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Bei der Gründung eines Unternehmens ist eine der wichtigsten Entscheidungen, die Sie treffen werden, die Wahl der richtigen Unternehmensstruktur. Unter den verschiedenen verfügbaren Optionen sticht die C-Corporation als eine beliebte Wahl für Unternehmen hervor, die ein deutliches Wachstum planen oder Kapital von Investoren aufnehmen möchten.

In diesem Leitfaden führen wir Sie durch alles, was Sie über C-Corporations wissen müssen, und helfen Ihnen zu bestimmen, ob diese Struktur für Ihr Unternehmen geeignet ist.

Was genau ist eine C-Corporation?​

Eine C-Corporation (oft auf "C-Corp" abgekürzt) ist eine juristische Person, die getrennt von ihren Eigentümern existiert. Diese Trennung ist mehr als nur Papierkram – sie schafft eine eigenständige juristische Person, die unabhängig von ihren Aktionären Eigentum besitzen, Verträge abschließen, klagen und verklagt werden kann.

In einer C-Corporation gehört das Unternehmen Aktionären, die Aktien des Unternehmens kaufen. Diese Aktionäre wählen einen Verwaltungsrat (Board of Directors), der für wichtige Geschäftsentscheidungen und die Überwachung der strategischen Ausrichtung des Unternehmens verantwortlich ist. Der Verwaltungsrat ernennt dann Führungskräfte, die sich um das Tagesgeschäft kümmern.

Eines der bestimmenden Merkmale einer C-Corporation ist die Art und Weise, wie sie besteuert wird. Der IRS (Internal Revenue Service, die US-amerikanische Steuerbehörde) behandelt C-Corps als separate Steuerzahler, was bedeutet, dass die Corporation selbst Steuern auf ihre Gewinne zum Körperschaftsteuersatz zahlt. Dies unterscheidet sich von "Pass-Through"-Unternehmen, bei denen das Unternehmenseinkommen direkt in die persönliche Steuererklärung der Eigentümer einfließt.

C-Corporations können entweder öffentlich gehandelt werden (wie Apple oder Microsoft) oder sich in Privatbesitz befinden. Öffentlich gehandelte Corporations verkaufen Aktien an Börsen und müssen detaillierte Finanzinformationen öffentlich zugänglich machen. C-Corps in Privatbesitz behalten ihre Aktien innerhalb einer begrenzten Investorengruppe und unterliegen weniger Offenlegungspflichten.

C-Corporation vs. S-Corporation: Was ist der Unterschied?​

Viele Unternehmensinhaber sind verwirrt über den Unterschied zwischen C-Corporations und S-Corporations. Hier ist der Hauptunterschied: Sie werden unterschiedlich besteuert.

Standardmäßig beginnen alle Corporations als C-Corporations. Förderfähige Corporations können jedoch beim IRS den Status einer "S-Corporation" wählen, was die Art und Weise ändert, wie sie besteuert werden.

Der Hauptunterschied liegt in der Behandlung von Gewinnen und Verlusten:

C-Corporations: Die Corporation zahlt Körperschaftssteuer auf ihre Gewinne. Wenn diese Nachsteuergewinne als Dividenden an die Aktionäre ausgeschüttet werden, zahlen die Aktionäre persönliche Einkommenssteuer auf diese Dividenden. Dies führt zu einer sogenannten "Doppelbesteuerung".

S-Corporations: Gewinne und Verluste werden direkt an die Aktionäre weitergeleitet, die sie in ihrer persönlichen Steuererklärung angeben. Die Corporation selbst zahlt keine bundesstaatliche Einkommenssteuer, wodurch die Doppelbesteuerung vermieden wird.

Der Status einer S-Corporation ist jedoch mit Einschränkungen verbunden. Sie dürfen nur bis zu 100 Aktionäre haben, diese müssen US-Bürger oder -Residenten sein, und Sie dürfen nur eine Aktiengattung ausgeben. C-Corporations unterliegen keinen solchen Beschränkungen.

Sowohl LLCs als auch C-Corporations können den Status einer S-Corporation wählen, wenn sie die Anforderungen erfüllen, was Unternehmensinhabern Flexibilität bei der Wahl ihrer steuerlichen Behandlung gibt.

Warum eine C-Corporation wählen? Die wichtigsten Vorteile​

Trotz der Komplexität wählen viele Unternehmensinhaber die C-Corporation-Struktur aus guten Gründen. Hier sind die wichtigsten Vorteile:

Unbegrenztes Potenzial zur Kapitalbeschaffung​

C-Corporations haben eine unübertroffene Fähigkeit, Kapital zu beschaffen. Sie können Aktien an eine unbegrenzte Anzahl von Investoren verkaufen, sowohl im In- als auch im Ausland. Sie können auch mehrere Aktiengattungen ausgeben – wie z. B. Stammaktien mit Stimmrechten und Vorzugsaktien mit besonderen Dividendenpräferenzen.

Diese Flexibilität macht C-Corps zur bevorzugten Struktur für Startups, die Risikokapital suchen, oder für Unternehmen, die einen Börsengang planen. Investoren sind mit C-Corps vertraut, und die Struktur kommt den anspruchsvollen Anlagebedingungen entgegen, die Risikokapitalgeber typischerweise verlangen.

Starker persönlicher Haftungsschutz​

Wenn Sie als Einzelunternehmer oder Personengesellschaft agieren, gibt es keine rechtliche Trennung zwischen Ihnen und Ihrem Unternehmen. Ihr persönliches Vermögen – Ihr Haus, Auto, Ersparnisse – ist gefährdet, wenn das Unternehmen mit Klagen oder Schulden konfrontiert ist.

Eine C-Corporation bietet einen Haftungsschutz. Das Vermögen der Corporation ist von Ihrem persönlichen Vermögen getrennt. Wenn das Unternehmen verklagt wird oder seine Schulden nicht bezahlen kann, können Gläubiger im Allgemeinen nicht auf Ihr persönliches Eigentum zugreifen (vorausgesetzt, Sie haben die ordnungsgemäßen gesellschaftsrechtlichen Formalitäten eingehalten und keine persönlichen Bürgschaften für Geschäftsverpflichtungen übernommen).

Dieser Schutz ist besonders wertvoll für Unternehmen in risikoreichen Branchen oder für jedes Unternehmen, das seine Eigentümer vor geschäftlichen Haftungen schützen möchte.

Fortbestand​

C-Corporations sind nicht von einem einzelnen Eigentümer abhängig, um weiterhin zu existieren. Wenn ein Aktionär stirbt, in Rente geht oder seine Aktien verkauft, arbeitet die Corporation nahtlos weiter. Das Eigentum geht einfach auf neue Aktionäre über.

Dieser fortwährende Bestand macht C-Corps attraktiv für den Aufbau langfristiger Unternehmen. Sie können ein Unternehmen schaffen, das Sie überdauert und einen institutionellen Wert aufbaut, der nicht an eine Einzelperson gebunden ist. Es erleichtert auch die Eigentumsübertragung – Aktionäre können Aktien kaufen und verkaufen, ohne das gesamte Unternehmen aufzulösen und neu zu gründen.

Erhöhte Glaubwürdigkeit​

Viele Investoren, Partner und Kunden betrachten Corporations als etablierter und glaubwürdiger als andere Unternehmensstrukturen. Die formale Struktur und die regulatorischen Anforderungen signalisieren, dass Sie ein seriöses Unternehmen führen.

Steuerlich absetzbare Leistungen​

C-Corporations können Mitarbeitern (einschließlich Aktionärs-Mitarbeitern) Leistungen anbieten, die für die Corporation steuerlich absetzbar sind, für den Mitarbeiter jedoch nicht steuerpflichtig. Dazu gehören Krankenversicherungen, Lebensversicherungen und andere Zusatzleistungen. In einigen Fällen können diese Steuervorteile das Problem der Doppelbesteuerung ausgleichen.

Die Nachteile: Was Sie wissen müssen​

C-Corporations sind nicht für jedes Unternehmen geeignet. Hier sind die wichtigsten Nachteile, die Sie berücksichtigen sollten:

Höhere Gründungs- und Wartungskosten​

Die Gründung einer C-Corporation kostet mehr als die Gründung eines Einzelunternehmens oder einer Personengesellschaft. Sie zahlen Anmeldegebühren, wenn Sie die Gründungsurkunde einreichen (in der Regel zwischen 100 und 800 US-Dollar, abhängig von Ihrem Bundesstaat), und Sie sollten möglicherweise einen Anwalt beauftragen, um sicherzustellen, dass alles korrekt erledigt wird.

Auch die laufenden Kosten sind höher. Viele Bundesstaaten erheben jährliche Franchise-Steuern oder Meldegebühren. Sie müssen detaillierte Aufzeichnungen führen, regelmäßige Sitzungen abhalten, Unternehmensprotokolle führen und separate Körperschaftssteuererklärungen einreichen. Diese Anforderungen bedeuten oft höhere Buchhaltungs- und Anwaltskosten.

Umfangreiche Einhaltung gesetzlicher Vorschriften​

C-Corporations unterliegen mehr Vorschriften als einfachere Unternehmensstrukturen. Sie müssen:

• Regelmäßige Vorstandssitzungen und Aktionärsversammlungen abhalten
• Detaillierte Protokolle aller Sitzungen führen
• Gründliche Finanzunterlagen führen
• Jährliche Berichte beim Staat einreichen
• Unternehmenssatzung und Formalitäten einhalten
• Wertpapiergesetze einhalten, wenn Sie Aktien verkaufen

Die Nichteinhaltung dieser Formalitäten kann zu einem "Durchgriff auf die Gesellschaft" führen, bei dem Gerichte den Haftungsschutz außer Acht lassen, weil Sie die Corporation nicht als separate Einheit behandelt haben.

Doppelbesteuerung​

Dies ist der am häufigsten genannte Nachteil von C-Corporations. Die Corporation zahlt Steuern auf ihre Gewinne zum Körperschaftsteuersatz (derzeit 21 % auf Bundesebene). Wenn sie diese Nachsteuergewinne als Dividenden an die Aktionäre ausschüttet, zahlen diese Aktionäre persönliche Einkommenssteuer auf die Dividenden (bis zu 20 % für qualifizierte Dividenden, zuzüglich möglicher Netto-Investitionseinkommenssteuer).

Beispiel: Wenn Ihre Corporation einen Gewinn von 100.000 US-Dollar erzielt:

• Die Corporation zahlt 21.000 US-Dollar Körperschaftssteuer, wodurch 79.000 US-Dollar verbleiben
• Wenn Sie als Dividende ausgeschüttet werden und Sie sich in der höchsten Steuerklasse befinden, zahlen Sie möglicherweise weitere 15.800 US-Dollar
• Gesamtsteuerlast: 36.800 US-Dollar (36,8 %)

Einige Unternehmen umgehen dies, indem sie Gewinne als Gehälter anstelle von Dividenden auszahlen, aber der IRS prüft überhöhte Vergütungen genau und kann sie neu einstufen.

Nicht ideal für alle Unternehmenstypen​

Die Komplexität und die Kosten von C-Corporations machen sie weniger geeignet für kleine Unternehmen ohne Pläne für ein deutliches Wachstum oder externe Investitionen. Wenn Sie ein lokales Dienstleistungsunternehmen betreiben oder nicht planen, erhebliches Kapital aufzunehmen, sind einfachere Strukturen wie LLCs oder S-Corporations möglicherweise besser geeignet.

So gründen Sie eine C-Corporation: Schritt für Schritt​

Wenn Sie entschieden haben, dass eine C-Corporation für Ihr Unternehmen geeignet ist, ist hier der Gründungsprozess:

1. Wählen Sie Ihren Firmennamen​

Wählen Sie einen Namen, der den Anforderungen Ihres Bundesstaates an die Benennung von Unternehmen entspricht. In den meisten Staaten müssen Firmennamen "Corporation", "Incorporated", "Company" oder eine Abkürzung wie "Corp.", "Inc." oder "Co." enthalten.

Überprüfen Sie das Unternehmensregister Ihres Bundesstaates, um sicherzustellen, dass der Name nicht bereits vergeben ist. Möglicherweise möchten Sie auch die Verfügbarkeit des Domainnamens prüfen, wenn Sie eine Website benötigen.

2. Ernennen Sie Direktoren​

Entscheiden Sie, wer Ihrem ersten Verwaltungsrat angehören soll. Die meisten Staaten verlangen mindestens einen Direktor, einige jedoch drei. Direktoren können Aktionäre sein, müssen es aber nicht.

3. Reichen Sie die Gründungsurkunde ein​

Reichen Sie Ihre Gründungsurkunde (manchmal auch als Gründungsbescheinigung bezeichnet) bei der zuständigen Unternehmensregistrierungsstelle Ihres Bundesstaates ein, in der Regel dem Secretary of State. Dieses Dokument enthält in der Regel:

• Name und Anschrift Ihrer Corporation
• Den Zweck der Corporation
• Namen und Anschriften der Direktoren
• Informationen über Aktien (genehmigte Aktien, Nennwert, Aktiengattungen)
• Name und Anschrift Ihres Registered Agent

Sie zahlen eine Anmeldegebühr, die je nach Bundesstaat variiert, aber in der Regel zwischen 100 und 800 US-Dollar liegt.

4. Holen Sie sich eine Employer Identification Number (EIN)​

Beantragen Sie eine EIN beim IRS. Dies ist im Wesentlichen eine Sozialversicherungsnummer für Ihr Unternehmen. Sie benötigen sie, um Bankkonten zu eröffnen, Mitarbeiter einzustellen und Steuern zu zahlen. Sie können sie kostenlos auf der IRS-Website beantragen.

5. Erstellen Sie eine Unternehmenssatzung​

Entwerfen Sie eine Satzung, die regelt, wie Ihre Corporation funktionieren soll. Die Satzung umfasst in der Regel:

• Wie Direktoren und Führungskräfte gewählt werden
• Anforderungen und Verfahren für Sitzungen
• Rechte und Pflichten der Aktionäre
• Wie die Satzung geändert werden kann

Sie reichen die Satzung nicht beim Staat ein, sondern bewahren sie in Ihren Unternehmensunterlagen auf.

6. Halten Sie Ihre erste Vorstandssitzung ab​

Führen Sie eine konstituierende Sitzung durch, in der die Direktoren:

• Die Satzung annehmen
• Unternehmensleiter wählen
• Die Ausgabe von Aktien genehmigen
• Erste Geschäftsentscheidungen treffen

Dokumentieren Sie alles in Ihrem Sitzungsprotokoll.

7. Geben Sie Aktien aus​

Geben Sie Aktienzertifikate an Ihre ersten Aktionäre aus. Führen Sie ein Aktienregister, in dem aufgezeichnet wird, wem welche Aktien gehören. Auch wenn Sie der einzige Aktionär sind, führen Sie eine ordnungsgemäße Dokumentation.

8. Holen Sie sich Lizenzen und Genehmigungen​

Recherchieren und holen Sie alle Geschäftslizenzen und Genehmigungen ein, die für Ihre Branche und Ihren Standort erforderlich sind. Dies könnte Folgendes umfassen:

• Allgemeine Geschäftslizenzen
• Berufslizenzen
• Umsatzsteuergenehmigungen
• Genehmigungen des Gesundheitsamtes
• Zonengenehmigungen

Die Anforderungen variieren stark je nach Unternehmenstyp und Standort.

9. Sorgen Sie für Compliance​

Sorgen Sie nach der Gründung für einen guten Ruf, indem Sie:

• Jährliche Versammlungen abhalten
• Detaillierte Aufzeichnungen führen
• Jährliche Berichte bei Ihrem Bundesstaat einreichen
• Erforderliche Gebühren und Steuern zahlen
• Ihre Satzung befolgen
• Unternehmens- und Privatfinanzen getrennt halten

Ist eine C-Corporation das Richtige für Ihr Unternehmen?​

Eine C-Corporation ist sinnvoll, wenn Sie:

• Planen, Risikokapital oder externe Investitionen zu suchen
• Schließlich an die Börse gehen wollen
• Kapital von einer großen Anzahl von Investoren aufnehmen müssen
• Aktienoptionen anbieten wollen, um Top-Talente anzuziehen
• In einer Branche mit hoher Haftung tätig sind
• Planen, ein Unternehmen aufzubauen, das die Gründer überdauert
• Erwarten, Gewinne im Unternehmen zu behalten, anstatt alles an die Eigentümer auszuschütten

Eine C-Corporation ist möglicherweise nicht die beste Wahl, wenn Sie:

• Ein kleines lokales Unternehmen ohne Expansionspläne führen
• Komplexität und Kosten minimieren wollen
• Planen, die meisten Gewinne an die Eigentümer auszuschütten (Doppelbesteuerung wird teuer)
• Eine "Pass-Through"-Besteuerung wünschen
• Nur wenige Eigentümer haben, die alle US-Bürger sind (eine S-Corp wäre möglicherweise besser)

Abschließende Gedanken​

Die Wahl der richtigen Unternehmensstruktur ist eine entscheidende Entscheidung, die sich auf Ihre Steuern, Haftung, Kapitalbeschaffungsmöglichkeiten und Ihren Verwaltungsaufwand auswirkt. Die C-Corporation bietet entscheidende Vorteile – insbesondere für Unternehmen mit Wachstumsambitionen –, ist aber mit zusätzlicher Komplexität und Kosten verbunden.

Bevor Sie Ihre Entscheidung treffen, konsultieren Sie einen Wirtschaftsanwalt und einen Steuerberater, die Ihre spezifische Situation verstehen. Sie können Ihnen helfen zu beurteilen, ob eine C-Corporation, S-Corporation, LLC oder eine andere Struktur Ihren Zielen am besten dient.

Denken Sie daran, dass Ihre Wahl nicht dauerhaft ist. Viele Unternehmen beginnen als LLCs oder Einzelunternehmen und wandeln sich später in C-Corporations um, wenn sie wachsen und sich ihre Bedürfnisse ändern. Der Schlüssel ist, die Struktur zu wählen, die für Ihre aktuelle Situation und Ihre zukünftigen Ziele sinnvoll ist.

Die Wahl der richtigen Unternehmensstruktur ist eine der wichtigsten Entscheidungen, die Sie als Unternehmer treffen werden. Diese Wahl beeinflusst alles, von Ihren Steuerpflichten und Ihrem persönlichen Haftungsschutz bis hin zu Ihrer Fähigkeit, Kapital zu beschaffen und Investoren anzuziehen.

Für die meisten Gründerunternehmen läuft die Entscheidung auf zwei beliebte Optionen hinaus: die Gründung einer C Corporation (C Corp) oder einer Limited Liability Company (LLC). Jede Struktur bietet unterschiedliche Vorteile und Kompromisse, die die Entwicklung Ihres Unternehmens erheblich beeinflussen können.

Dieser umfassende Leitfaden hilft Ihnen, die grundlegenden Unterschiede zwischen C Corps und LLCs zu verstehen, damit Sie eine fundierte Entscheidung treffen können, die mit Ihren Geschäftszielen übereinstimmt.

C Corporations verstehen​

Eine C Corporation ist eine juristische Person, die unabhängig von ihren Eigentümern existiert. Diese Trennung ist mehr als nur eine rechtliche Formalität – sie hat tiefgreifende Auswirkungen auf Steuern, Haftung und Corporate Governance.

Wie C Corps funktionieren​

Wenn Sie eine C Corp gründen, wird das Unternehmen zu seinem eigenen Steuerzahler. Die Körperschaft gibt ihre eigenen Steuererklärungen ab und zahlt Körperschaftssteuer auf ihre Gewinne. Wenn diese Gewinne in Form von Dividenden an die Aktionäre ausgeschüttet werden, zahlen die Aktionäre anschließend persönliche Einkommensteuer auf diese Dividenden. Dies führt zu der sogenannten "Doppelbesteuerung".

C Corps müssen eine formelle Struktur mit einem von den Aktionären gewählten Verwaltungsrat (Board of Directors) aufrechterhalten. Der Verwaltungsrat überwacht wichtige Unternehmensentscheidungen und stellt sicher, dass das Unternehmen im besten Interesse der Aktionäre handelt. Regelmäßige Sitzungen, detaillierte Aufzeichnungen und formelle Satzungen sind obligatorische Anforderungen.

Gründung einer C Corporation​

Um eine C Corp zu gründen, müssen Sie:

1. Einen eindeutigen Firmennamen wählen, der den Namensanforderungen Ihres Bundesstaates entspricht
2. Ihren Gründungsstaat wählen (Delaware ist aufgrund seiner unternehmensfreundlichen Gesetze bekannt)
3. Die Gründungsurkunde bei Ihrem gewählten Staat einreichen
4. Eine Unternehmenssatzung erstellen, die die Governance-Verfahren umreißt
5. Eine konstituierende Sitzung abhalten, um Direktoren zu wählen und die Satzung zu verabschieden
6. Aktienzertifikate an die ersten Aktionäre ausgeben
7. Eine Employer Identification Number (EIN) vom IRS (Internal Revenue Service, US-amerikanische Steuerbehörde) erhalten
8. Sich für staatliche Steuern anmelden und die erforderlichen Geschäftslizenzen einholen

Vorteile der C Corporation-Struktur​

Starker Haftungsschutz

Der Corporate Veil (Haftungsschleier) schützt das persönliche Vermögen der Aktionäre vor Geschäftsschulden und Gerichtsurteilen. Wenn die Körperschaft mit Klagen oder Konkurs konfrontiert ist, können Gläubiger in der Regel nicht auf das persönliche Eigentum, die Häuser oder die Bankkonten der Aktionäre zugreifen.

Unbegrenztes Wachstumspotenzial

C Corps können mehrere Aktiengattungen ausgeben, was sie für Risikokapitalfirmen und Angel-Investoren attraktiv macht. Es gibt keine Begrenzung der Anzahl der Aktionäre, und Sie können problemlos Kapital beschaffen, indem Sie Beteiligungen an Ihrem Unternehmen verkaufen.

Attraktiv für Investoren

Risikokapitalgeber und institutionelle Investoren bevorzugen stark Investitionen in C Corps. Die Struktur bietet klare Eigentumsanteile, unkomplizierte Exit-Strategien und Steuervorteile für bestimmte Arten von Investoren.

Mitarbeiteranreize

C Corps können Aktienoptionen und Aktienvergütungspakete anbieten, um Top-Talente anzuziehen. Diese Anreizstrukturen sind etabliert, allgemein verständlich und können ein wirksames Instrument für die Rekrutierung und Bindung von Mitarbeitern sein.

Steuervorteile auf reinvestierte Gewinne

Während C Corps einer Doppelbesteuerung auf ausgeschüttete Gewinne unterliegen, wird Geld, das in das Unternehmen reinvestiert wird, nur einmal auf Unternehmensebene besteuert. Der derzeitige Körperschaftssteuersatz von 21 % kann im Vergleich zu den persönlichen Einkommensteuersätzen für einkommensstarke Unternehmenseigentümer von Vorteil sein.

Fortbestand

Eine C Corp existiert auch dann weiter, wenn sich Aktionäre ändern, Direktoren zurücktreten oder Gründer ausscheiden. Diese Kontinuität erleichtert die langfristige Planung und bietet Stabilität für Mitarbeiter, Kunden und Partner.

Nachteile der C Corporation-Struktur​

Herausforderung der Doppelbesteuerung

Der bedeutendste Nachteil ist die doppelte Besteuerung desselben Einkommens. Zunächst zahlt die Körperschaft die bundesstaatliche Körperschaftssteuer auf Gewinne. Wenn diese Gewinne dann als Dividenden ausgeschüttet werden, zahlen die Aktionäre persönliche Einkommensteuer. Dies kann das von den Eigentümern erhaltene Nettoeinkommen erheblich reduzieren.

Komplexe und kostspielige Gründung

Die Gründung als C Corp ist mit erheblichem Papierkram, Anwaltskosten und Anmeldegebühren verbunden. Die laufende Einhaltung erfordert die Führung detaillierter Aufzeichnungen, die Einreichung von Jahresberichten und die Einhaltung von Unternehmensformalitäten, die zeitaufwändig und teuer sein können.

Regulatorische Belastung

C Corps unterliegen strengen Vorschriften und laufenden Compliance-Anforderungen. Sie müssen jährliche Aktionärsversammlungen abhalten, detaillierte Protokolle führen, Jahresberichte beim Staat einreichen und Wertpapiervorschriften einhalten, wenn Sie mehrere Investoren haben.

Geringere operative Flexibilität

Die formelle Struktur, die Vorteile bietet, kann auch zu Starrheit führen. Wichtige Entscheidungen erfordern oft die Zustimmung des Verwaltungsrats, die Aktionäre müssen über wesentliche Änderungen informiert werden, und der Entscheidungsprozess kann langsamer sein als in flexibleren Strukturen.

Limited Liability Companies (LLCs) verstehen​

Eine LLC kombiniert Elemente von Körperschaften und Personengesellschaften und schafft so eine flexible Unternehmensstruktur, die bei Unternehmern immer beliebter wird.

Wie LLCs funktionieren​

LLCs bieten einen ähnlichen Haftungsschutz wie Körperschaften und behalten gleichzeitig die steuerliche Behandlung von Personengesellschaften oder Einzelunternehmen bei. Das Unternehmen selbst wird nicht besteuert, sondern Gewinne und Verluste werden an die persönlichen Steuererklärungen der Eigentümer "durchgereicht" (pass-through taxation).

Mitglieder (LLC-Eigentümer) geben das Unternehmenseinkommen in ihren persönlichen Steuererklärungen an und zahlen Steuern zu ihren individuellen Steuersätzen. Dies vermeidet das Problem der Doppelbesteuerung, das C Corps betrifft.

Gründung einer LLC​

Die Gründung einer LLC ist in der Regel einfacher als die Gründung einer Kapitalgesellschaft:

1. Wählen Sie einen Firmennamen, der den staatlichen Anforderungen entspricht
2. Reichen Sie die Gründungssatzung bei Ihrem Staat ein
3. Zahlen Sie die erforderliche staatliche Anmeldegebühr (variiert je nach Staat)
4. Erstellen Sie einen Operating Agreement (Gesellschaftsvertrag) (auch wenn dieser nicht erforderlich ist, empfehlenswert)
5. Holen Sie eine EIN vom IRS ein
6. Melden Sie sich für staatliche Steuern an und holen Sie die erforderlichen Lizenzen ein

Im Gegensatz zu C Corps benötigen LLCs keinen Verwaltungsrat, keine formellen jährlichen Versammlungen oder umfangreiche Corporate-Governance-Strukturen.

Vorteile der LLC-Struktur​

Haftungsschutz ohne unternehmerische Komplexität

LLC-Mitglieder genießen einen ähnlichen Schutz des persönlichen Vermögens wie Aktionäre von Kapitalgesellschaften, jedoch ohne die belastenden unternehmerischen Formalitäten. Ihr Haus, Auto und persönliche Ersparnisse sind vor geschäftlichen Verbindlichkeiten geschützt.

Pass-Through Taxation

Die LLC selbst zahlt keine bundesstaatlichen Einkommensteuern. Stattdessen fließen die Gewinne an die Mitglieder, die ihren Anteil in ihren persönlichen Steuererklärungen angeben. Dies vermeidet die Doppelbesteuerung und führt oft zu niedrigeren Gesamtsteuerverbindlichkeiten.

Qualified Business Income Deduction

LLC-Eigentümer können im Rahmen des geltenden Steuerrechts einen Abzug von 20 % auf qualifizierte Geschäftseinkünfte (Qualified Business Income) geltend machen, wodurch ihre Steuerlast möglicherweise noch weiter reduziert wird.

Management-Flexibilität

LLCs können von Mitgliedern verwaltet werden (die Eigentümer führen das Tagesgeschäft) oder von Managern verwaltet werden (die Eigentümer ernennen Manager). Sie können die Entscheidungsfindung so strukturieren, wie es für Ihr Unternehmen am besten funktioniert, ohne starre Unternehmensformalitäten.

Einfache Gründung und Wartung

Die Gründung einer LLC erfordert weniger Papierkram und geringere Kosten als die Gründung einer Kapitalgesellschaft. Auch die laufende Einhaltung ist einfacher – die meisten Staaten verlangen lediglich einen jährlichen Bericht und eine Gebühr.

Flexible Gewinnverteilung

Während C Corps Gewinne im Verhältnis zum Aktienbesitz ausschütten müssen, können LLCs Gewinne und Verluste beliebig verteilen, wie die Mitglieder im Operating Agreement vereinbaren.

Vielfältige Eigentumsoptionen

LLCs können von Einzelpersonen, anderen LLCs, Kapitalgesellschaften oder sogar ausländischen Unternehmen gehalten werden. Einzelunternehmen-LLCs sind in allen Staaten ebenfalls zulässig.

Nachteile der LLC-Struktur​

Steuerpflicht als Selbstständiger

LLC-Mitglieder müssen in der Regel Selbstständigkeitssteuern (15,3 % für Sozialversicherung und Medicare) auf ihren gesamten Gewinnanteil zahlen. Bei einer C Corp unterliegen nur Gehälter diesen Steuern, nicht Dividenden.

Begrenzte Attraktivität für Investitionen

Risikokapitalfirmen und viele institutionelle Investoren bevorzugen C Corps. Wenn Sie planen, erhebliches Kapital zu beschaffen oder schließlich an die Börse zu gehen, kann eine LLC-Struktur Ihre Finanzierungsmöglichkeiten erschweren oder einschränken.

Komplexität der Eigentumsübertragung

Das Hinzufügen neuer Mitglieder oder die Übertragung von Eigentumsanteilen an einer LLC erfordert in der Regel die Zustimmung der bestehenden Mitglieder und Änderungen des Operating Agreements. Dies macht Eigentümerwechsel umständlicher als den bloßen Verkauf von Aktien.

Variierende staatliche Vorschriften

Die LLC-Gesetze unterscheiden sich erheblich von Bundesstaat zu Bundesstaat. Wenn Sie in mehreren Staaten tätig sind, müssen Sie die unterschiedlichen Vorschriften, Anmeldebedingungen und Gebühren für jede Gerichtsbarkeit berücksichtigen.

Mögliche Auflösungsprobleme

In einigen Staaten können LLCs aufgelöst werden, wenn ein Mitglied ausscheidet, stirbt oder in Konkurs geht, es sei denn, das Operating Agreement regelt die Kontinuität ausdrücklich. Dies kann zu Unsicherheit bei der langfristigen Planung führen.

Begrenzte Lebensdauer

Während C Corps einen unbegrenzten Fortbestand haben, können LLCs je nach staatlichem Recht und den Bedingungen des Operating Agreement eine begrenzte Lebensdauer haben.

Die richtige Wahl für Ihr Unternehmen treffen​

Ihre Entscheidung zwischen einer C Corp und einer LLC sollte von Ihren spezifischen Geschäftszielen, Wachstumsplänen und Umständen abhängen.

Wählen Sie eine C Corporation, wenn Sie:​

• Planen, Risikokapital zu beschaffen oder erhebliche externe Investitionen zu suchen
• Beabsichtigen, schließlich durch einen Börsengang an die Börse zu gehen
• Aktienoptionen an Mitarbeiter anbieten möchten
• Erwarten, erhebliche Gewinne im Unternehmen zur Reinvestition einzubehalten
• Eine etablierte Unternehmensstruktur mit klaren Rollen bevorzugen
• Planen, ein wachstumsstarkes Unternehmen mit Potenzial für eine Übernahme aufzubauen

Wählen Sie eine LLC, wenn Sie:​

• Die Doppelbesteuerung vermeiden möchten
• Operative Flexibilität und minimale Bürokratie bevorzugen
• Planen, die meisten Gewinne an die Eigentümer auszuschütten, anstatt sie zu reinvestieren
• Eine kleine Gruppe von Eigentümern haben, die sich über die Geschäftsausrichtung einig sind
• Nicht mit der Notwendigkeit einer Risikokapitalfinanzierung rechnen
• Einfachere Gründungs- und laufende Compliance-Anforderungen wünschen
• Ein dienstleistungsorientiertes oder kleinräumiges Unternehmen führen

Können Sie Ihre Meinung später ändern?​

Ja, aber unter Bedingungen. Die Umwandlung von einer LLC in eine C Corp ist relativ unkompliziert und üblich, wenn sich Unternehmen auf die Beschaffung von Risikokapital vorbereiten. Die Umwandlung von einer C Corp in eine LLC kann jedoch erhebliche steuerliche Konsequenzen nach sich ziehen und ist im Allgemeinen komplizierter.

Viele Unternehmer beginnen mit einer LLC, um die Dinge einfach zu halten, und wandeln sie später in eine C Corp um, wenn sie institutionelle Investitionen anstreben. Dieser Weg kann gut funktionieren, aber es ist dennoch am besten, von Anfang an sorgfältig auf der Grundlage Ihrer langfristigen Vision zu wählen.

Zusätzliche Überlegungen​

Steuerplanungsmöglichkeiten​

Beide Strukturen bieten einzigartige Steuerplanungsmöglichkeiten. C Corps können Leistungen an Arbeitnehmer wie Krankenversicherungsprämien und Altersvorsorgebeiträge absetzen. LLCs bieten Pass-Through Taxation und den Qualified Business Income Abzug. Wenden Sie sich an einen Steuerberater, um zu erfahren, welche Struktur für Ihre spezielle Situation bessere Steuervorteile bietet.

Staatsspezifische Faktoren​

Einige Staaten erheben Franchise-Steuern oder jährliche Gebühren auf Kapitalgesellschaften, die erheblich sein können. Andere Staaten haben günstigere LLC-Bestimmungen. Informieren Sie sich über die Anforderungen in Ihrem Staat, bevor Sie eine Entscheidung treffen.

Zukünftige Flexibilität​

Überlegen Sie, wo Ihr Unternehmen in fünf oder zehn Jahren stehen soll. Sie können zwar zwischen Strukturen konvertieren, aber es ist einfacher und kostengünstiger, von Anfang an die richtige Struktur zu wählen, als später zu konvertieren.

Fazit​

Sowohl C Corporations als auch LLCs bieten einen wertvollen Haftungsschutz und können als hervorragende Grundlage für wachsende Unternehmen dienen. Die richtige Wahl hängt von Ihrem Bedarf an Kapitalbeschaffung, Ihrem Wachstumskurs, Ihrer Steuersituation und Ihrer Präferenz für operative Flexibilität gegenüber formaler Struktur ab.

Wenn Sie ein wachstumsstarkes Startup aufbauen, das Risikokapital benötigt, ist eine C Corp wahrscheinlich die beste Wahl, trotz der Doppelbesteuerung. Wenn Sie ein profitables kleines Unternehmen oder eine freiberufliche Firma betreiben, in der Sie planen, die meisten Einnahmen an die Eigentümer auszuschütten, ist eine LLC wahrscheinlich sinnvoller.

Nehmen Sie sich Zeit, um Ihre Optionen sorgfältig zu prüfen, sich von Rechts- und Steuerberatern beraten zu lassen und die Struktur zu wählen, die Ihr Unternehmen am besten für den Erfolg positioniert. Die Entscheidung, die Sie heute treffen, wird den Weg Ihres Unternehmens für die kommenden Jahre beeinflussen.

Ein Unternehmen zu gründen ist aufregend, aber eine der wichtigsten frühen Entscheidungen, die Sie treffen werden, ist die Wahl der richtigen Unternehmensstruktur. Diese Wahl beeinflusst alles, von Ihrem Tagesgeschäft und Steuern bis hin zu Ihrer persönlichen Haftung und der Fähigkeit, Kapital zu beschaffen. Auch wenn es im ersten Moment überwältigend erscheinen mag, kann Ihnen das Verständnis Ihrer Optionen helfen, eine sichere Entscheidung zu treffen, die Ihre Geschäftsziele unterstützt.

Warum Ihre Unternehmensstruktur wichtig ist​

Ihre Unternehmensstruktur ist mehr als nur eine rechtliche Formalität. Sie bestimmt:

• Wie viel Sie an Steuern zahlen und wann Sie diese zahlen müssen
• Ihre persönliche Haftung, wenn Ihr Unternehmen mit Klagen oder Schulden konfrontiert ist
• Wie Sie Geld beschaffen und Investoren anziehen können
• Die Formalitäten und Compliance-Anforderungen, die Sie verwalten müssen
• Wie Gewinne verteilt werden unter den Eigentümern
• Ihre Fähigkeit, das Eigentum zu übertragen oder das Unternehmen zu verkaufen

Die gute Nachricht? Sie sind nicht für immer an Ihre anfängliche Wahl gebunden. Viele Unternehmen beginnen einfach und entwickeln ihre Struktur im Laufe ihres Wachstums weiter.

Wichtige Fragen, die Sie sich stellen sollten​

Bevor Sie sich mit bestimmten Strukturen befassen, sollten Sie diese Fragen zu Ihrer Geschäftsvision berücksichtigen:

Eigentum und Kontrolle

• Werden Sie dieses Unternehmen alleine führen, oder brauchen Sie Partner?
• Wollen Sie die volle Kontrolle über Entscheidungen haben, oder sind Sie bereit, Autorität zu teilen?
• Sind Sie offen dafür, Investoren einzubinden, die die Geschäftsausrichtung beeinflussen könnten?

Wachstum und Finanzierung

• Wie groß soll Ihr Unternehmen werden?
• Benötigen Sie erhebliches Kapital, um zu starten oder zu expandieren?
• Planen Sie, Geld von Investoren oder Risikokapitalgebern zu beschaffen?
• Wollen Sie die Möglichkeit haben, Aktien auszugeben oder Aktionäre aufzunehmen?

Risiko und Haftung

• Wie viel persönliches finanzielles Risiko sind Sie bereit einzugehen?
• Ist Ihre Branche mit höheren Haftungsrisiken verbunden (wie z. B. Fertigung oder professionelle Dienstleistungen)?
• Haben Sie bedeutende persönliche Vermögenswerte, die Sie schützen wollen?

Operative Präferenzen

• Wie viel administrative Komplexität sind Sie bereit zu bewältigen?
• Wollen Sie die Flexibilität, Geld einfach zwischen Ihnen und dem Unternehmen zu transferieren?
• Sind Sie bereit, formellere Aufzeichnungen und Compliance-Anforderungen zu erfüllen?

Ihre Optionen für die Unternehmensstruktur​

Einzelunternehmen​

Am besten geeignet für: Einzelunternehmer, Freiberufler und Nebengewerbe

Ein Einzelunternehmen ist die einfachste Unternehmensstruktur und die Standardstruktur für jeden, der ein Unternehmen alleine führt. Wenn Sie freiberuflicher Designer oder Berater sind oder Produkte online verkaufen, betreiben Sie möglicherweise bereits ein Einzelunternehmen, ohne es zu wissen.

Vorteile:

• Unglaublich einfach zu gründen mit minimalem Papieraufwand und ohne Anmeldegebühren
• Maximale Flexibilität bei der Überweisung von Geld zwischen Ihnen und dem Unternehmen
• Einfache Steuererklärung mit Ihrer persönlichen Steuererklärung (Anlage S)
• Volle Kontrolle über alle Geschäftsentscheidungen
• Leicht aufzulösen, wenn Sie beschließen, das Geschäft zu schließen

Nachteile:

• Kein Haftungsschutz bedeutet, dass Ihr persönliches Vermögen gefährdet ist
• Begrenztes Wachstumspotenzial, da Sie keine Partner aufnehmen oder Aktien ausgeben können
• Schwieriger, Kapital zu beschaffen, da viele Investoren formelle Unternehmensstrukturen bevorzugen
• Das Geschäft endet mit Ihnen – es kann nicht verkauft oder einfach übertragen werden

Steuerliche Behandlung: Das Unternehmenseinkommen fließt direkt in Ihre persönliche Steuererklärung ein. Sie zahlen Selbstständigkeitssteuer auf Ihr Netto-Unternehmenseinkommen.

Beispiel aus der Praxis: Sarah betreibt ein erfolgreiches Texterunternehmen von zu Hause aus. Als Einzelunternehmerin genießt sie es, alle Gewinne zu behalten und ihr Unternehmen mit minimalem Papieraufwand zu führen. Da ihre Kundenliste jedoch wächst und die Aufträge größer werden, erwägt sie die Gründung einer LLC, um ihr persönliches Vermögen zu schützen.

Offene Handelsgesellschaft (OHG)​

Am besten geeignet für: Zwei oder mehr Personen, die gemeinsam informell ein Unternehmen gründen

Eine offene Handelsgesellschaft entsteht, wenn zwei oder mehr Personen gemeinsam ein Unternehmen gründen, ohne es formell zu gründen. Sie und ein Freund beschließen, gemeinsam einen Imbisswagen zu eröffnen? Das ist wahrscheinlich eine offene Handelsgesellschaft.

Vorteile:

• Einfach zu gründen mit minimalen formalen Anforderungen (obwohl eine schriftliche Vereinbarung dringend empfohlen wird)
• Gemeinsame Entscheidungsfindung und Arbeitsbelastung zwischen den Partnern
• Durchlaufbesteuerung bedeutet, dass das Unternehmen selbst keine Steuern zahlt
• Gebündelte Ressourcen und Fachwissen von mehreren Personen
• Leicht aufzulösen im Vergleich zu Kapitalgesellschaften

Nachteile:

• Unbeschränkte persönliche Haftung für alle Gesellschafter
• Gesamtschuldnerische Haftung bedeutet, dass Sie für die geschäftlichen Handlungen Ihres Partners haftbar gemacht werden können
• Potenzial für Konflikte ohne klare Vereinbarungen über Verantwortlichkeiten und Gewinnbeteiligung
• Schwierig, Fremdkapital aufzunehmen, ohne in eine andere Struktur zu wechseln

Steuerliche Behandlung: Die Gesellschafter weisen ihren Anteil am Unternehmenseinkommen gemäß dem Gesellschaftsvertrag in ihren persönlichen Steuererklärungen aus.

Wichtiger Hinweis: Erstellen Sie immer einen schriftlichen Gesellschaftsvertrag, der die Gewinnverteilung, die Entscheidungsbefugnis, die Streitbeilegung und die Vorgehensweise bei Ausscheiden eines Gesellschafters regelt. Dies verhindert spätere Kopfschmerzen.

Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)​

Am besten geeignet für: Kleine bis mittelständische Unternehmen, die Haftungsschutz mit steuerlicher Flexibilität wünschen

GmbHs erfreuen sich zunehmender Beliebtheit, weil sie das Beste aus beiden Welten bieten: Haftungsschutz wie eine Kapitalgesellschaft mit steuerlicher Flexibilität wie eine Personengesellschaft. Sie können eine Einzelunternehmen-GmbH haben, wenn Sie alleine sind, oder eine Mehrpersonen-GmbH mit Partnern.

Vorteile:

• Persönlicher Haftungsschutz trennt Ihr persönliches Vermögen von den Schulden des Unternehmens
• Flexible Besteuerung – wählen Sie, ob Sie als Einzelunternehmen, Personengesellschaft, S-Corp oder C-Corp besteuert werden wollen
• Weniger Formalitäten als bei Kapitalgesellschaften mit weniger Compliance-Anforderungen
• Flexible Gewinnverteilung muss nicht mit den Eigentumsanteilen übereinstimmen
• Erhöhte Glaubwürdigkeit bei Kunden, Lieferanten und Kreditgebern

Nachteile:

• Gründungskosten und -gebühren variieren je nach Bundesstaat (in der Regel 50 bis 500 US-Dollar)
• Jährliche Gebühren und Berichte sind in den meisten Bundesstaaten erforderlich
• Komplexer als Einzelunternehmen, aber dennoch relativ einfach
• Selbstständigkeitssteuer auf alle Unternehmenseinkommen, es sei denn, Sie wählen die S-Corp-Besteuerung
• Staatsspezifische Vorschriften können Komplikationen verursachen, wenn Sie in mehreren Staaten tätig sind

Steuerliche Behandlung: Standardmäßig werden Einzelunternehmen-GmbHs als Einzelunternehmen und Mehrpersonen-GmbHs als Personengesellschaften besteuert. Sie können jedoch die Besteuerung als Kapitalgesellschaft wählen, wenn dies vorteilhaft ist.

Beispiel aus der Praxis: Mike und Jennifer gründeten eine Digitalmarketing-Agentur als GmbH. Die Struktur schützt ihre persönlichen Häuser und Ersparnisse vor geschäftlichen Verbindlichkeiten und ermöglicht es ihnen gleichzeitig, die Gewinne flexibel auf der Grundlage ihrer Beiträge aufzuteilen. Sie haben kürzlich die S-Corp-Besteuerung gewählt, um die Selbstständigkeitssteuer mit steigenden Gewinnen zu senken.

C-Corporation​

Am besten geeignet für: Unternehmen, die ein erhebliches Wachstum planen, Risikokapital suchen oder an die Börse gehen wollen

Eine C-Corporation ist eine separate juristische Person, die sich im Besitz von Aktionären befindet. Dies ist die Struktur, die von den meisten großen Unternehmen verwendet wird und oft erforderlich ist, wenn Sie Risikokapitalfinanzierung wünschen oder planen, schließlich an die Börse zu gehen.

Vorteile:

• Stärkster Haftungsschutz mit klarer Trennung zwischen Unternehmen und Eigentümern
• Unbegrenzte Anzahl von Aktionären ohne Einschränkungen, wer Aktien besitzen kann
• Einfach, Kapital zu beschaffen, indem Aktien an Investoren verkauft werden
• Mehrere Aktiengattungen ermöglichen unterschiedliche Stimmrechte und Dividendenpräferenzen
• Unbefristeter Bestand – das Unternehmen besteht unabhängig von Eigentümerwechseln fort
• Etablierter rechtlicher Rahmen mit klaren Regeln und Präzedenzfällen
• Potenzielle Steuervorteile bei niedrigeren Einkommensstufen mit dem Körperschaftssteuersatz

Nachteile:

• Doppelbesteuerung – die Kapitalgesellschaft zahlt Steuern auf Gewinne, dann zahlen die Aktionäre Steuern auf Dividenden
• Teuer und komplex zu gründen mit Rechts- und Anmeldegebühren
• Strenge Compliance-Anforderungen, einschließlich Vorstandssitzungen, Protokolle und Jahresberichte
• Weniger operative Flexibilität mit formalen Governance-Strukturen
• Öffentlichkeitsrechtliche Offenlegungspflichten in vielen Fällen

Steuerliche Behandlung: Die Kapitalgesellschaft zahlt Körperschaftssteuer (derzeit 21 % Bundessatz). Die Aktionäre zahlen persönliche Einkommensteuer auf die erhaltenen Dividenden.

Beispiel aus der Praxis: TechStartup Inc. wählte bei der Gründung ihres Softwareunternehmens die C-Corp-Struktur, da sie mehrere Runden Risikokapitalfinanzierung planten. Die Struktur ermöglicht es ihnen, Vorzugsaktien an Investoren auszugeben und gleichzeitig die Kontrolle über Stammaktien zu behalten, trotz des Nachteils der Doppelbesteuerung.

S-Corporation​

Am besten geeignet für: Gewinnbringende Unternehmen, die Unternehmensvorteile ohne Doppelbesteuerung wünschen

Eine S-Corporation ist eigentlich keine andere juristische Person – es ist eine Steuerbezeichnung, die Sie für Ihre Kapitalgesellschaft oder LLC wählen können. Wenn Ihr Unternehmen bestimmte Anforderungen erfüllt, können Sie mit dem S-Corp-Status die Doppelbesteuerung vermeiden und gleichzeitig die Vorteile einer Kapitalgesellschaft beibehalten.

Vorteile:

• Vermeidet Doppelbesteuerung mit Durchlaufbesteuerung wie bei Personengesellschaften
• Steuerersparnisse bei Selbstständigkeit auf Ausschüttungen (jedoch nicht auf Gehälter)
• Vorteile der Unternehmensstruktur mit Haftungsschutz
• Übertragung von Eigentum einfacher als bei LLCs in vielen Staaten
• Glaubwürdigkeit bei Stakeholdern als formelle Unternehmensstruktur

Nachteile:

• Strenge Zulassungsvoraussetzungen – maximal 100 Aktionäre, alle müssen US-Bürger oder Einwohner sein
• Nur eine Aktiengattung schränkt die Flexibilität bei der Kapitalbeschaffung ein
• Gehaltsanforderungen – Eigentümer müssen sich selbst eine "angemessene Vergütung" zahlen
• Erhöhte IRS-Kontrolle in Bezug auf die Aufteilung von Gehalt und Ausschüttung
• Höhere Compliance-Belastung als bei LLCs mit Lohn- und Berichtspflichten
• Nicht ideal für Risikokapital aufgrund von Eigentumsbeschränkungen

Steuerliche Behandlung: Unternehmenseinkommen, -verluste und -abzüge werden in den persönlichen Steuererklärungen der Aktionäre ausgewiesen. Die Kapitalgesellschaft selbst zahlt keine Bundeseinkommensteuer.

Anforderungen im Überblick:

• Maximal 100 Aktionäre
• Nur Einzelpersonen, bestimmte Trusts und Nachlässe können Aktionäre sein (keine Personengesellschaften oder Kapitalgesellschaften)
• Alle Aktionäre müssen US-Bürger oder Einwohner sein
• Nur eine Aktiengattung zulässig
• Muss eine inländische Kapitalgesellschaft sein
• Darf keine bestimmte Art von Finanzinstituten oder Versicherungsunternehmen sein

Beispiel aus der Praxis: Ein erfolgreiches Beratungsunternehmen mit vier Gesellschaftern wählte den S-Corp-Status. Jeder Eigentümer zahlt sich selbst ein Gehalt von 90.000 US-Dollar (steuerpflichtig), nimmt aber zusätzliche Gewinnausschüttungen vor, die keine Selbstständigkeitssteuer auslösen. Diese Strategie spart ihnen jährlich etwa 15.000 bis 20.000 US-Dollar an Steuern und wahrt gleichzeitig den Haftungsschutz.

Vergleich der Strukturen Seite an Seite​

Merkmal	Einzelunternehmen	Offene Handelsgesellschaft	GmbH	C-Corporation	S-Corporation
Haftungsschutz	Keiner	Keiner	Ja	Ja	Ja
Komplexität der Gründung	Sehr einfach	Sehr einfach	Mittel	Komplex	Komplex
Laufende Compliance	Minimal	Minimal	Mittel	Umfangreich	Umfangreich
Besteuerung	Durchlauf	Durchlauf	Flexibel	Doppelbesteuerung	Durchlauf
Kapitalbeschaffung	Schwierig	Schwierig	Mittel	Einfach	Begrenzt
Anzahl der Eigentümer	1	2+	Unbegrenzt	Unbegrenzt	Max. 100
Eigentumsbeschränkungen	Keine	Keine	Keine	Keine	Streng

Ihre Entscheidung treffen​

Es gibt keine allgemein "beste" Unternehmensstruktur. Die richtige Wahl hängt von Ihrer individuellen Situation, Ihren Zielen und Ihren Umständen ab. Hier ist ein einfacher Entscheidungsrahmen:

Wählen Sie ein Einzelunternehmen, wenn:

• Sie eine Geschäftsidee testen oder ein Nebengewerbe starten
• Sie es einfach halten und Kosten minimieren wollen
• Sie sich keine Sorgen um die persönliche Haftung machen
• Sie planen, ein Einzelunternehmen zu bleiben

Wählen Sie eine offene Handelsgesellschaft, wenn:

• Sie ein Unternehmen mit Partnern gründen und die Dinge zunächst einfach halten wollen
• Sie mit der persönlichen Haftung einverstanden sind
• Sie planen, die Struktur später mit dem Wachstum des Unternehmens zu formalisieren
• Sie Ihren Partnern voll und ganz vertrauen (aber trotzdem eine schriftliche Vereinbarung treffen!)

Wählen Sie eine GmbH, wenn:

• Sie Haftungsschutz ohne unternehmerische Komplexität wünschen
• Sie Flexibilität bei der Besteuerung und Gewinnverteilung schätzen
• Sie es ernst meinen, ein nachhaltiges Unternehmen aufzubauen
• Sie eine erhöhte Glaubwürdigkeit mit einer formellen Struktur wünschen
• Sie in einer Branche mit Haftungsbedenken tätig sind

Wählen Sie eine C-Corporation, wenn:

• Sie ein erhebliches Wachstum und externe Investitionen planen
• Sie schließlich an die Börse gehen wollen
• Sie Risikokapitalfinanzierung suchen
• Sie mehrere Aktiengattungen benötigen
• Sie internationale oder institutionelle Investoren haben

Wählen Sie den S-Corporation-Status, wenn:

• Ihr Unternehmen profitabel genug ist, um die Komplexität durch Steuereinsparungen zu rechtfertigen
• Sie alle Zulassungsvoraussetzungen erfüllen
• Sie Haftungsschutz mit Durchlaufbesteuerung wünschen
• Sie nicht planen, Risikokapital zu suchen
• Sie sich ein angemessenes Gehalt zahlen können

Wann man die Änderung vornehmen sollte​

Viele Unternehmen beginnen einfach und entwickeln ihre Struktur im Laufe ihres Wachstums weiter. Hier sind häufige Auslöser für die Änderung Ihrer Unternehmensstruktur:

Vom Einzelunternehmen oder der Personengesellschaft zur GmbH:

• Ihr Unternehmen erwirtschaftet erhebliche Einnahmen
• Sie gehen mehr Risiken ein oder übernehmen größere Aufträge
• Sie wollen geschäftliche und private Finanzen trennen
• Sie machen sich Sorgen um die Haftung
• Sie wollen eine höhere Glaubwürdigkeit bei Kunden und Lieferanten

Von der GmbH zur S-Corporation:

• Ihre Unternehmensgewinne übersteigen jährlich 60.000 bis 80.000 US-Dollar
• Sie wollen die Selbstständigkeitssteuer senken
• Sie können sich Lohnabrechnung und Compliance leisten
• Sie erfüllen alle Zulassungsvoraussetzungen für die S-Corp

Von der GmbH oder S-Corporation zur C-Corporation:

• Sie streben eine Risikokapitalfinanzierung an
• Sie wollen schließlich an die Börse gehen
• Sie benötigen mehrere Aktiengattungen
• Sie haben oder wollen internationale Investoren
• Ihr Unternehmen ist über die Beschränkungen der S-Corp hinausgewachsen

Die praktischen nächsten Schritte​

Sobald Sie eine Unternehmensstruktur gewählt haben, sollten Sie Folgendes tun:

1. Beraten Sie sich mit Fachleuten: Sprechen Sie mit einem Wirtschaftsanwalt und einem Steuerberater, der Sie speziell zu Ihrer Situation und den Gesetzen Ihres Bundesstaates beraten kann.

2. Reichen Sie die erforderlichen Unterlagen ein: Reichen Sie für formelle Strukturen Gründungs- oder Organisationsurkunden bei Ihrem Bundesstaat ein.

3. Besorgen Sie sich eine EIN: Beantragen Sie eine Arbeitgeberidentifikationsnummer (EIN) beim IRS (kostenlos und dauert online nur wenige Minuten).

4. Eröffnen Sie ein Geschäftskonto: Besonders wichtig für GmbHs und Kapitalgesellschaften, um den Haftungsschutz aufrechtzuerhalten.

5. Erstellen Sie Betriebsvereinbarungen oder Satzungen: Dokumentieren Sie, wie Ihr Unternehmen arbeitet, Entscheidungen trifft und Gewinne verteilt.

6. Besorgen Sie sich Lizenzen und Genehmigungen: Prüfen Sie die bundesstaatlichen, staatlichen und lokalen Anforderungen für Ihre Branche und Ihren Standort.

7. Richten Sie eine ordnungsgemäße Buchführung ein: Implementieren Sie Buchhaltungssysteme, die für Ihre Struktur geeignet sind.

8. Bleiben Sie konform: Notieren Sie sich die Termine für Jahresberichte, Steuertermine und andere laufende Anforderungen in Ihrem Kalender.

Abschließende Gedanken​

Die Wahl einer Unternehmensstruktur ist eine wichtige Entscheidung, aber sie sollte Sie nicht lähmen. Viele erfolgreiche Unternehmen begannen mit einfachen Strukturen und entwickelten sich mit ihrem Wachstum weiter. Am wichtigsten ist, dass Sie die Auswirkungen Ihrer Wahl verstehen und eine fundierte Entscheidung auf der Grundlage Ihrer aktuellen Situation und Ihrer zukünftigen Ziele treffen.

Denken Sie an diese wichtigsten Grundsätze:

• Beginnen Sie, wo Sie sind: Es ist in Ordnung, mit einer einfachen Struktur zu beginnen und sie später zu ändern
• Schützen Sie sich: Ziehen Sie den Haftungsschutz in Betracht, sobald Ihr Unternehmen an Zugkraft gewinnt
• Planen Sie für Wachstum: Denken Sie darüber nach, wo Sie in 3-5 Jahren sein wollen
• Holen Sie sich Expertenrat: Die Kosten für professionelle Beratung sind in der Regel viel geringer als die Kosten für eine falsche Wahl
• Überprüfen Sie regelmäßig: Bewerten Sie im Laufe der Entwicklung Ihres Unternehmens neu, ob Ihre Struktur Ihnen noch dient

Ihre Unternehmensstruktur schafft die Grundlage für alles, was Sie aufbauen werden. Nehmen Sie sich Zeit, Ihre Optionen zu verstehen, aber lassen Sie sich nicht von Perfektionismus davon abhalten, voranzukommen. Die beste Unternehmensstruktur ist diejenige, die Ihre Vision unterstützt und Ihnen gleichzeitig Raum zum Wachsen und Anpassen gibt.

Sind Sie bereit für den nächsten Schritt? Erwägen Sie, sich von einem Wirtschaftsanwalt und einem Steuerberater beraten zu lassen, der Sie speziell zu Ihrer Situation, Branche und den Anforderungen Ihres Bundesstaates beraten kann.

Die Gründung eines Unternehmens mit einem Partner kann ein aufregendes Unterfangen sein, aber die Wahl der richtigen Unternehmensstruktur ist entscheidend für Ihren Erfolg. Eine der einfachsten und gebräuchlichsten Strukturen für Unternehmen mit mehreren Eigentümern ist die offene Handelsgesellschaft (OHG). Dieser Leitfaden führt Sie durch alles, was Sie über offene Handelsgesellschaften wissen müssen, und hilft Ihnen bei der Entscheidung, ob diese Unternehmensstruktur die richtige für Sie ist.

Was ist eine offene Handelsgesellschaft?​

Eine offene Handelsgesellschaft ist eine geschäftliche Vereinbarung, bei der zwei oder mehr Personen übereinstimmen, Eigentum, Verantwortlichkeiten und Gewinne eines Unternehmens zu teilen. Im Gegensatz zu komplexeren Unternehmensstrukturen sind offene Handelsgesellschaften unkompliziert: Jeder Gesellschafter hat in der Regel das gleiche Mitspracherecht bei Geschäftsentscheidungen und teilt sich gleichermaßen Gewinne und Verbindlichkeiten des Unternehmens.

Die Schönheit einer offenen Handelsgesellschaft liegt in ihrer Einfachheit. Möglicherweise sind Sie bereits in einer, ohne es zu merken. Wenn Sie und ein Freund begonnen haben, gemeinsam freiberufliche Dienstleistungen anzubieten, oder wenn Sie und ein Kollege eine Beratungspraxis eröffnet haben, haben Sie wahrscheinlich standardmäßig eine offene Handelsgesellschaft gegründet, auch ohne formelle Papiere.

Das Verständnis der Haftung in einer offenen Handelsgesellschaft​

Bevor Sie sich auf eine offene Handelsgesellschaft einlassen, ist es wichtig, das Konzept der Haftung zu verstehen. In juristischer Hinsicht bezieht sich Haftung auf die finanzielle und rechtliche Verantwortung, die jeder Gesellschafter für die Schulden und Verpflichtungen des Unternehmens hat.

In einer offenen Handelsgesellschaft wird die Haftung von allen Gesellschaftern geteilt. Das bedeutet, dass Sie persönlich für Schulden haften, wenn Ihr Partner eine schlechte Geschäftsentscheidung trifft, die zu Schulden führt. Ihr persönliches Vermögen, einschließlich Ihres Hauses, Autos und Ersparnisse, könnte gefährdet sein, wenn das Unternehmen in finanzielle Schwierigkeiten gerät oder rechtliche Schritte unternommen werden.

Diese gemeinsame Haftung ist vielleicht der wichtigste Faktor, der bei der Bewertung berücksichtigt werden muss, ob eine offene Handelsgesellschaft das Richtige für Sie ist.

Wie man eine offene Handelsgesellschaft gründet​

Die Grundlagen​

Technisch gesehen ist die Gründung einer offenen Handelsgesellschaft bemerkenswert einfach. In den meisten Gerichtsbarkeiten können Sie eine Gesellschaft durch nichts weiter als eine mündliche Vereinbarung zwischen den Gesellschaftern gründen. Zwei Personen, die sich einigen, ein Geschäft zusammen zu betreiben, können eine Gesellschaft bilden, ohne irgendwelche Papiere beim Staat einzureichen.

Einfach bedeutet jedoch nicht immer klug.

Die Bedeutung eines Gesellschaftsvertrags​

Während eine Vereinbarung per Handschlag ausreichend erscheinen mag, wenn Sie sich mit einem vertrauenswürdigen Freund oder Familienmitglied zusammentun, ist sie ein Rezept für eine potenzielle Katastrophe. Selbst die stärksten Beziehungen können belastet werden, wenn Geld und Geschäftsentscheidungen im Spiel sind.

Ein schriftlicher Gesellschaftsvertrag ist Ihre Absicherung. Betrachten Sie ihn als eine Roadmap für Ihre Geschäftsbeziehung, die Erwartungen klärt und einen Rahmen für die Beilegung von Streitigkeiten bietet.

Was sollte ein Gesellschaftsvertrag beinhalten?​

Mindestens sollte Ihr Gesellschaftsvertrag Folgendes behandeln:

Wesentliche Elemente:

• Der offizielle Name Ihrer Gesellschaft
• Wie Gewinne und Verluste unter den Gesellschaftern aufgeteilt werden
• Der Beitrag, den jeder Gesellschafter leisten wird (Geld, Zeit, Fachwissen oder Ressourcen)
• Verfahren für die Aufnahme neuer Gesellschafter oder die Entfernung bestehender Gesellschafter
• Was passiert, wenn ein Gesellschafter aus dem Unternehmen ausscheiden möchte

Zusätzliche Bestimmungen:

• Die spezifische Art und der Umfang Ihrer Geschäftsaktivitäten
• Die Dauer der Gesellschaft (wenn sie nicht unbefristet sein soll)
• Entscheidungsprozesse und Stimmrechte
• Regeln für die Beilegung von Meinungsverschiedenheiten zwischen den Gesellschaftern
• Verfahren zur Auflösung der Gesellschaft, falls erforderlich
• Managementverantwortlichkeiten und Befugnisse jedes Gesellschafters
• Regeln für die Aufnahme zusätzlicher Schulden oder die Tätigung größerer Anschaffungen

Sich rechtliche Hilfe holen​

Während online Vorlagen verfügbar sind, ist es ratsam, einen Anwalt Ihren Gesellschaftsvertrag überprüfen oder entwerfen zu lassen. Ein mit dem Wirtschaftsrecht vertrauter Anwalt kann Ihnen helfen, potenzielle Probleme zu antizipieren und sicherzustellen, dass Ihr Vertrag den Gesetzen des Bundesstaates entspricht. Diese Investition im Voraus kann Ihnen Tausende an Anwaltskosten später sparen, wenn Streitigkeiten entstehen.

Wie sich offene Handelsgesellschaften von anderen Unternehmensstrukturen unterscheiden​

Das Verständnis, wie offene Handelsgesellschaften im Vergleich zu anderen Unternehmen dastehen, kann Ihnen helfen, eine fundierte Entscheidung zu treffen.

Kommanditgesellschaften​

Eine Kommanditgesellschaft umfasst mindestens einen Komplementär, der das Unternehmen führt und die volle Haftung übernimmt, sowie einen oder mehrere Kommanditisten. Kommanditisten investieren Geld in das Unternehmen, beteiligen sich aber nicht am Tagesgeschäft. Ihre Haftung ist auf den Betrag beschränkt, den sie investiert haben. Wenn Sie als Kommanditist 5.000 Dollar investieren und das Unternehmen scheitert, können Gläubiger nur diese 5.000 Dollar einfordern, nicht Ihr anderes persönliches Vermögen.

Partnerschaftsgesellschaften mit beschränkter Haftung (LLPs)​

Partnerschaftsgesellschaften mit beschränkter Haftung bieten Gesellschaftern Schutz vor persönlicher Haftung für das fahrlässige Handeln anderer Gesellschafter. Diese Struktur ist besonders beliebt bei freiberuflichen Dienstleistungsunternehmen wie Anwaltskanzleien, Wirtschaftsprüfungsgesellschaften und Arztgruppen. Während Sie weiterhin für Ihr eigenes Handeln und die vertraglichen Verpflichtungen des Unternehmens haften, sind Sie vor Haftung geschützt, die sich aus Kunstfehlern oder Fahrlässigkeit eines anderen Gesellschafters ergibt.

Kapitalgesellschaften​

Kapitalgesellschaften bieten den stärksten Haftungsschutz. In einer Kapitalgesellschaft ist das Unternehmen eine separate juristische Person von seinen Eigentümern (Aktionären). Wenn die Kapitalgesellschaft Schulden hat oder verklagt wird, ist das persönliche Vermögen der Eigentümer im Allgemeinen geschützt. Kapitalgesellschaften sind jedoch komplexer und teurer zu gründen und zu unterhalten und erfordern mehr Papierkram, Formalitäten und oft höhere Steuern.

Vorteile der Gründung einer offenen Handelsgesellschaft​

Einfachheit und niedrige Kosten​

Offene Handelsgesellschaften sind unglaublich einfach zu gründen. Es ist nicht erforderlich, eine Satzung einzureichen, Gründungsgebühren an den Staat zu zahlen oder komplexe regulatorische Anforderungen zu erfüllen. Sie können sofort mit dem Betrieb beginnen, sobald Sie und Ihre Partner sich geeinigt haben, zusammenzuarbeiten.

Steuervorteile​

Offene Handelsgesellschaften genießen eine "Durchlaufbesteuerung". Die Gesellschaft selbst zahlt keine Einkommensteuer. Stattdessen werden Gewinne und Verluste an die einzelnen Gesellschafter weitergeleitet, die sie in ihren persönlichen Steuererklärungen angeben. Dies vermeidet die Doppelbesteuerung, mit der Kapitalgesellschaften konfrontiert sind, bei der das Unternehmen Körperschaftssteuer auf Gewinne zahlt und die Aktionäre dann persönliche Steuer auf Dividenden zahlen.

Die Durchlaufbesteuerung kann auch von Vorteil sein, wenn Ihr Unternehmen in seinen frühen Jahren Verluste macht, da Sie diese Verluste verwenden können, um andere persönliche Einkünfte in Ihrer Steuererklärung auszugleichen.

Flexibilität​

Offene Handelsgesellschaften bieten erhebliche Flexibilität bei der Gestaltung Ihrer Geschäftsvereinbarungen. Möchten Sie Gewinne im Verhältnis 60-40 statt 50-50 aufteilen? Kein Problem. Möchten Sie einem Partner mehr Entscheidungsbefugnis im Austausch für einen geringeren finanziellen Beitrag geben? Das können Sie aushandeln. Solange alle Gesellschafter einverstanden sind, können Sie Ihre Vereinbarung an Ihre spezifische Situation anpassen.

Gebündelte Ressourcen und Fachwissen​

Partnerschaften ermöglichen es Ihnen, finanzielle Ressourcen, Fähigkeiten und Netzwerke zu kombinieren. Ein Partner kann Kapital beisteuern, während ein anderer Branchenexpertise einbringt. Diese Bündelung von Ressourcen kann Ihrem Unternehmen helfen, schneller zu wachsen, als wenn Sie es alleine angehen würden.

Nachteile und Risiken von offenen Handelsgesellschaften​

Unbeschränkte persönliche Haftung​

Dies ist der größte Nachteil. Als Gesellschafter haften Sie persönlich für alle Schulden und Verpflichtungen des Unternehmens, einschließlich derer, die von Ihren Partnern verursacht wurden. Wenn Ihr Partner einen Mietvertrag unterzeichnet, einen Kredit aufnimmt oder eine schlechte Geschäftsentscheidung trifft, die zu Schulden führt, sind Sie gleichermaßen verantwortlich. Gläubiger können auf Ihr persönliches Vermögen zugreifen, um Schulden des Unternehmens zu begleichen.

Gesamtschuldnerische Haftung​

Sie haften nicht nur für Schulden des Unternehmens, sondern können auch für das fahrlässige Handeln oder rechtswidrige Handlungen Ihres Partners haftbar gemacht werden, die im Rahmen des Geschäfts begangen werden. Wenn Ihr Partner während einer Geschäftszustellung einen Unfall verursacht, wegen Kunstfehlern verklagt wird oder Betrug begeht, könnten Sie haftbar gemacht werden, selbst wenn Sie nicht beteiligt waren.

Potenzial für Konflikte​

Meinungsverschiedenheiten zwischen Partnern sind häufig, insbesondere unter dem Stress der Führung eines Unternehmens. Konflikte über die Ausrichtung des Unternehmens, das Finanzmanagement, die Arbeitsmoral oder persönliche Probleme können die Partnerschaft gefährden. Ohne einen soliden Gesellschaftsvertrag und gute Kommunikation können diese Streitigkeiten das Unternehmen zerstören.

Geteilte Gewinne​

Jeder Partner hat Anspruch auf die Gewinne. Selbst wenn Sie das Gefühl haben, dass Sie mehr Arbeit leisten als Ihr Partner, müssen Sie die Gewinne gemäß Ihrem Gesellschaftsvertrag aufteilen. Dies kann zu Unmut führen, wenn Partner nicht zu gleichen Teilen beitragen.

Schwierigkeiten bei der Kapitalbeschaffung​

Investoren und Kreditgeber zögern möglicherweise, in offene Handelsgesellschaften zu investieren oder ihnen Kredite zu gewähren, da das Problem der unbegrenzten Haftung besteht. Banken verlangen möglicherweise persönliche Bürgschaften, und externe Investoren bevorzugen oft die klarere Struktur und den Haftungsschutz von Kapitalgesellschaften oder LLCs.

Ist eine offene Handelsgesellschaft das Richtige für Sie?​

Eine offene Handelsgesellschaft ist möglicherweise die richtige Wahl, wenn:

• Sie ein risikoarmes Unternehmen mit einem oder mehreren vertrauenswürdigen Partnern gründen
• Sie eine Geschäftsidee ohne erhebliche Vorabkosten testen möchten
• Sie Flexibilität bei der Gestaltung der Eigentumsverhältnisse und der Gewinnverteilung benötigen
• Sie mit der gemeinsamen Haftung einverstanden sind
• Sie die administrativen Anforderungen auf ein Minimum beschränken möchten

Sie sollten jedoch andere Unternehmensstrukturen in Betracht ziehen, wenn:

• Ihr Unternehmen erhebliche Haftungsrisiken birgt
• Sie Ihr persönliches Vermögen vor Schulden des Unternehmens schützen möchten
• Sie sich mit Personen zusammentun, die Sie nicht sehr gut kennen
• Sie planen, externe Investitionen oder Kredite zu suchen
• Sie möchten, dass Ihr Unternehmen unabhängig von Änderungen der Eigentumsverhältnisse auf unbestimmte Zeit fortbesteht

Sich in einer offenen Handelsgesellschaft schützen​

Wenn Sie sich für eine offene Handelsgesellschaft entscheiden, treffen Sie diese Vorkehrungen, um sich zu schützen:

Alles schriftlich festhalten: Verlassen Sie sich niemals auf mündliche Vereinbarungen. Ein umfassender Gesellschaftsvertrag ist unerlässlich.

Versicherung in Betracht ziehen: Allgemeine Haftpflichtversicherungen, Berufshaftpflichtversicherungen und andere betriebliche Versicherungspolicen können einen gewissen Schutz vor häufigen Risiken bieten.

Geschäftliche und private Finanzen getrennt halten: Eröffnen Sie ein Geschäftskonto und führen Sie sorgfältige Aufzeichnungen. Diese Trennung kann helfen, persönliches Vermögen in einigen Situationen zu schützen.

Sich engagieren: Auch wenn ein Partner das Tagesgeschäft abwickelt, bleiben Sie über alle wichtigen Geschäftsentscheidungen, Verträge und finanziellen Verpflichtungen informiert.

Regelmäßig kommunizieren: Halten Sie regelmäßige Partnertreffen ab, um die Geschäftsentwicklung, Herausforderungen und die strategische Ausrichtung zu besprechen. Beheben Sie Konflikte frühzeitig, bevor sie zu größeren Problemen werden.

Austrittsszenarien planen: Ihr Gesellschaftsvertrag sollte klare Verfahren dafür enthalten, was passiert, wenn ein Partner aussteigen möchte, handlungsunfähig wird oder stirbt.

Vorwärtskommen​

Eine offene Handelsgesellschaft kann eine ausgezeichnete Möglichkeit sein, ein Unternehmen mit Partnern zu gründen, da sie Einfachheit, Steuervorteile und Flexibilität bietet. Die unbegrenzte persönliche Haftung und das Potenzial für Konflikte bedeuten jedoch, dass sie nicht für jeden die richtige Wahl ist.

Nehmen Sie sich Zeit, um Ihr Geschäftskonzept, Ihre Partner und Ihre Risikobereitschaft sorgfältig zu bewerten. Wenden Sie sich an einen Anwalt und Wirtschaftsprüfer, die Sie auf der Grundlage Ihrer spezifischen Situation persönlich beraten können. Ob Sie mit einer offenen Handelsgesellschaft fortfahren oder eine andere Struktur wählen, eine fundierte Entscheidung jetzt wird Ihr Unternehmen für den Erfolg in der Zukunft rüsten.

Denken Sie daran, Sie sind nicht für immer an eine offene Handelsgesellschaft gebunden. Wenn Ihr Unternehmen wächst und sich weiterentwickelt, können Sie jederzeit zu einer anderen Unternehmensstruktur übergehen, die Ihren Bedürfnissen besser entspricht.