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Depreciation

Methods and strategies for depreciating fixed assets including straight-line, MACRS, and accelerated depreciation

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La depreciación adicional del 100% ha vuelto: Cómo las pequeñas empresas combinan la Sección 168(k) y la Sección 179 en 2026 para deducir equipos el año de su compra

La depreciación adicional del 100% bajo la Sección 168(k) vuelve a ser permanente para bienes puestos en servicio después del 19 de enero de 2025, y el límite de la Sección 179 para 2026 es de $2,560,000. Esta guía muestra cómo las pequeñas empresas combinan ambas para deducir equipos el año de su compra, con un ejemplo práctico de $1.2M y las trampas de descalificación a evitar.

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Obligaciones por Retiro de Activos Bajo ASC 410: Cómo los Operadores Registran el Costo Futuro de Restaurar un Sitio desde el Primer Día

La norma ASC 410-20 requiere reconocer una obligación por retiro de activos desde el primer día: el día en que se perfora el pozo, se erige la torre o se termina el acondicionamiento del local arrendado. Un recorrido por los desencadenantes, la medición del valor razonable utilizando la tasa libre de riesgo ajustada por crédito, la acumulación anual como gasto operativo, la frontera entre arrendamiento y ARO bajo ASC 842, y los asientos contables que los operadores en petróleo y gas, telecomunicaciones y comercio minorista suelen registrar incorrectamente.

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Puerto seguro de minimis: Cómo las pequeñas empresas deducen equipos de hasta $2,500 sin depreciación

Una pequeña empresa con una política de capitalización por escrito fechada antes del inicio del año fiscal y una elección anual adjunta a su declaración puede deducir bienes tangibles de hasta $2,500 por artículo o factura ($5,000 con un estado financiero aplicable) según la Reg. del Tesoro §1.263(a)-1(f), omitiendo por completo los calendarios de depreciación.

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Formulario 6252 y Ventas a Plazos: Una Guía Práctica de la Sección 453

Una guía práctica sobre las ventas a plazos de la Sección 453 y el Formulario 6252 — cómo la relación de ganancia bruta difiere las ganancias de capital a lo largo de los años, cuándo la recuperación de la depreciación obliga al reconocimiento en el primer año, cómo se aplica el cargo por intereses de la Sección 453A por encima del umbral de $5 millones y cuándo optar por no participar supera al diferimiento.

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Formulario 6252 Ventas a Plazos Bajo la Sección 453: Distribución de Ganancias de Capital y Cómo Evitar el Cargo por Intereses de la 453A

Una guía práctica para reportar ventas a plazos en el Formulario 6252 bajo la Sección 453 del IRC — cálculo del porcentaje de ganancia bruta, por qué la recuperación de depreciación tributa en el primer año, el cargo por intereses de la 453A en pagarés por encima del umbral agregado de $5M, la regla de reventa entre partes relacionadas de dos años, y cuándo la exclusión voluntaria es mejor que el diferimiento de ganancias.

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Formulario 8308 y Activos Calientes de la Sección 751: Cómo la venta de una sociedad convierte la ganancia de capital en ingresos ordinarios

Cuando un socio vende una participación en una LLC o sociedad, la Sección 751 puede recaracterizar una gran parte de la ganancia como ingresos ordinarios gravados hasta el 37 por ciento. El Formulario 8308 es la divulgación requerida por la sociedad de esa ganancia por activos calientes en el Formulario 1065, con un plazo de entrega para el 31 de enero y un plazo de presentación en la fecha de vencimiento de la declaración en 2026.

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Formulario 8308 y Activos Ordinarios (Hot Assets) de la Sección 751: Por qué vender su participación en una sociedad suele costar más de lo que piensa

Vender una participación en una sociedad puede convertir la ganancia de capital esperada en ingresos ordinarios según la Sección 751, lo que eleva la factura fiscal federal sobre la parte recaracterizada del 23.8 por ciento al 37 por ciento. Esta guía explica el Formulario 8308, las categorías de activos ordinarios (hot assets), la fecha límite del 31 de enero para la declaración de los socios y lo que los vendedores, compradores y administradores de sociedades deben hacer para las transferencias de 2025 y 2026.

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El Formulario 8825 Descifrado: Cómo las Sociedades y las Corporaciones S Reportan Bienes Raíces de Alquiler Sin Provocar una Carta del IRS

El Formulario 8825 consolida la actividad de bienes raíces de alquiler de sociedades y corporaciones S, fluyendo la línea 21 hacia el Anexo K-1 casilla 2, donde cada propietario aplica las reglas de pérdida por actividad pasiva bajo la Sección 469. La revisión de diciembre de 2025 separa los alquileres brutos de otros ingresos por alquiler y añade las veinte categorías de gastos denominadas del Anexo A para los declarantes del Anexo M-3. Los propietarios se topan con los límites de base, riesgo y actividad pasiva en ese orden antes de que una pérdida llegue al Formulario 1040.

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Anexo F: Declaración de Impuestos Agrícolas, Aplazamientos por Desastres y Promediación de Ingresos Explicados

Una guía práctica del Anexo F para agricultores y ganaderos, que cubre el aplazamiento de seguros de cosechas bajo la Sección 451, alivio para ganado por condiciones climáticas (Secciones 451(g) y 1033(e)), deducciones por conservación de suelo y agua de la Sección 175 limitadas al 25% de los ingresos brutos agrícolas, Sección 179 y depreciación adicional, y la promediación de ingresos del Anexo J utilizando los ingresos agrícolas elegidos a lo largo de tres años base.

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Impuesto Mínimo Alternativo Corporativo (CAMT): Cómo funciona realmente el gravamen del 15% sobre los ingresos contables para empresas de más de $1 mil millones

El Impuesto Mínimo Alternativo Corporativo impone un gravamen del 15% sobre los Ingresos Netos Ajustados de Estados Financieros (AFSI) para corporaciones que promedian más de $1 mil millones en AFSI. Una guía práctica sobre quién califica, cómo se calcula el AFSI bajo la sección 56A, la prueba de $100 millones en EE. UU. del FPMG, la mecánica del Formulario 4626 y el puerto seguro simplificado interino.

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Sección 1245 vs. Sección 1250: Cómo la recuperación de depreciación erosiona sus beneficios de depreciación adicional

Cuando vende una propiedad comercial depreciada, la Sección 1245 recupera la depreciación anterior como ingreso ordinario (hasta un 37%), mientras que la Sección 1250 limita la recuperación sobre bienes raíces al 25%, convirtiendo una deducción por depreciación adicional del 100% en una cuantiosa factura fiscal al momento de la salida, a menos que planifique con segregación de costos, intercambios 1031 y un registro de activos fijos limpio.

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