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Impuesto sobre Transferencias con Salto de Generación en 2026: Cómo los abuelos transmiten riqueza a sus nietos sin pagar el impuesto sobre el patrimonio dos veces
Una guía de 2026 sobre el impuesto estadounidense sobre transferencias con salto de generación (GST) — la exención vitalicia permanente de 15 millones de dólares bajo el One Big Beautiful Bill, quién cuenta como persona de salto, los tres eventos desencadenantes, la mecánica de los fideicomisos de dinastía y los formularios 709, 706 y 706-GS que requieren las transferencias de abuelos a nietos.
Impuesto sobre Transferencias con Salto de Generación en 2026: Cómo los abuelos transfieren riqueza a sus nietos sin pagar el impuesto sobre sucesiones dos veces
Para 2026, la Ley One Big Beautiful Bill establece la exención del GST en 15 millones de dólares por persona (30 millones por pareja), con una tasa fija del 40 por ciento en transferencias a personas de salto; esta guía cubre las reglas de personas de salto, saltos directos, terminaciones imponibles, asignación automática frente a electiva de exenciones, y cómo los fideicomisos de dinastía logran un ratio de inclusión de cero.
La Sección 7702 y la trampa del contrato de dotación modificado: Cómo el sobre-financiamiento del seguro de vida con valor en efectivo activa la tributación LIFO y una multa del 10%
La prueba de los 7 pagos de la Sección 7702A reclasifica el seguro de vida con valor en efectivo sobre-financiado como un contrato de dotación modificado, cambiando las distribuciones de por vida al orden LIFO, gravando los préstamos de póliza como ingresos ordinarios y añadiendo una multa del 10% antes de los 59 años y medio. La clasificación es permanente y no puede revertirse tras el periodo de reembolso de 60 días.
Fideicomiso de Beneficencia de Plazo Previo (CLT): Cómo las familias adineradas transfieren activos que se revalorizan a sus herederos con descuento en 2026
Una guía práctica para 2026 sobre el Fideicomiso de Beneficencia de Plazo Previo (CLT): cómo un CLAT de saldo cero utiliza la tasa del 4,6% de la Sección 7520 para financiar obras benéficas, transferir activos que se revalorizan a herederos y minimizar los impuestos sobre donaciones y sucesiones, con comparativas entre CLAT vs CLUT y fideicomisos otorgantes vs no otorgantes.
Planes de Beneficios Definidos: El Refugio Fiscal de Seis Cifras que la Mayoría de los Profesionales Independientes Pasan por Alto
Los planes de beneficios definidos y de saldo de caja permiten a los profesionales independientes de altos ingresos mayores de 45 años deducir entre $150,000 y $290,000 al año, de tres a cuatro veces lo que permite un SEP-IRA o un Solo 401(k). Esta guía analiza el cálculo de las contribuciones, el perfil del candidato, los costos, los plazos y cómo combinar un plan de beneficios definidos con un Solo 401(k).
La deducción adicional de $6,000 para personas mayores: Cómo los contribuyentes de 65 años o más pueden reducir su factura de impuestos de 2026 (hasta 2028)
La nueva deducción adicional de $6,000 para personas mayores de la OBBBA (hasta $12,000 por pareja) se elimina gradualmente a un ritmo del 6% por cada dólar de MAGI por encima de $75,000 para solteros / $150,000 para declaraciones conjuntas y desaparece por completo a los $175,000 / $250,000. Disponible para los años fiscales 2025 a 2028, acumulable con la deducción estándar y las deducciones detalladas para contribuyentes de 65 años o más.
Cuentas de Trump 2026: El Capital Semilla Federal de $1,000 y el Límite Anual de $5,000, Explicados
Las Cuentas de Trump son un nuevo vehículo de ahorro para niños con impuestos diferidos creado por la ley One Big Beautiful Bill Act. Los niños nacidos entre 2025 y 2028 reciben un capital semilla federal único de $1,000, las familias pueden contribuir hasta $5,000 por año y los empleadores pueden añadir $2,500 libres de impuestos por empleado, pero el depósito requiere presentar el Formulario 4547.
Traspaso de plan 529 a Roth IRA bajo SECURE 2.0: Convirtiendo $35,000 de ahorros universitarios no utilizados en dinero para la jubilación libre de impuestos
Una guía práctica sobre el traspaso de un plan 529 a una cuenta Roth IRA según la Ley SECURE 2.0 — las cinco reglas estrictas, el límite de por vida de $35,000, las trampas de impuestos estatales en California, Indiana y Massachusetts, y cinco estrategias para convertir ahorros universitarios no utilizados en dinero para la jubilación libre de impuestos.
Traspaso de 529 a Roth IRA bajo SECURE 2.0: Convirtiendo los ahorros universitarios no utilizados en jubilación libre de impuestos
SECURE 2.0 permite a las familias traspasar libre de impuestos hasta $35,000 de fondos 529 no utilizados a la cuenta Roth IRA del beneficiario. Aquí presentamos las seis reglas que todo traspaso debe cumplir, los dos errores que lo convierten en imponible, las trampas a nivel estatal y las cuatro estrategias que hacen que esta regla sea realmente útil.
Portabilidad del Formulario 706 y el DSUE: Cómo los cónyuges sobrevivientes heredan hasta $30 millones de exención del impuesto federal sobre el patrimonio
La presentación del Formulario 706 del IRS para elegir la portabilidad permite que un cónyuge sobreviviente herede hasta $15 millones de exención de impuestos federales sobre el patrimonio no utilizada (el DSUE), protegiendo patrimonios combinados de hasta $30 millones del impuesto federal del 40% en 2026. Si se pierde el plazo de nueve meses, el Rev. Proc. 2022-32 aún permite una elección tardía dentro de los cinco años posteriores al fallecimiento.
Contribuciones de recuperación Roth obligatorias en 2026: por qué los altos ingresos de más de $150,000 están perdiendo la opción antes de impuestos
A partir del 1 de enero de 2026, la ley SECURE 2.0 obliga a los empleados con salarios FICA del año anterior superiores a $150,000 a realizar contribuciones de recuperación al plan 401(k) bajo la modalidad Roth ($8,000 estándar, $11,250 para edades de 60 a 63 años) sin opción antes de impuestos. Aquí detallamos quiénes se ven afectados, el costo real en dólares y los pasos a seguir antes del primer cheque de pago de 2026.
El pronóstico de flujo de caja rodante de 13 semanas: Una guía de método directo para pequeñas empresas
Un manual práctico para elaborar un pronóstico de flujo de caja rodante de 13 semanas utilizando el método directo: cómo modelar cobros, desembolsos y la varianza semanal para que las pequeñas empresas detecten brechas de liquidez entre cuatro y doce semanas antes de que ocurran.