Los EAU introdujeron el impuesto corporativo federal el 1 de junio de 2023, poniendo fin a la era de cero impuestos para la mayoría de los ingresos empresariales. Para los freelancers, el titular que importa en 2026 es claro: solo estás sujeto al impuesto corporativo cuando tu facturación del negocio proveniente de actividades en EAU supera 1 millón de AED en un año calendario, y pagas el 9% únicamente sobre el beneficio que exceda el umbral exento de 375,000 AED.
Los Tres Umbrales
-
Prueba de facturación de 1 millón de AED. Las personas naturales (individuos) que realizan negocios o actividades empresariales en los EAU — incluidos los freelancers que operan bajo un permiso o licencia de freelance — están sujetos al impuesto corporativo solo cuando la facturación bruta supera 1 millón de AED en un año calendario. Por debajo de eso, no se requiere registro de impuesto corporativo sobre esos ingresos, ni se debe presentar declaración.
-
Tramo de ingresos gravables de 375,000 AED. Una vez dentro del ámbito, los primeros 375,000 AED de ingresos gravables se gravan al 0%, y los ingresos superiores a eso al 9%. Los ingresos gravables son el beneficio después de los gastos deducibles, no los ingresos (facturación).
-
Exención para pequeñas empresas de 3 millones de AED. Las empresas con ingresos de 3 millones de AED o menos en el período impositivo correspondiente y en períodos anteriores pueden optar por la exención para pequeñas empresas, que trata los ingresos gravables como cero para ese período, pero aun así debes registrarte y presentar una declaración simplificada para reclamarla. La exención está disponible hasta finales de 2026 y se espera que sea revisada después.
La residencia importa: los freelancers que operan a través de una licencia continental, una entidad en zona libre o como establecimiento individual están potencialmente dentro del ámbito si cumplen la prueba de facturación. Las reglas de ingresos calificados de zona libre no ayudan a un freelancer individual que factura a clientes directamente — eso es actividad empresarial continental, incluso si trabajas desde un escritorio de coworking en una zona libre.
Qué Cuenta Hacia el Millón de AED
La facturación bruta incluye todos los ingresos del negocio antes de gastos — honorarios de clientes, retenciones, facturaciones de proyectos y reembolsos de gastos que forman parte de tu actividad empresarial. Los ingresos por empleo de un empleador separado no se cuentan. Si también tienes una visa de empleo a tiempo completo y trabajas como freelance en paralelo bajo un permiso, solo la facturación del negocio freelance cuenta hacia el millón de AED, pero debes mantener las fuentes separadas.
Un freelancer que factura 85,000 AED al mes supera el umbral en el mes 12 (1,020,000 AED). Un freelancer que factura 60,000 AED al mes se mantiene por debajo. La prueba es anual; cruzarlo en diciembre hace que el beneficio del negocio de todo el año sea gravable, sujeto al tramo de 375K.
Elección entre Caja y Devengo
La Autoridad Federal de Impuestos permite a las pequeñas empresas elegibles optar por la contabilidad de caja o de devengo, una elección que cambia cuándo se reconocen la facturación y el beneficio. Bajo la contabilidad de caja, una factura emitida en diciembre pero cobrada en enero se cuenta en enero; bajo devengo, se cuenta en diciembre. Para freelancers cerca del límite de 1 millón de AED, el método contable puede determinar si cruzas el umbral en el año actual.
Documenta la elección y aplícala de manera consistente. Cambiar de método año tras año sin justificación invita a una consulta.
Declaración y Conservación de Registros
Una vez dentro del ámbito:
- Regístrate para el impuesto corporativo ante la FTA y obtén un Número de Registro Fiscal (TRN).
- Presenta dentro de los nueve meses posteriores al final de tu año financiero (para freelancers con año calendario, el 30 de septiembre siguiente al cierre del año).
- Conserva registros durante siete años: facturas, recibos de gastos, extractos bancarios y contratos que muestren la naturaleza empresarial de cada transacción.
El registro tardío, la presentación tardía y el pago tardío conllevan cada uno sanciones administrativas separadas que comienzan en 10,000 AED, más recargos mensuales por pago tardío sobre el impuesto no pagado. La FTA ha estado emitiendo exenciones de sanciones para divulgaciones voluntarias por primera vez en algunos casos, pero eso es discrecional.
Simplifica tu Gestión Financiera
El beneficio freelance en los EAU es ahora un cálculo fiscal, no solo un saldo bancario. Beancount.io rastrea los ingresos empresariales frente a los de empleo, la facturación frente a los ingresos gravables y el tramo de 375K AED en libros de texto plano que generan una cifra de beneficio lista para impuestos sin estrés de fin de año. Empieza gratis y sabe en septiembre si vas a declarar, no el próximo marzo.