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Insurance

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13 min de lectura

Elección de pérdida por desastre bajo la Sección 165(i): Cómo los propietarios de viviendas y pequeñas empresas adelantan los reembolsos por siniestros un año

La Sección 165(i) permite a los contribuyentes afectados por desastres deducir una pérdida por siniestro del año actual en la declaración del año anterior, convirtiendo un reembolso de 8 a 16 semanas en efectivo para la reconstrucción. Una guía práctica sobre el Formulario 4684, el plazo de seis meses para la elección, los cambios de la OBBBA de 2026 y el mantenimiento de registros que resiste una auditoría del IRS.

Mike Thrift

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20 min de lectura

Elección de pérdida por desastre bajo la Sección 165(i): Trasladar pérdidas fortuitas al año anterior para un reembolso más rápido

Cómo la Sección 165(i) permite a los contribuyentes en áreas de desastre declaradas federalmente deducir pérdidas fortuitas en la declaración del año anterior mediante el Formulario 4684 y el Formulario 1040-X — mecánica de la elección, el plazo de seis meses, valoraciones de puerto seguro y cuándo la elección del año anterior es realmente mejor que esperar.

Mike Thrift

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Seguro de cuidados a largo plazo de la Sección 7702B: Deduzca primas, intercambie pólizas antiguas y mantenga el patrimonio intacto

La Sección 7702B define el seguro de cuidados a largo plazo fiscalmente calificado — deducciones de primas indexadas por edad de hasta $6,200 por persona en 2026, beneficios libres de impuestos bajo el tope diario, intercambios de la Sección 1035 de contratos antiguos de vida o anualidades, y estructuras híbridas de vida-LTC para propietarios que envejecen y jubilados.

Mike Thrift

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17 min de lectura

Seguro de cuidados a largo plazo calificado según la Sección 7702B: deducciones indexadas por edad, pólizas híbridas de vida-LTC e intercambios de la Sección 1035

La Sección 7702B establece las normas federales que determinan si una póliza de cuidados a largo plazo ofrece primas deducibles, beneficios libres de impuestos e intercambios 1035 exentos de impuestos. Esta guía detalla los límites de deducción indexados por edad para 2026, el tope diario de $430, la mecánica de los seguros híbridos de vida-LTC y los patrones de planificación para transferir el valor en efectivo acumulado hacia coberturas de cuidados sin reconocer ganancias.

Mike Thrift

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La Sección 7702 y la trampa del contrato de dotación modificado: Cómo el sobre-financiamiento del seguro de vida con valor en efectivo activa la tributación LIFO y una multa del 10%

La prueba de los 7 pagos de la Sección 7702A reclasifica el seguro de vida con valor en efectivo sobre-financiado como un contrato de dotación modificado, cambiando las distribuciones de por vida al orden LIFO, gravando los préstamos de póliza como ingresos ordinarios y añadiendo una multa del 10% antes de los 59 años y medio. La clasificación es permanente y no puede revertirse tras el periodo de reembolso de 60 días.

Mike Thrift

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15 min de lectura

Seguro de vida colectivo de la Sección 79: El límite de $50,000 libre de impuestos, la Tabla I del IRS y el Código C del W-2

Cómo funciona realmente la Sección 79 en 2026: la exclusión del seguro de vida colectivo de $50,000 pagado por el empleador, las tasas de la Tabla I del IRS (sin cambios desde 1999) que convierten el exceso de cobertura en ingresos imputados del Código C del Recuadro 12 del W-2, además de la regla de superposición, el de minimis de $2,000 para dependientes y la trampa del accionista del 2% de una corporación S.

Mike Thrift

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19 min de lectura

Deberes fiduciarios de ERISA para patrocinadores de planes 401(k): Responsabilidad personal y el gestor de inversiones 3(38)

La Sección 409 de ERISA impone responsabilidad personal a los fiduciarios de planes 401(k), y el velo corporativo no protege a los dueños de pequeñas empresas. Esta guía explica el estándar del experto prudente, el deber de monitoreo según Tibble v. Edison y cómo la contratación de un gestor de inversiones de la Sección 3(38) traslada la discreción de inversión — y la mayor parte de la responsabilidad relacionada — fuera del patrocinador del plan.

Mike Thrift

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18 min de lectura

Seguro de manifestaciones y garantías en M&A del mercado medio: cobertura, reclamaciones y costes en 2026

Una guía práctica sobre los seguros de manifestaciones y garantías (RWI) para fusiones y adquisiciones del mercado medio en 2026 — cómo funcionan las pólizas del lado del comprador y del vendedor, primas de alrededor del 2,5–3% del límite con retenciones cercanas al 0,5%, las principales categorías de incumplimiento que generan reclamaciones y cuándo el depósito en garantía tradicional sigue siendo la mejor opción.

Mike Thrift

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Seguro de Directores y Administradores (D&O) para startups en 2026: Límites de cobertura, puntos de referencia de primas y cuándo lo requieren los inversores

El seguro D&O para startups en 2026 suele costar entre $3.500 y $10.000 anuales por $1M–$3M de cobertura; los term sheets de Serie A suelen requerir entre $3M y $5M en un plazo de 60 a 90 días tras el cierre. Las reclamaciones más comunes en empresas de menos de 100 personas provienen de disputas laborales, no de acusaciones de valores.

Mike Thrift

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13 min de lectura

Seguro EPLI para pequeñas empresas: por qué un equipo de cinco personas aún puede verse afectado por una demanda por discriminación de seis cifras

El seguro de responsabilidad por prácticas laborales cuesta a las pequeñas empresas aproximadamente entre $800 y $3,000 al año, pero una sola reclamación por discriminación, acoso o despido injustificado no cubierta promedia $80,000 en costos de defensa; aquí se explica qué cubre el EPLI, cómo las aseguradoras fijan los precios y cómo comprarlo sin pagar de más.

Mike Thrift

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15 min de lectura

Crédito por Licencia Pagada de la Sección 45S: Una Guía de 2026 para Pequeños Empleadores tras la OBBBA

La Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA) hizo permanente el crédito de la Sección 45S por licencia médica y familiar pagada, redujo el umbral de elegibilidad a seis meses y añadió un método basado en primas que permite a los pequeños empleadores reclamar entre el 12.5% y el 25% de las primas de seguros PFML, incluso cuando no se toma licencia.

Mike Thrift

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20 min de lectura

Planes de Salud Autofinanciados vs. de Financiación Nivelada vs. Totalmente Asegurados: Cómo los Pequeños Empleadores Reducen Costos de Primas sin Asumir Riesgos de Reclamaciones Catastróficas

Una guía de modelos de financiación para pequeños empleadores que compara los planes de salud grupales totalmente asegurados, de financiación nivelada y autofinanciados, con cálculos sobre cobertura de stop-loss, exposición fiduciaria de ERISA, presentaciones del Formulario 5500 y cuándo cada modelo ahorra dinero realmente.

Mike Thrift

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