67 etiquetadas con "Capital Gains"
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Ventas Constructivas de la Sección 1259: Cómo la Cobertura de Acciones Revalorizadas Puede Provocar una Factura Fiscal Fantasma
La Sección 1259 trata las operaciones de venta en corto contra caja, los swaps de acciones y los collares ajustados sobre acciones revalorizadas como ventas constructivas — tributables hoy, incluso sin ingresos. Cubre la alternativa del forward prepagado variable, la excepción de cierre de 30 días y la trampa de las partes relacionadas.
Reorganizaciones exentas de impuestos según la Sección 368: Cómo las fusiones Tipo A, canjes de acciones Tipo B y adquisiciones de activos Tipo C difieren impuestos en fusiones y adquisiciones estratégicas
La Sección 368 define siete tipos de reorganización (de la A a la G) que difieren los impuestos corporativos y de los accionistas en fusiones y adquisiciones. Esta guía cubre la prueba de Continuidad de Interés del 40%, fusiones estatutarias Tipo A, canjes de acciones por acciones Tipo B con el requisito de control del 80%, acuerdos de activos Tipo C y estructuras de fusiones triangulares directas e inversas con sus límites de contraprestación.
Elección de la Sección 754 y ajustes de base 743(b): Cómo las sociedades incrementan la base interna cuando un socio se incorpora o fallece
Una elección de la Sección 754 activa un incremento de la base interna 743(b) cuando un socio fallece, vende o se incorpora, evitando que los herederos y los nuevos socios paguen impuestos dos veces sobre la misma plusvalía. Esta guía cubre la mecánica de las secciones 743(b) y 734(b), la asignación de la Sección 755 entre clases de activos, la regla de pérdida inherente sustancial, la revocación del Formulario 15254 y cuándo el coste administrativo supera el beneficio.
Elección bajo la Sección 83(b): La ventana de 30 días que ahorra a los fundadores una factura fiscal fantasma
Cómo la elección bajo la Sección 83(b) del IRS convierte los ingresos ordinarios fantasma de las acciones de startups no devengadas en ganancias de capital a largo plazo, qué requiere el nuevo portal en línea del Formulario 15620 y cuándo presentarla es un error.
Earnouts en fusiones y adquisiciones: Cerrar la brecha de valoración sin terminar en una demanda
Aproximadamente un tercio de las operaciones de fusiones y adquisiciones de empresas privadas en 2024 incluyeron un earnout, y el potencial medio de este aumentó a cerca del 43% del pago de cierre. Esta guía explica la estructura del precio de compra contingente, la mecánica fiscal de las ventas a plazos de la Sección 453, la trampa de compensación frente a precio de compra, y los errores recurrentes de redacción detrás de seis de las últimas siete decisiones principales de Delaware a favor de los vendedores.
Formulario 8594 y Sección 1060: Asignación del precio de compra entre las clases de activos I–VII en una venta de negocio
Tanto compradores como vendedores en una adquisición de activos deben presentar el Formulario 8594 bajo la Sección 1060, asignando la contraprestación a través de siete clases de activos utilizando el método residual. Las discrepancias en las presentaciones pueden provocar multas de $50,000 y una cascada de auditorías; un solo dólar movido entre el inventario de Clase IV y el fondo de comercio de Clase VII puede variar el efectivo después de impuestos en 17 centavos.
Reinversión QSBS de la Sección 1045: Cómo los fundadores difieren las ganancias de capital al reinvertir en un plazo de 60 días
La Sección 1045 permite a los contribuyentes no corporativos diferir las ganancias de capital de una venta de QSBS mediante la reinversión de los ingresos en nuevas acciones de pequeñas empresas cualificadas en un plazo de 60 días. Tras la expansión de la OBBBA de 2025 (límite de activos brutos de 75 millones, exclusión escalonada del 50/75/100 por ciento a los 3/4/5 años), la reinversión puede convertir una exclusión de la Sección 1202 perdida en una ganancia diferida y, potencialmente, excluida.
Estatus Fiscal de Comerciante y la Elección Mark-to-Market de la Sección 475(f): Cómo los Operadores Activos Escapan de la Regla de Wash Sale y del Límite de Pérdida de Capital de $3,000
Los operadores activos pueden convertir las pérdidas de capital en deducciones ordinarias y eliminar la regla de wash sale presentando una elección mark-to-market de la Sección 475(f), pero la declaración debe adjuntarse a la declaración del 15 de abril del año anterior. Una guía práctica para calificar para el estatus fiscal de comerciante, los tres grandes beneficios de la elección, la mecánica del Formulario 3115 y los errores que la invalidan.
El Formulario 1099-DA llega en 2026: Una guía para inversionistas de criptomonedas sobre el primer formulario de reporte de activos digitales del IRS
Los intermediarios de activos digitales de EE. UU. deben emitir el Formulario 1099-DA para las ventas posteriores al 31 de diciembre de 2024. Esta guía explica qué reporta cada casilla, por qué los formularios de 2025 solo cubren los ingresos brutos mientras que los de 2026 añaden la base de costo, y cómo conciliar los datos del intermediario con sus propios registros en el Formulario 8949.
Ventas a plazos y el Formulario 6252: Distribución de la ganancia de capital en años futuros
Cómo la Sección 453 del IRC y el Formulario 6252 permiten a los vendedores distribuir la ganancia de capital en ventas de bienes raíces o negocios financiados por el vendedor a lo largo de los años en que se reciben los pagos — incluyendo la fórmula del porcentaje de utilidad bruta, la trampa de la recuperación de la depreciación, el cargo por intereses de la Sección 453A sobre saldos a plazos superiores a $5 millones y cuándo optar por no participar.
Impuesto sobre Ganancias Acumuladas de la Sección 1374: La ventana de cinco años que atrapa las conversiones de C-Corp a S-Corp
Cuando una corporación C se convierte en una corporación S, la Sección 1374 impone un impuesto de nivel corporativo del 21% sobre los activos apreciados que se enajenan durante un período de reconocimiento de cinco años. Esta guía analiza el NUBIG, el NRBIG, las reglas de 2026, un ejemplo práctico y siete movimientos de planificación para evitar una sorpresa de seis cifras.
Reinversión de la Sección 1042 del ESOP: Cómo los propietarios de corporaciones C pueden vender a sus empleados y diferir (o eliminar) el impuesto sobre las ganancias de capital
La Sección 1042 del IRC permite que el propietario de una corporación C que vende acciones a un ESOP difiera el impuesto federal sobre las ganancias de capital indefinidamente — y potencialmente lo elimine mediante el ajuste de base por fallecimiento. Esta guía cubre las cinco condiciones de calificación, qué se considera Propiedad de Reemplazo Calificada, la estrategia de diversificación de pagarés de tasa flotante y los pros y contras que los fundadores deben sopesar frente a una venta estratégica.