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Perspectivas, tutoriales y actualizaciones de contabilidad en texto plano del equipo de Beancount.io.

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17 min de lectura

Sanciones Intermedias de la Sección 4958: Cómo las juntas de organizaciones sin fines de lucro evitan los impuestos especiales del 25% y 200% sobre transacciones de beneficios excesivos

La Sección 4958 impone impuestos especiales del 25% y 200% sobre las transacciones de beneficios excesivos entre organizaciones benéficas públicas y personas descalificadas, con un impuesto del 10% a los administradores que aprueben a sabiendas. Seguir tres pasos procesales crea una presunción refutable de razonabilidad que traslada la carga de la prueba al IRS.

Mike Thrift

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14 min de lectura

Sección 461(h) Rendimiento Económico y la Excepción de Partidas Recurrentes: Cuándo los Pasivos en Base de Devengo son Realmente Deducibles

La Sección 461(h) superpone una prueba de rendimiento económico a la prueba de todos los eventos, por lo que los contribuyentes bajo la base de devengo no pueden deducir un pasivo hasta que la actividad subyacente ocurra realmente. La excepción de partidas recurrentes acelera las deducciones para gastos predecibles cuando el rendimiento económico ocurre dentro de los 8 meses y medio posteriores al cierre del ejercicio y se cumplen cuatro condiciones específicas.

Mike Thrift

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13 min de lectura

Sección 382: Por qué los adquirentes pierden las pérdidas operativas netas de una empresa objetivo

La Sección 382 limita la rapidez con la que un adquirente puede utilizar las pérdidas operativas netas de un objetivo tras un cambio de propiedad — el límite anual equivale al valor de mercado del capital de la corporación que genera la pérdida multiplicado por la tasa exenta de impuestos a largo plazo (alrededor del 3,58% a principios de 2026). Aquí explicamos qué lo activa y las alternativas legítimas.

Mike Thrift

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12 min de lectura

Redención de acciones bajo la Sección 302: Cómo las corporaciones C de capital cerrado evitan el tratamiento sorpresa de dividendos

La Sección 302 del Código de Rentas Internas determina si la redención de acciones de una corporación C de capital cerrado se grava como una venta de capital o como un dividendo por el monto total. Esta guía explica las tres pruebas de la Sección 302(b), las trampas de atribución de la Sección 318 que atrapan a las empresas familiares, la exención de atribución familiar de 10 años y el puerto seguro de liquidación parcial bajo la Sección 302(b)(4).

Mike Thrift

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20 min de lectura

Redenciones de Acciones Bajo la Sección 302: Tratamiento de Venta frente a Dividendo en Sociedades C de Capital Cerrado

Una guía práctica sobre las redenciones de acciones de la Sección 302 en sociedades C de capital cerrado — cuándo una recompra recibe tratamiento de ganancia de capital frente a dividendo, cómo la atribución familiar de la Sección 318 descalifica la mayoría de las redenciones familiares, y cómo las cuatro pruebas de 302(b) más la renuncia de 302(c)(2) preservan el tratamiento de venta.

Mike Thrift

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Puerto seguro de bienes raíces de alquiler de la Sección 199A: Cómo los propietarios registran 250 horas, evitan la trampa del arrendamiento neto triple y aseguran la deducción QBI del 20%

El Procedimiento de Ingresos 2019-38 permite a los propietarios tratar los bienes raíces de alquiler como un negocio para la deducción QBI del 20% si registran 250 horas de servicios calificados, mantienen registros contemporáneos, evitan los arrendamientos netos triples y presentan una elección firmada, ahora permanente bajo la Ley One Big Beautiful Bill de 2025.

Mike Thrift

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Dividendo Presunto de la Sección 1248 en Ventas de Acciones de CFC: Guía para Accionistas Estadounidenses sobre E&P, GILTI y PTEP

La Sección 1248 recaracteriza parte de la ganancia de un accionista estadounidense en la venta de acciones de una CFC como un dividendo, limitado por las utilidades y beneficios de la corporación y reducido por el PTEP de las inclusiones de GILTI y la Subparte F. Esta guía explica a quién afecta, cómo funciona el periodo de revisión, por qué los vendedores corporativos pueden preferir la recaracterización por la Sección 245A y cómo elaborar un papel de trabajo defendible.

Mike Thrift

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21 min de lectura

Sección 119 Comidas y Alojamiento por Conveniencia del Empleador: Cómo los empleadores de hospitalidad, hospitales y cuidadores mantienen la vivienda en las instalaciones y las comidas de cafetería fuera de los salarios

La Sección 119 permite a los empleadores excluir las comidas en las instalaciones y el alojamiento en la residencia requerida de los salarios de los empleados, sin FICA ni retención de impuestos sobre la renta. Esta guía recorre la prueba de conveniencia del empleador, el puerto seguro de "más de la mitad", el alojamiento calificado en el campus, la regla de efectivo de Kowalski y lo que cambia y lo que no cambia con el vencimiento de la deducción de la Sección 274(o) en 2026.

Mike Thrift

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13 min de lectura

Sección 105(h): La regla del plan de salud autofinanciado que puede gravar silenciosamente a sus mejores empleados

La Sección 105(h) requiere que los planes de salud autofinanciados, incluidos los ICHRA y HRA, superen una prueba de elegibilidad y una prueba de beneficios cada año. De no ser así, una parte de los reembolsos de un individuo altamente remunerado se convierte en ingresos gravables del W-2, calculados como el reembolso excedente.

Mike Thrift

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14 min de lectura

¿Darlo ahora o dejarlo para después? La trampa de la base de costo que silenciosamente cuesta a las familias cientos de miles en impuestos sobre ganancias de capital

Las donaciones en vida bajo la Sección 1015 del IRC transfieren la base del donante, mientras que la herencia bajo la Sección 1014 la incrementa al valor de mercado en el momento del fallecimiento, una diferencia que puede cambiar el resultado después de impuestos de una familia en seis cifras sobre una sola posición revalorizada bajo la exención federal de 15 millones de dólares de 2026.

Mike Thrift

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