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Anexo B-1 del Formulario 1065: Divulgación de Propietarios del 50% en Sociedades Escalonadas, LLC Familiares y Fondos de Capital Privado
El Anexo B-1 del Formulario 1065 utiliza la atribución de la Sección 267(c) — no la Sección 318 — para identificar a los socios que poseen el 50% o más de las ganancias, pérdidas o capital. Una guía práctica para sociedades escalonadas, LLC de cartera familiar y estructuras de fondos de capital privado.
Elección bajo la Sección 338(h)(10): Cómo compradores y vendedores convierten una venta de acciones en una compra de activos
Una guía práctica sobre la elección fiscal federal que permite a compradores y vendedores de corporaciones S y subsidiarias de grupos consolidados tratar una compra de acciones como una compra de activos a efectos fiscales — cubriendo el Formulario 8023, la compensación bruta al vendedor, la asignación del precio de compra bajo la Sección 1060 y los errores que comúnmente anulan la elección.
Reglas de Transferencia al Exterior bajo la Sección 367: La Trampa Fiscal Oculta cuando las Empresas de EE. UU. Mueven Acciones, PI u Operaciones al Extranjero
La Sección 367 anula las reglas corporativas de no reconocimiento en el momento en que una propiedad de EE. UU. pasa a una corporación extranjera, obligando al reconocimiento inmediato de ganancias en transferencias de activos y PI al exterior. Esta guía explica las Secciones 367(a), (b), (d) y (e), la vía de diferimiento mediante el GRA y el Formulario 8838, la penalización del 10% del Formulario 926, la expansión de la TCJA al fondo de comercio y fuerza laboral activa, y las regulaciones finales de 2024 sobre la repatriación de PI.
Sección 409A: Estructuración de bonificaciones, indemnizaciones y capital fantasma para evitar la penalización del 20%
La Sección 409A grava la compensación diferida que no cumple con la normativa en el año de su devengo y añade una penalización federal fija del 20% más intereses. Esta guía explica las excepciones de diferimiento a corto plazo y de pago por separación, los seis activadores de pago reconocidos, el retraso de seis meses para empleados específicos y cómo estructurar bonificaciones, indemnizaciones, RSU, acciones fantasma y opciones sobre acciones con descuento para que los fundadores eviten la penalización.
Transacciones Prohibidas de la Sección 4975: Cómo los Propietarios de IRA Autodirigidas y Solo 401(k) Evitan la Trampa de las Personas Descalificadas
La Sección 4975 del Código de Impuestos Internos define a las personas descalificadas y las seis categorías de transacciones prohibidas con las IRA autodirigidas y los Solo 401(k). Las infracciones desencadenan un impuesto especial anual del 15 por ciento y, en el caso de las IRA, la distribución presunta de toda la cuenta con fecha retroactiva al 1 de enero.
Sección 7345 y el CP508C: Cómo el IRS puede revocar su pasaporte y cómo recuperarlo
La Sección 7345 permite al IRS certificar una deuda tributaria "gravemente morosa" — aproximadamente $66,000 en 2026 — ante el Departamento de Estado, el cual puede denegar, negarse a renovar o revocar un pasaporte estadounidense. Esta guía explica cómo funciona el aviso CP508C, las cinco vías prácticas para la descertificación, los procedimientos acelerados para viajes inminentes y lo que los tribunales han dicho recientemente.
Sección 7701(b) Prueba de presencia sustancial para emprendedores extranjeros: La fórmula de los 183 días, conexión cercana y desempates por tratados
Una guía práctica de la Sección 7701(b) del IRC para fundadores con movilidad global — el mínimo de 31 días, la fórmula ponderada de 183 días en tres años, reglas para personas exentas, la excepción de conexión más cercana (Formulario 8840) y desempates por tratados (Formulario 8833) — con un ejemplo detallado que muestra cómo 130 días en EE. UU. en 2026 pueden activar la tributación mundial.
Contabilidad de Coberturas ASC 815 para Empresas Privadas: Documentación de Swaps y Forwards sin Afectar los Resultados
La norma ASC 815 requiere que los derivados se valoren a valor de mercado a través de resultados, a menos que se elija la contabilidad de coberturas al inicio. Una guía sobre los tres modelos de cobertura, el enfoque simplificado para empresas privadas y los errores de documentación que transforman una cobertura económica limpia en volatilidad de resultados trimestrales.
Obligaciones por Retiro de Activos Bajo ASC 410: Cómo los Operadores Registran el Costo Futuro de Restaurar un Sitio desde el Primer Día
La norma ASC 410-20 requiere reconocer una obligación por retiro de activos desde el primer día: el día en que se perfora el pozo, se erige la torre o se termina el acondicionamiento del local arrendado. Un recorrido por los desencadenantes, la medición del valor razonable utilizando la tasa libre de riesgo ajustada por crédito, la acumulación anual como gasto operativo, la frontera entre arrendamiento y ARO bajo ASC 842, y los asientos contables que los operadores en petróleo y gas, telecomunicaciones y comercio minorista suelen registrar incorrectamente.
El cronograma WIP de construcción: Contabilidad de porcentaje de avance bajo ASC 606
Cómo los contratistas de construcción utilizan el cronograma de trabajo en curso (WIP) y la contabilidad de porcentaje de avance ASC 606 para detectar sobrefacturaciones, subfacturaciones, erosión de beneficios y las señales financieras que las afianzadoras y los bancos realmente analizan.
Formulario 4506-T y 4506-C: Transcripciones de Impuestos del IRS para Préstamos Hipotecarios y de la SBA
Un desglose práctico del Formulario 4506-T, el Formulario 4506-C, el Formulario 8821 y los cinco tipos de transcripciones del IRS; lo que los prestamistas hipotecarios y de la SBA necesitan antes del primer desembolso, y cómo los prestatarios pueden evitar retenciones de identidad, discrepancias de nombres y errores de falta de registros que retrasan los cierres.
Formulario 8275: Cómo una declaración informativa de una página anula las multas de las Secciones 6662 y 6694
El Formulario 8275 es una declaración informativa de una sola página que, cuando se adjunta a una declaración de impuestos, puede neutralizar la multa del 20% relacionada con la exactitud de la Sección 6662 y la multa del preparador de la Sección 6694 para posiciones en áreas grises que cuentan con una base razonable.