto de venta a los vendedores extranjeros y lo remitan mediante el Formulario 8288 dentro de los 20 días posteriores al cierre. Esta guía explica la Sección 1445, la exención de residencia personal de $300,000, la tasa reducida del 10 por ciento, los certificados de retención en el Formulario 8288-B y cómo los compradores evitan la responsabilidad personal con una Declaración Jurada de Estatus No Extranjero.
Una guía comparativa del Formulario 1116 (Crédito por Impuestos Extranjeros) y el Formulario 2555 (Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero) para expatriados y trabajadores transfronterizos en 2026 — el tope de $132,900 de la FEIE, el bloqueo de revocación de cinco años, la regla de apilamiento del FTC y un ejemplo práctico que muestra cuándo cada opción realmente ahorra dinero.
El Formulario 8832 permite a las entidades elegibles (LLC nacionales y la mayoría de las empresas extranjeras) elegir ser gravadas como una entidad no considerada, sociedad o corporación C. Esta guía cubre las clasificaciones predeterminadas, el bloqueo de 60 meses, el alivio por elección tardía según el Rev. Proc. 2009-41 y en qué se diferencia el Formulario 8832 del Formulario 2553.
Cómo los contribuyentes estadounidenses no voluntarios utilizan los Procedimientos Simplificados de Cumplimiento de Presentación del IRS para ponerse al día con el FBAR, el Formulario 8938 y tres años de declaraciones atrasadas: sanción cero bajo el SFOP para contribuyentes en el extranjero, una sanción miscelánea única del 5% por activos extranjeros bajo el SDOP para declarantes nacionales, además de lo que debe demostrar la certificación de no voluntariedad.
La Sección 482 afecta a cualquier pequeña multinacional con transacciones entre empresas del grupo, y la omisión de los Formularios 5472 conlleva sanciones de 25.000 dólares cada uno. Una guía práctica sobre el principio de plena competencia, los cinco métodos de precios de transferencia, la documentación contemporánea y cómo el Segundo Pilar de la OCDE afectará a los grupos con sede en EE. UU. en 2026.
Los pagadores de EE. UU. deben solicitar un formulario W-8BEN o W-8BEN-E válido de un proveedor extranjero antes de realizar un pago; de lo contrario, el IRS considera que el pago está sujeto a una retención del 30% más sanciones relacionadas con el Formulario 1042-S. Esta guía explica qué formulario utilizar, cómo reclamar los beneficios de los tratados, el ciclo de renovación de tres años, la clasificación FATCA y los cinco errores de documentación que convierten el registro de proveedores en un problema de auditoría.
Cómo el Arancel Armonizado de 10 dígitos, los complementos del Capítulo 99 y las capas de la Sección 301 asignan la responsabilidad legal de los aranceles al importador oficial (no al agente) y cómo una divulgación previa bajo 19 U.S.C. § 1592(c)(4) puede limitar las multas a intereses si se detectan errores antes de las auditorías de la CBP.
Los propietarios extranjeros de LLC unipersonales de EE. UU. deben presentar el Formulario 5472 antes del 15 de abril de 2026, incluso con ingresos de cero. Una contribución de capital tan pequeña como $1 activa el requisito, y la falta de presentación conlleva una multa mínima de $25,000 más cargos de continuación de $25,000 sin límite cada 30 días tras la notificación del IRS.
El Formulario 1042-S informa sobre ingresos FDAP de fuente estadounidense pagados a personas extranjeras. Las empresas de EE. UU. actúan como agentes de retención con responsabilidad personal — retención predeterminada del 30 %, reglas de documentación W-8, fecha límite del 15 de marzo y severas multas por formulario. Esta guía cubre W-8BEN frente a W-8BEN-E, reducciones de tasas por tratados, reglas de fuente de ingresos y errores comunes como enviar el Formulario 1099 a un contratista extranjero.
