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Bonus Depreciation

First-year bonus depreciation rules, qualifying property, and tax savings under the One Big Beautiful Bill Act

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Sección 1245 vs. Sección 1250: Cómo la recuperación de depreciación erosiona sus beneficios de depreciación adicional

Cuando vende una propiedad comercial depreciada, la Sección 1245 recupera la depreciación anterior como ingreso ordinario (hasta un 37%), mientras que la Sección 1250 limita la recuperación sobre bienes raíces al 25%, convirtiendo una deducción por depreciación adicional del 100% en una cuantiosa factura fiscal al momento de la salida, a menos que planifique con segregación de costos, intercambios 1031 y un registro de activos fijos limpio.

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Sección 179 vs. 100% de Bonificación por Depreciación bajo la OBBBA: Cómo las pequeñas empresas deben elegir las deducciones por equipos en 2026

La OBBBA restauró permanentemente el 100% de la bonificación por depreciación y elevó el límite de la Sección 179 a $2.56 millones para 2026. Un marco práctico para que las pequeñas empresas elijan entre ellas, cubriendo límites de ingresos imponibles, desacoplamiento estatal, topes para SUV y la nueva deducción por propiedad de producción calificada bajo la Sección 168(n).

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Estatus de Profesional Inmobiliario: Cómo los Altos Ingresos Utilizan la Sección 469(c)(7) para Convertir Pérdidas por Alquiler en Ahorros Fiscales

Una guía práctica sobre el Estatus de Profesional Inmobiliario bajo la Sección 469(c)(7) — las pruebas de 750 horas y de más de la mitad del tiempo, la regla del cónyuge, la participación material y la elección de agrupación, fallos comunes en auditorías y cómo el 100% de la depreciación adicional en 2026 hace que el REPS valga el costo de la documentación.

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Estudios de Segregación de Costos: Reclasificación de Componentes de Edificios en Vidas de 5, 7 y 15 Años para Ahorros Fiscales Anticipados

Un estudio de segregación de costos utiliza un análisis basado en ingeniería para mover el 20–45% de la base de un edificio desde una línea recta de 27.5 o 39 años a clases MACRS de 5, 7 y 15 años. Combinado con la bonificación por depreciación del 100% restaurada permanentemente por la Ley One Big Beautiful Bill para propiedades puestas en servicio después del 19 de enero de 2025, los inversionistas inmobiliarios pueden convertir una deducción rutinaria de $91,000 en el primer año en aproximadamente $766,000, siempre que superen los límites de pérdida por actividad pasiva del IRC §469 mediante el estatus de profesional de bienes raíces, la regla de alquiler a corto plazo o compensaciones de ingresos pasivos.

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Sección 179 frente a la depreciación adicional del 100% bajo la OBBBA: Cómo deben elegir las pequeñas empresas su estrategia de amortización de equipos en 2026

Una guía de decisión de 2026 para pequeñas empresas que eligen entre el límite de $2.56 millones de la Sección 179 y la depreciación adicional permanente del 100% de la OBBBA, con reglas de orden de operaciones, ejemplos híbridos y advertencias sobre la conformidad estatal.

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Limitación de intereses comerciales de la Sección 163(j): El límite del 30% del ATI y la restauración del EBITDA de la OBBBA

La OBBBA restauró permanentemente el cálculo del ATI basado en el EBITDA para la Sección 163(j) a partir de 2025, ampliando los intereses comerciales deducibles para empresas intensivas en capital. Una guía sobre el límite del 30%, la exención para pequeñas empresas de ~$31 millones, la trampa del sindicato del 35%, las asignaciones de EBIE de sociedades, diferencias en corporaciones S y el reporte del Formulario 8990.

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Límites de depreciación de autos de lujo de la Sección 280F: El vacío legal de los SUV y cómo maximizar la deducción de vehículos comerciales

La Sección 280F limita la depreciación del primer año para vehículos de pasajeros a $20,300 en 2026, pero los SUV y camionetas con un GVWR superior a 6,000 libras evitan esos límites y pueden combinar una deducción de la Sección 179 de $32,000 con el 100% de depreciación adicional. Una guía práctica sobre las cifras de 2026, las excepciones para vehículos pesados y camionetas, el límite del 50% de uso comercial y los estándares de registro de kilometraje que espera un auditor del IRS.

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La brecha fiscal de los alquileres a corto plazo: compensación de ingresos W-2 sin el estatus de profesional inmobiliario

Cómo los alquileres a corto plazo se sitúan fuera de las reglas de pérdidas pasivas de la Sección 469, qué requieren realmente las pruebas de promedio de siete días y de participación material, y cómo alguien con ingresos W-2 de seis cifras puede usar la segregación de costos y la depreciación adicional del 100% para compensar legalmente los ingresos salariales.

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Estudios de segregación de costos: Cómo los inversores inmobiliarios convierten un edificio en ahorros fiscales de cinco cifras

Un estudio de segregación de costos reclasifica los componentes de un edificio en vidas útiles MACRS más cortas, desbloqueando la depreciación adicional del 100% restaurada permanentemente por la Ley One Big Beautiful Bill de julio de 2025. En un alquiler residencial de $1M, esto cambia los ahorros fiscales del primer año de aproximadamente $10,700 a aproximadamente $90,600, siempre que el inversor supere los límites de pérdida por actividad pasiva de la sección §469 del IRC.

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