#capital-gains
Capital Gains
Track and report capital gains from investments
Formulario 6252 y Ventas a Plazos: Una Guía Práctica de la Sección 453
Una guía práctica sobre las ventas a plazos de la Sección 453 y el Formulario 6252 — cómo la relación de ganancia bruta difiere las ganancias de capital a lo largo de los años, cuándo la recuperación de la depreciación obliga al reconocimiento en el primer año, cómo se aplica el cargo por intereses de la Sección 453A por encima del umbral de $5 millones y cuándo optar por no participar supera al diferimiento.
Formulario 6252 Ventas a Plazos Bajo la Sección 453: Distribución de Ganancias de Capital y Cómo Evitar el Cargo por Intereses de la 453A
Una guía práctica para reportar ventas a plazos en el Formulario 6252 bajo la Sección 453 del IRC — cálculo del porcentaje de ganancia bruta, por qué la recuperación de depreciación tributa en el primer año, el cargo por intereses de la 453A en pagarés por encima del umbral agregado de $5M, la regla de reventa entre partes relacionadas de dos años, y cuándo la exclusión voluntaria es mejor que el diferimiento de ganancias.
Formulario 8308 y Activos Calientes de la Sección 751: Cómo la venta de una sociedad convierte la ganancia de capital en ingresos ordinarios
Cuando un socio vende una participación en una LLC o sociedad, la Sección 751 puede recaracterizar una gran parte de la ganancia como ingresos ordinarios gravados hasta el 37 por ciento. El Formulario 8308 es la divulgación requerida por la sociedad de esa ganancia por activos calientes en el Formulario 1065, con un plazo de entrega para el 31 de enero y un plazo de presentación en la fecha de vencimiento de la declaración en 2026.
Formulario 8308 y Activos Ordinarios (Hot Assets) de la Sección 751: Por qué vender su participación en una sociedad suele costar más de lo que piensa
Vender una participación en una sociedad puede convertir la ganancia de capital esperada en ingresos ordinarios según la Sección 751, lo que eleva la factura fiscal federal sobre la parte recaracterizada del 23.8 por ciento al 37 por ciento. Esta guía explica el Formulario 8308, las categorías de activos ordinarios (hot assets), la fecha límite del 31 de enero para la declaración de los socios y lo que los vendedores, compradores y administradores de sociedades deben hacer para las transferencias de 2025 y 2026.
El Impuesto de Salida de EE. UU. en 2026: Cómo el Formulario 8854 y la Sección 877A le gravan al salir
La Sección 877A trata a los expatriados cubiertos como si hubieran vendido todos sus activos el día antes de salir de los Estados Unidos. Para 2026, el umbral de impuesto neto es de $211,000, la prueba de patrimonio neto se sitúa en $2 millones y la exclusión de ganancias es de $910,000; aquí se detalla cómo el Formulario 8854 determina si debe pagar.
Fondo de comercio personal en ventas de activos de sociedades C-Corp: Martin Ice Cream, Norwalk, Bross Trucking y Howard
Las exclusiones del fondo de comercio personal permiten a los accionistas de corporaciones C pagar un 23,8% de ganancias de capital en lugar de un impuesto combinado del 40%+ sobre una parte de la venta de activos. Martin Ice Cream, Norwalk y Bross Trucking muestran cuándo se mantiene la asignación; Howard muestra cuándo un acuerdo de empleo y no competencia la destruye silenciosamente.
Fondo de comercio personal en ventas de activos de M&A: Cómo Martin Ice Cream y Norwalk ayudan a los propietarios a evitar la doble imposición
El fondo de comercio personal, basado en las sentencias de los tribunales fiscales de Martin Ice Cream y Norwalk, permite a los propietarios de sociedades C de capital cerrado transferir una parte del precio de venta de activos fuera del nivel impositivo corporativo al accionista como ganancia de capital a largo plazo. Esta guía explica la doctrina, cuándo funciona, la documentación que sobrevive a una auditoría del IRS y los errores que han arruinado las asignaciones.
El error de los $2 millones: Por qué donar acciones revalorizadas a sus hijos puede ser peor que no hacer nada
Una guía práctica sobre la base de transferencia de la Sección 1015 frente a la base incrementada de la Sección 1014, la trampa de la base dual para activos depreciados y el marco de decisión de 2026 sobre si donar propiedades revalorizadas ahora o mantenerlas hasta el fallecimiento bajo la exención permanente de $15 millones.
Contratos de la Sección 1256 y la Regla Fiscal 60/40: Una Guía para Traders sobre el Formulario 6781
La Sección 1256 divide las ganancias en futuros, opciones sobre índices de base amplia y divisas cualificadas en un 60% a largo plazo y un 40% a corto plazo, limitando la tasa federal máxima cerca del 26,8% frente al 37% de las opciones sobre acciones. Una guía de 2026 sobre el Formulario 6781, la regla de valor de mercado (mark-to-market) y el traslado de pérdidas hacia atrás de tres años.
Formulario 1041 descodificado: Por qué los fideicomisos alcanzan el 37% a los $15,200 y cómo el DNI ahorra a los beneficiarios
Los fideicomisos alcanzan el tramo federal máximo del 37% con solo $15,200 de ingresos imponibles, mientras que un individuo soltero no lo hace hasta los $609,350. Esta guía orienta a los fiduciarios a través del Formulario 1041, los ingresos netos distribuibles (DNI), las asignaciones del Anexo K-1, la regla de participación separada y la elección de 65 días utilizada para transferir ingresos a los beneficiarios a tasas más bajas.
La trampa del AMT por ISO en 2026: Cómo los empleados tecnológicos reciben facturas fiscales de seis cifras por acciones que no pueden vender
Ejercer y mantener ISOs añade el elemento de ganancia (bargain element) al AMTI en la Línea 2i del Formulario 6251, lo que puede generar una factura fiscal de seis cifras antes de vender una sola acción. Una guía para 2026 sobre la reducción de la exención del AMT ($500K solteros / $1M declaración conjunta a 50¢ por dólar), las reglas de disposición calificada bajo el IRC §422 y las estrategias de planificación —ejercicio de cruce de AMT, ejercicio temprano bajo §83(b), venta descalificante en el mismo año y escalonamiento multianual— que protegen a los empleados tecnológicos de la trampa.
Periodo de Tenencia de Tres Años para el Carried Interest bajo la Sección 1061: Cómo los Gestores de Fondos de Hedge, PE y VC Pierden Ganancias de Capital a Largo Plazo sin Él
La Sección 1061 recaracteriza las ganancias de carried interest de largo plazo a corto plazo a menos que el activo subyacente se haya mantenido por más de tres años — una variación de 17 puntos en la tasa federal para los gestores de fondos de hedge, PE y VC. Una guía para profesionales sobre intereses de asociación aplicables, informes de las Hojas de Trabajo A y B, la excepción por interés de capital y movimientos de planificación para 2026.