Saltar al contenido principal

Blog

Perspectivas, tutoriales y actualizaciones de contabilidad en texto plano del equipo de Beancount.io.

Explorar por etiquetaVer todos los autores
18 min de lectura

La trampa de la auditoría única de $1 millón: Orientación Uniforme, SEFA y cómo las organizaciones sin fines de lucro y los gobiernos superan el cumplimiento federal

La OMB aumentó el umbral de la auditoría única a $1 millón en gastos federales a partir del 1 de octubre de 2024. Esta guía explica la auditoría de la Subparte F según el 2 CFR 200, los informes SEFA, la determinación de programas principales en cuatro pasos, las reglas de cobertura del 40 y 20 por ciento, y el plazo de presentación de nueve meses ante el Centro de Intercambio de Auditorías Federales para organizaciones sin fines de lucro y gobiernos estatales y locales.

Mike Thrift

nonprofitcompliancegrants
18 min de lectura

Cumplimiento de la Auditoría Única bajo 2 CFR Parte 200: Por qué $1 millón en fondos federales activa una auditoría SEFA

Una guía práctica de la Ley de Auditoría Única, el nuevo umbral de gasto federal de $1 millón vigente para los años fiscales que comiencen a partir del 1 de octubre de 2024, el papel del SEFA, la selección de programas principales basada en riesgos de cuatro pasos, las 12 áreas de cumplimiento que prueban los auditores y los pasos que las organizaciones sin fines de lucro y los gobiernos locales deben tomar antes de cruzar el umbral.

Mike Thrift

compliancenonprofitgrants
18 min de lectura

Deducción de seguro médico para trabajadores por cuenta propia bajo la Sección 162(l): La deducción 'Above-the-Line' que supera a la deducción detallada para propietarios únicos y dueños de S-Corps

La Sección 162(l) permite a propietarios únicos, socios y accionistas de S-corp con más del 2% deducir el 100% de las primas médicas, dentales, de la vista y de cuidados a largo plazo "above-the-line" en el Anexo 1, Línea 17, siempre que cumplan con el límite de ingresos, la regla del cónyuge-empleador y el proceso de reporte en el W-2 en el Formulario 7206.

Mike Thrift

taxtax-deductionsself-employment
13 min de lectura

Explicación de la Sección 83(i): Un aplazamiento de impuestos de cinco años para RSU y NSO de empresas privadas

La Sección 83(i) permite que los empleados de base cualificados en empresas privadas elegibles aplacen el impuesto federal sobre la renta en los devengos de RSU y ejercicios de NSO hasta por cinco años; sin embargo, el FICA sigue siendo exigible al momento del devengo, el plazo de elección de 30 días es implacable y la regla de concesión general del 80 por ciento impide que la mayoría de las startups lo ofrezcan.

Mike Thrift

taxtax-planningtax-compliance
18 min de lectura

Elección de la Sección 754 y ajustes de base 743(b): Cómo las sociedades incrementan la base interna cuando un socio se incorpora o fallece

Una elección de la Sección 754 activa un incremento de la base interna 743(b) cuando un socio fallece, vende o se incorpora, evitando que los herederos y los nuevos socios paguen impuestos dos veces sobre la misma plusvalía. Esta guía cubre la mecánica de las secciones 743(b) y 734(b), la asignación de la Sección 755 entre clases de activos, la regla de pérdida inherente sustancial, la revocación del Formulario 15254 y cuándo el coste administrativo supera el beneficio.

Mike Thrift

partnershipstax-planningestate-planning
19 min de lectura

Regla de pago del 5% para fundaciones privadas bajo la Sección 4942: Cómo los fiduciarios del Formulario 990-PF calculan el rendimiento mínimo de la inversión, las distribuciones calificadas y evitan el impuesto especial inicial del 30%

Las fundaciones privadas deben distribuir cada año el 5% del promedio de los activos que no se utilicen con fines benéficos como distribuciones calificadas o enfrentarse a un impuesto especial inicial del 30% según la Sección 4942 del IRC. Una guía de trabajo para fiduciarios sobre la Parte XII del Formulario 990-PF, reservas de fondos, traspasos de cinco años y el impuesto adicional del 100%.

Mike Thrift

nonprofittax-compliancecharitable-giving
18 min de lectura

Agrupación de Actividades Pasivas Bajo la Sección 469: Cómo los Inversores Inmobiliarios Liberan Pérdidas Suspendidas

Cómo los inversores inmobiliarios y propietarios de múltiples entidades utilizan la elección de agrupación de la Sección 469 bajo la Reg 1.469-4 para agregar horas entre propiedades y liberar pérdidas suspendidas — cubriendo la prueba de unidad económica apropiada, la agregación de profesional inmobiliario de la Reg 1.469-9(g), las reglas de divulgación de la Rev. Proc. 2010-13 y por qué la elección es más fácil de presentar que de deshacer.

Mike Thrift

real-estatetax-planningtax-deductions
16 min de lectura

Límite de adiciones anuales de la Sección 415(c) para 2026: Explicación del tope de $72,000

La Sección 415(c) limita el total de adiciones anuales para 2026 a un plan de contribución definida en $72,000, cubriendo diferimientos del empleado, aportaciones del empleador y contribuciones después de impuestos. Explicamos el cálculo detrás del mega backdoor Roth, las reglas de recuperación (catch-up) que operan fuera del límite y el orden de corrección del EPCRS si se supera el tope.

Mike Thrift

retirement-plans401kretirement-savings
14 min de lectura

Reorganizaciones exentas de impuestos según la Sección 368: Cómo las fusiones Tipo A, canjes de acciones Tipo B y adquisiciones de activos Tipo C difieren impuestos en fusiones y adquisiciones estratégicas

La Sección 368 define siete tipos de reorganización (de la A a la G) que difieren los impuestos corporativos y de los accionistas en fusiones y adquisiciones. Esta guía cubre la prueba de Continuidad de Interés del 40%, fusiones estatutarias Tipo A, canjes de acciones por acciones Tipo B con el requisito de control del 80%, acuerdos de activos Tipo C y estructuras de fusiones triangulares directas e inversas con sus límites de contraprestación.

Mike Thrift

taxtax-planningmergers-and-acquisitions
15 min de lectura

Constitución Exenta de Impuestos bajo la Sección 351: La Prueba de Control del 80%, Trampas de Boot y QSBS para Fundadores

La Sección 351 permite a los fundadores constituir una sociedad sin impuestos inmediatos solo si el grupo transferente posee el 80% del poder de voto y de todas las clases de acciones sin voto inmediatamente después del intercambio. Si se falla la prueba de control, se aportan servicios en lugar de bienes, o se asumen pasivos superiores a la base, la ganancia aflora de todos modos. Una guía práctica que cubre el boot, la trampa de la Sección 357(c), el traspaso de base bajo las Secciones 358 y 362, y cómo preservar la elegibilidad para QSBS bajo la Sección 1202.

Mike Thrift

incorporationc-corptax-planning
15 min de lectura

Sección 263A UNICAP: Cuándo las pequeñas empresas deben capitalizar los costos indirectos en el inventario

La Sección 263A obliga a los productores y revendedores que superan el umbral de ingresos brutos de 32 millones de dólares para 2026 a capitalizar el alquiler de almacenes, las compras y los costos de servicios mixtos en el inventario. Así es como funcionan realmente la exención, los métodos simplificados y los cambios de método del Formulario 3115.

Mike Thrift

taxtax-complianceinventory
Empieza gratis→Documentación