#depreciation
Métodos y estrategias para depreciar activos fijos incluyendo línea recta, MACRS y depreciación acelerada
La Sección 121 excluye la ganancia por la venta de una vivienda hasta $250,000/$500,000, pero la depreciación del despacho en casa posterior a 1997 queda excluida y tributa hasta un 25%.
El Aviso 2026-11 del IRS consolida la depreciación adicional permanente del 100% para bienes adquiridos después del 19 de enero de 2025, con una Sección 179 más generosa y fábricas deducibles íntegramente.
La Sección 1245 grava las ganancias por la venta de equipo como ingreso ordinario hasta el monto de la depreciación reclamada — con el 100% de bonificación, toda la venta puede ser recaptura.
El método real del Formulario 8829 supera el tope simplificado de $1,500 hasta el día de la venta, cuando la depreciación regresa a hasta el 25% — calcula ambos números cada año.
El efectivo, la condonación de deuda o la propiedad no similar en un intercambio 1031 constituyen boot gravable hasta el límite de su ganancia, y el efectivo compensa el boot hipotecario, nunca al revés.
Las propiedades residenciales en alquiler se deprecian a lo largo de 27,5 años, las comerciales en 39 — reclama la deducción lineal del IRS cada año, luego planifica la recaptura del 25% en la venta.
El trabajo que mejora, restaura o adapta una unidad de propiedad es una mejora del IRS que debe capitalizarse; todo lo demás es una reparación deducible.
Los períodos de recuperación del IRS determinan tu deducción fiscal; las vidas contables reflejan el desgaste real. Mantén ambos calendarios, revisa de forma prospectiva y corrige errores antiguos con el Formulario 3115.
El autoalojamiento supera a las API de LLM a partir de ~$20K/mes en gasto de API, entonces el clúster se convierte en un activo a 5 años con la Sección 179 o depreciación adicional.
La depreciación reduce la QBI sobre la que se calcula tu deducción del 20 % de la Sección 199A, y luego regresa como hasta un 25 % de recuperación al vender: coordina ambas con tu período de tenencia.
El beneficio contable y la renta imponible del IRS difieren por diseño: comidas al 50%, multas al cero, brechas temporales de MACRS. Concilie ambos antes de fijar los pagos fraccionados.
Una cuenta de contrapartida compensa a su cuenta principal sin borrarla: la depreciación acumulada, la provisión para cuentas incobrables y las devoluciones sobre ventas muestran el importe bruto y el neto.
