3 Beiträge mit „Haftung“ markiert

Ein Unternehmen zu gründen ist aufregend, aber eine der wichtigsten frühen Entscheidungen, die Sie treffen werden, ist die Wahl der richtigen Unternehmensstruktur. Diese Wahl beeinflusst alles, von Ihrem Tagesgeschäft und Steuern bis hin zu Ihrer persönlichen Haftung und der Fähigkeit, Kapital zu beschaffen. Auch wenn es im ersten Moment überwältigend erscheinen mag, kann Ihnen das Verständnis Ihrer Optionen helfen, eine sichere Entscheidung zu treffen, die Ihre Geschäftsziele unterstützt.

Warum Ihre Unternehmensstruktur wichtig ist​

Ihre Unternehmensstruktur ist mehr als nur eine rechtliche Formalität. Sie bestimmt:

• Wie viel Sie an Steuern zahlen und wann Sie diese zahlen müssen
• Ihre persönliche Haftung, wenn Ihr Unternehmen mit Klagen oder Schulden konfrontiert ist
• Wie Sie Geld beschaffen und Investoren anziehen können
• Die Formalitäten und Compliance-Anforderungen, die Sie verwalten müssen
• Wie Gewinne verteilt werden unter den Eigentümern
• Ihre Fähigkeit, das Eigentum zu übertragen oder das Unternehmen zu verkaufen

Die gute Nachricht? Sie sind nicht für immer an Ihre anfängliche Wahl gebunden. Viele Unternehmen beginnen einfach und entwickeln ihre Struktur im Laufe ihres Wachstums weiter.

Wichtige Fragen, die Sie sich stellen sollten​

Bevor Sie sich mit bestimmten Strukturen befassen, sollten Sie diese Fragen zu Ihrer Geschäftsvision berücksichtigen:

Eigentum und Kontrolle

• Werden Sie dieses Unternehmen alleine führen, oder brauchen Sie Partner?
• Wollen Sie die volle Kontrolle über Entscheidungen haben, oder sind Sie bereit, Autorität zu teilen?
• Sind Sie offen dafür, Investoren einzubinden, die die Geschäftsausrichtung beeinflussen könnten?

Wachstum und Finanzierung

• Wie groß soll Ihr Unternehmen werden?
• Benötigen Sie erhebliches Kapital, um zu starten oder zu expandieren?
• Planen Sie, Geld von Investoren oder Risikokapitalgebern zu beschaffen?
• Wollen Sie die Möglichkeit haben, Aktien auszugeben oder Aktionäre aufzunehmen?

Risiko und Haftung

• Wie viel persönliches finanzielles Risiko sind Sie bereit einzugehen?
• Ist Ihre Branche mit höheren Haftungsrisiken verbunden (wie z. B. Fertigung oder professionelle Dienstleistungen)?
• Haben Sie bedeutende persönliche Vermögenswerte, die Sie schützen wollen?

Operative Präferenzen

• Wie viel administrative Komplexität sind Sie bereit zu bewältigen?
• Wollen Sie die Flexibilität, Geld einfach zwischen Ihnen und dem Unternehmen zu transferieren?
• Sind Sie bereit, formellere Aufzeichnungen und Compliance-Anforderungen zu erfüllen?

Ihre Optionen für die Unternehmensstruktur​

Einzelunternehmen​

Am besten geeignet für: Einzelunternehmer, Freiberufler und Nebengewerbe

Ein Einzelunternehmen ist die einfachste Unternehmensstruktur und die Standardstruktur für jeden, der ein Unternehmen alleine führt. Wenn Sie freiberuflicher Designer oder Berater sind oder Produkte online verkaufen, betreiben Sie möglicherweise bereits ein Einzelunternehmen, ohne es zu wissen.

Vorteile:

• Unglaublich einfach zu gründen mit minimalem Papieraufwand und ohne Anmeldegebühren
• Maximale Flexibilität bei der Überweisung von Geld zwischen Ihnen und dem Unternehmen
• Einfache Steuererklärung mit Ihrer persönlichen Steuererklärung (Anlage S)
• Volle Kontrolle über alle Geschäftsentscheidungen
• Leicht aufzulösen, wenn Sie beschließen, das Geschäft zu schließen

Nachteile:

• Kein Haftungsschutz bedeutet, dass Ihr persönliches Vermögen gefährdet ist
• Begrenztes Wachstumspotenzial, da Sie keine Partner aufnehmen oder Aktien ausgeben können
• Schwieriger, Kapital zu beschaffen, da viele Investoren formelle Unternehmensstrukturen bevorzugen
• Das Geschäft endet mit Ihnen – es kann nicht verkauft oder einfach übertragen werden

Steuerliche Behandlung: Das Unternehmenseinkommen fließt direkt in Ihre persönliche Steuererklärung ein. Sie zahlen Selbstständigkeitssteuer auf Ihr Netto-Unternehmenseinkommen.

Beispiel aus der Praxis: Sarah betreibt ein erfolgreiches Texterunternehmen von zu Hause aus. Als Einzelunternehmerin genießt sie es, alle Gewinne zu behalten und ihr Unternehmen mit minimalem Papieraufwand zu führen. Da ihre Kundenliste jedoch wächst und die Aufträge größer werden, erwägt sie die Gründung einer LLC, um ihr persönliches Vermögen zu schützen.

Offene Handelsgesellschaft (OHG)​

Am besten geeignet für: Zwei oder mehr Personen, die gemeinsam informell ein Unternehmen gründen

Eine offene Handelsgesellschaft entsteht, wenn zwei oder mehr Personen gemeinsam ein Unternehmen gründen, ohne es formell zu gründen. Sie und ein Freund beschließen, gemeinsam einen Imbisswagen zu eröffnen? Das ist wahrscheinlich eine offene Handelsgesellschaft.

Vorteile:

• Einfach zu gründen mit minimalen formalen Anforderungen (obwohl eine schriftliche Vereinbarung dringend empfohlen wird)
• Gemeinsame Entscheidungsfindung und Arbeitsbelastung zwischen den Partnern
• Durchlaufbesteuerung bedeutet, dass das Unternehmen selbst keine Steuern zahlt
• Gebündelte Ressourcen und Fachwissen von mehreren Personen
• Leicht aufzulösen im Vergleich zu Kapitalgesellschaften

Nachteile:

• Unbeschränkte persönliche Haftung für alle Gesellschafter
• Gesamtschuldnerische Haftung bedeutet, dass Sie für die geschäftlichen Handlungen Ihres Partners haftbar gemacht werden können
• Potenzial für Konflikte ohne klare Vereinbarungen über Verantwortlichkeiten und Gewinnbeteiligung
• Schwierig, Fremdkapital aufzunehmen, ohne in eine andere Struktur zu wechseln

Steuerliche Behandlung: Die Gesellschafter weisen ihren Anteil am Unternehmenseinkommen gemäß dem Gesellschaftsvertrag in ihren persönlichen Steuererklärungen aus.

Wichtiger Hinweis: Erstellen Sie immer einen schriftlichen Gesellschaftsvertrag, der die Gewinnverteilung, die Entscheidungsbefugnis, die Streitbeilegung und die Vorgehensweise bei Ausscheiden eines Gesellschafters regelt. Dies verhindert spätere Kopfschmerzen.

Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)​

Am besten geeignet für: Kleine bis mittelständische Unternehmen, die Haftungsschutz mit steuerlicher Flexibilität wünschen

GmbHs erfreuen sich zunehmender Beliebtheit, weil sie das Beste aus beiden Welten bieten: Haftungsschutz wie eine Kapitalgesellschaft mit steuerlicher Flexibilität wie eine Personengesellschaft. Sie können eine Einzelunternehmen-GmbH haben, wenn Sie alleine sind, oder eine Mehrpersonen-GmbH mit Partnern.

Vorteile:

• Persönlicher Haftungsschutz trennt Ihr persönliches Vermögen von den Schulden des Unternehmens
• Flexible Besteuerung – wählen Sie, ob Sie als Einzelunternehmen, Personengesellschaft, S-Corp oder C-Corp besteuert werden wollen
• Weniger Formalitäten als bei Kapitalgesellschaften mit weniger Compliance-Anforderungen
• Flexible Gewinnverteilung muss nicht mit den Eigentumsanteilen übereinstimmen
• Erhöhte Glaubwürdigkeit bei Kunden, Lieferanten und Kreditgebern

Nachteile:

• Gründungskosten und -gebühren variieren je nach Bundesstaat (in der Regel 50 bis 500 US-Dollar)
• Jährliche Gebühren und Berichte sind in den meisten Bundesstaaten erforderlich
• Komplexer als Einzelunternehmen, aber dennoch relativ einfach
• Selbstständigkeitssteuer auf alle Unternehmenseinkommen, es sei denn, Sie wählen die S-Corp-Besteuerung
• Staatsspezifische Vorschriften können Komplikationen verursachen, wenn Sie in mehreren Staaten tätig sind

Steuerliche Behandlung: Standardmäßig werden Einzelunternehmen-GmbHs als Einzelunternehmen und Mehrpersonen-GmbHs als Personengesellschaften besteuert. Sie können jedoch die Besteuerung als Kapitalgesellschaft wählen, wenn dies vorteilhaft ist.

Beispiel aus der Praxis: Mike und Jennifer gründeten eine Digitalmarketing-Agentur als GmbH. Die Struktur schützt ihre persönlichen Häuser und Ersparnisse vor geschäftlichen Verbindlichkeiten und ermöglicht es ihnen gleichzeitig, die Gewinne flexibel auf der Grundlage ihrer Beiträge aufzuteilen. Sie haben kürzlich die S-Corp-Besteuerung gewählt, um die Selbstständigkeitssteuer mit steigenden Gewinnen zu senken.

C-Corporation​

Am besten geeignet für: Unternehmen, die ein erhebliches Wachstum planen, Risikokapital suchen oder an die Börse gehen wollen

Eine C-Corporation ist eine separate juristische Person, die sich im Besitz von Aktionären befindet. Dies ist die Struktur, die von den meisten großen Unternehmen verwendet wird und oft erforderlich ist, wenn Sie Risikokapitalfinanzierung wünschen oder planen, schließlich an die Börse zu gehen.

Vorteile:

• Stärkster Haftungsschutz mit klarer Trennung zwischen Unternehmen und Eigentümern
• Unbegrenzte Anzahl von Aktionären ohne Einschränkungen, wer Aktien besitzen kann
• Einfach, Kapital zu beschaffen, indem Aktien an Investoren verkauft werden
• Mehrere Aktiengattungen ermöglichen unterschiedliche Stimmrechte und Dividendenpräferenzen
• Unbefristeter Bestand – das Unternehmen besteht unabhängig von Eigentümerwechseln fort
• Etablierter rechtlicher Rahmen mit klaren Regeln und Präzedenzfällen
• Potenzielle Steuervorteile bei niedrigeren Einkommensstufen mit dem Körperschaftssteuersatz

Nachteile:

• Doppelbesteuerung – die Kapitalgesellschaft zahlt Steuern auf Gewinne, dann zahlen die Aktionäre Steuern auf Dividenden
• Teuer und komplex zu gründen mit Rechts- und Anmeldegebühren
• Strenge Compliance-Anforderungen, einschließlich Vorstandssitzungen, Protokolle und Jahresberichte
• Weniger operative Flexibilität mit formalen Governance-Strukturen
• Öffentlichkeitsrechtliche Offenlegungspflichten in vielen Fällen

Steuerliche Behandlung: Die Kapitalgesellschaft zahlt Körperschaftssteuer (derzeit 21 % Bundessatz). Die Aktionäre zahlen persönliche Einkommensteuer auf die erhaltenen Dividenden.

Beispiel aus der Praxis: TechStartup Inc. wählte bei der Gründung ihres Softwareunternehmens die C-Corp-Struktur, da sie mehrere Runden Risikokapitalfinanzierung planten. Die Struktur ermöglicht es ihnen, Vorzugsaktien an Investoren auszugeben und gleichzeitig die Kontrolle über Stammaktien zu behalten, trotz des Nachteils der Doppelbesteuerung.

S-Corporation​

Am besten geeignet für: Gewinnbringende Unternehmen, die Unternehmensvorteile ohne Doppelbesteuerung wünschen

Eine S-Corporation ist eigentlich keine andere juristische Person – es ist eine Steuerbezeichnung, die Sie für Ihre Kapitalgesellschaft oder LLC wählen können. Wenn Ihr Unternehmen bestimmte Anforderungen erfüllt, können Sie mit dem S-Corp-Status die Doppelbesteuerung vermeiden und gleichzeitig die Vorteile einer Kapitalgesellschaft beibehalten.

Vorteile:

• Vermeidet Doppelbesteuerung mit Durchlaufbesteuerung wie bei Personengesellschaften
• Steuerersparnisse bei Selbstständigkeit auf Ausschüttungen (jedoch nicht auf Gehälter)
• Vorteile der Unternehmensstruktur mit Haftungsschutz
• Übertragung von Eigentum einfacher als bei LLCs in vielen Staaten
• Glaubwürdigkeit bei Stakeholdern als formelle Unternehmensstruktur

Nachteile:

• Strenge Zulassungsvoraussetzungen – maximal 100 Aktionäre, alle müssen US-Bürger oder Einwohner sein
• Nur eine Aktiengattung schränkt die Flexibilität bei der Kapitalbeschaffung ein
• Gehaltsanforderungen – Eigentümer müssen sich selbst eine "angemessene Vergütung" zahlen
• Erhöhte IRS-Kontrolle in Bezug auf die Aufteilung von Gehalt und Ausschüttung
• Höhere Compliance-Belastung als bei LLCs mit Lohn- und Berichtspflichten
• Nicht ideal für Risikokapital aufgrund von Eigentumsbeschränkungen

Steuerliche Behandlung: Unternehmenseinkommen, -verluste und -abzüge werden in den persönlichen Steuererklärungen der Aktionäre ausgewiesen. Die Kapitalgesellschaft selbst zahlt keine Bundeseinkommensteuer.

Anforderungen im Überblick:

• Maximal 100 Aktionäre
• Nur Einzelpersonen, bestimmte Trusts und Nachlässe können Aktionäre sein (keine Personengesellschaften oder Kapitalgesellschaften)
• Alle Aktionäre müssen US-Bürger oder Einwohner sein
• Nur eine Aktiengattung zulässig
• Muss eine inländische Kapitalgesellschaft sein
• Darf keine bestimmte Art von Finanzinstituten oder Versicherungsunternehmen sein

Beispiel aus der Praxis: Ein erfolgreiches Beratungsunternehmen mit vier Gesellschaftern wählte den S-Corp-Status. Jeder Eigentümer zahlt sich selbst ein Gehalt von 90.000 US-Dollar (steuerpflichtig), nimmt aber zusätzliche Gewinnausschüttungen vor, die keine Selbstständigkeitssteuer auslösen. Diese Strategie spart ihnen jährlich etwa 15.000 bis 20.000 US-Dollar an Steuern und wahrt gleichzeitig den Haftungsschutz.

Vergleich der Strukturen Seite an Seite​

Merkmal	Einzelunternehmen	Offene Handelsgesellschaft	GmbH	C-Corporation	S-Corporation
Haftungsschutz	Keiner	Keiner	Ja	Ja	Ja
Komplexität der Gründung	Sehr einfach	Sehr einfach	Mittel	Komplex	Komplex
Laufende Compliance	Minimal	Minimal	Mittel	Umfangreich	Umfangreich
Besteuerung	Durchlauf	Durchlauf	Flexibel	Doppelbesteuerung	Durchlauf
Kapitalbeschaffung	Schwierig	Schwierig	Mittel	Einfach	Begrenzt
Anzahl der Eigentümer	1	2+	Unbegrenzt	Unbegrenzt	Max. 100
Eigentumsbeschränkungen	Keine	Keine	Keine	Keine	Streng

Ihre Entscheidung treffen​

Es gibt keine allgemein "beste" Unternehmensstruktur. Die richtige Wahl hängt von Ihrer individuellen Situation, Ihren Zielen und Ihren Umständen ab. Hier ist ein einfacher Entscheidungsrahmen:

Wählen Sie ein Einzelunternehmen, wenn:

• Sie eine Geschäftsidee testen oder ein Nebengewerbe starten
• Sie es einfach halten und Kosten minimieren wollen
• Sie sich keine Sorgen um die persönliche Haftung machen
• Sie planen, ein Einzelunternehmen zu bleiben

Wählen Sie eine offene Handelsgesellschaft, wenn:

• Sie ein Unternehmen mit Partnern gründen und die Dinge zunächst einfach halten wollen
• Sie mit der persönlichen Haftung einverstanden sind
• Sie planen, die Struktur später mit dem Wachstum des Unternehmens zu formalisieren
• Sie Ihren Partnern voll und ganz vertrauen (aber trotzdem eine schriftliche Vereinbarung treffen!)

Wählen Sie eine GmbH, wenn:

• Sie Haftungsschutz ohne unternehmerische Komplexität wünschen
• Sie Flexibilität bei der Besteuerung und Gewinnverteilung schätzen
• Sie es ernst meinen, ein nachhaltiges Unternehmen aufzubauen
• Sie eine erhöhte Glaubwürdigkeit mit einer formellen Struktur wünschen
• Sie in einer Branche mit Haftungsbedenken tätig sind

Wählen Sie eine C-Corporation, wenn:

• Sie ein erhebliches Wachstum und externe Investitionen planen
• Sie schließlich an die Börse gehen wollen
• Sie Risikokapitalfinanzierung suchen
• Sie mehrere Aktiengattungen benötigen
• Sie internationale oder institutionelle Investoren haben

Wählen Sie den S-Corporation-Status, wenn:

• Ihr Unternehmen profitabel genug ist, um die Komplexität durch Steuereinsparungen zu rechtfertigen
• Sie alle Zulassungsvoraussetzungen erfüllen
• Sie Haftungsschutz mit Durchlaufbesteuerung wünschen
• Sie nicht planen, Risikokapital zu suchen
• Sie sich ein angemessenes Gehalt zahlen können

Wann man die Änderung vornehmen sollte​

Viele Unternehmen beginnen einfach und entwickeln ihre Struktur im Laufe ihres Wachstums weiter. Hier sind häufige Auslöser für die Änderung Ihrer Unternehmensstruktur:

Vom Einzelunternehmen oder der Personengesellschaft zur GmbH:

• Ihr Unternehmen erwirtschaftet erhebliche Einnahmen
• Sie gehen mehr Risiken ein oder übernehmen größere Aufträge
• Sie wollen geschäftliche und private Finanzen trennen
• Sie machen sich Sorgen um die Haftung
• Sie wollen eine höhere Glaubwürdigkeit bei Kunden und Lieferanten

Von der GmbH zur S-Corporation:

• Ihre Unternehmensgewinne übersteigen jährlich 60.000 bis 80.000 US-Dollar
• Sie wollen die Selbstständigkeitssteuer senken
• Sie können sich Lohnabrechnung und Compliance leisten
• Sie erfüllen alle Zulassungsvoraussetzungen für die S-Corp

Von der GmbH oder S-Corporation zur C-Corporation:

• Sie streben eine Risikokapitalfinanzierung an
• Sie wollen schließlich an die Börse gehen
• Sie benötigen mehrere Aktiengattungen
• Sie haben oder wollen internationale Investoren
• Ihr Unternehmen ist über die Beschränkungen der S-Corp hinausgewachsen

Die praktischen nächsten Schritte​

Sobald Sie eine Unternehmensstruktur gewählt haben, sollten Sie Folgendes tun:

1. Beraten Sie sich mit Fachleuten: Sprechen Sie mit einem Wirtschaftsanwalt und einem Steuerberater, der Sie speziell zu Ihrer Situation und den Gesetzen Ihres Bundesstaates beraten kann.

2. Reichen Sie die erforderlichen Unterlagen ein: Reichen Sie für formelle Strukturen Gründungs- oder Organisationsurkunden bei Ihrem Bundesstaat ein.

3. Besorgen Sie sich eine EIN: Beantragen Sie eine Arbeitgeberidentifikationsnummer (EIN) beim IRS (kostenlos und dauert online nur wenige Minuten).

4. Eröffnen Sie ein Geschäftskonto: Besonders wichtig für GmbHs und Kapitalgesellschaften, um den Haftungsschutz aufrechtzuerhalten.

5. Erstellen Sie Betriebsvereinbarungen oder Satzungen: Dokumentieren Sie, wie Ihr Unternehmen arbeitet, Entscheidungen trifft und Gewinne verteilt.

6. Besorgen Sie sich Lizenzen und Genehmigungen: Prüfen Sie die bundesstaatlichen, staatlichen und lokalen Anforderungen für Ihre Branche und Ihren Standort.

7. Richten Sie eine ordnungsgemäße Buchführung ein: Implementieren Sie Buchhaltungssysteme, die für Ihre Struktur geeignet sind.

8. Bleiben Sie konform: Notieren Sie sich die Termine für Jahresberichte, Steuertermine und andere laufende Anforderungen in Ihrem Kalender.

Abschließende Gedanken​

Die Wahl einer Unternehmensstruktur ist eine wichtige Entscheidung, aber sie sollte Sie nicht lähmen. Viele erfolgreiche Unternehmen begannen mit einfachen Strukturen und entwickelten sich mit ihrem Wachstum weiter. Am wichtigsten ist, dass Sie die Auswirkungen Ihrer Wahl verstehen und eine fundierte Entscheidung auf der Grundlage Ihrer aktuellen Situation und Ihrer zukünftigen Ziele treffen.

Denken Sie an diese wichtigsten Grundsätze:

• Beginnen Sie, wo Sie sind: Es ist in Ordnung, mit einer einfachen Struktur zu beginnen und sie später zu ändern
• Schützen Sie sich: Ziehen Sie den Haftungsschutz in Betracht, sobald Ihr Unternehmen an Zugkraft gewinnt
• Planen Sie für Wachstum: Denken Sie darüber nach, wo Sie in 3-5 Jahren sein wollen
• Holen Sie sich Expertenrat: Die Kosten für professionelle Beratung sind in der Regel viel geringer als die Kosten für eine falsche Wahl
• Überprüfen Sie regelmäßig: Bewerten Sie im Laufe der Entwicklung Ihres Unternehmens neu, ob Ihre Struktur Ihnen noch dient

Ihre Unternehmensstruktur schafft die Grundlage für alles, was Sie aufbauen werden. Nehmen Sie sich Zeit, Ihre Optionen zu verstehen, aber lassen Sie sich nicht von Perfektionismus davon abhalten, voranzukommen. Die beste Unternehmensstruktur ist diejenige, die Ihre Vision unterstützt und Ihnen gleichzeitig Raum zum Wachsen und Anpassen gibt.

Sind Sie bereit für den nächsten Schritt? Erwägen Sie, sich von einem Wirtschaftsanwalt und einem Steuerberater beraten zu lassen, der Sie speziell zu Ihrer Situation, Branche und den Anforderungen Ihres Bundesstaates beraten kann.

Warum Ihre Rechtsform wichtig ist​

Die Struktur, die Sie für Ihr Unternehmen wählen, prägt alles – von der Höhe der Steuer, die Sie zahlen, bis hin zur Leichtigkeit, mit der Sie Kapital beschaffen oder Ihr persönliches Vermögen schützen können.

Folgendes steht auf dem Spiel, wenn Sie Ihre Rechtsform wählen:

• Steuerpflichten: Verschiedene Unternehmen werden unterschiedlich besteuert – was Ihnen potenziell Tausende sparen oder kosten kann.
• Persönliche Haftung: Einige Strukturen schützen Ihr persönliches Vermögen, andere nicht.
• Compliance-Komplexität: Die Anforderungen reichen von minimal bis umfangreich.
• Optionen zur Kapitalbeschaffung: Bestimmte Unternehmen machen es einfacher, Investoren anzuziehen.
• Flexibilität der Eigentümerschaft: Ihre Fähigkeit, Partner hinzuzufügen oder die Eigentümerschaft zu übertragen.
• Glaubwürdigkeit: Wie Kunden, Lieferanten und Kreditgeber Ihr Unternehmen wahrnehmen.

Lassen Sie uns die einzelnen Rechtsformen untersuchen und wie Sie auswählen, was zu Ihren Zielen passt.

---

Einzelunternehmen: Der einfachste Start​

Was es ist​

Ein Einzelunternehmen ist die Standardstruktur, wenn Sie anfangen, selbstständig zu arbeiten, ohne eine andere Gesellschaftsform anzumelden. Sie und Ihr Unternehmen sind rechtlich dasselbe – eine Person, eine Steuererklärung.

Hauptmerkmale​

• Gründung: Keine formelle Registrierung erforderlich; möglicherweise lokale Genehmigungen erforderlich.
• Eigentümerschaft: Nur ein einzelner Eigentümer; volle Kontrolle.
• Besteuerung: Durchlaufbesteuerung über Anlage C auf Ihrem persönlichen Formular 1040.
• Haftung: Unbegrenzt – persönliches Vermögen ist nicht geschützt.

Vorteile​

✅ Am einfachsten und billigsten zu gründen ✅ Volle Entscheidungsbefugnis ✅ Minimaler Papieraufwand und einfache Steuererklärung

Nachteile​

❌ Unbeschränkte persönliche Haftung ❌ Schwieriger, Kapital zu beschaffen ❌ Begrenzte Glaubwürdigkeit bei Kunden oder Kreditgebern

Am besten geeignet für​

Freiberufler, Berater oder Nebengewerbe, die eine Idee testen, bevor sie formalisiert wird.

Beispiel: Sarah, eine freiberufliche Designerin, verdient jährlich 45.000 US-Dollar. Sie weist Einkünfte in Anlage C aus und zahlt Selbstständigkeitssteuer (~11.000 US-Dollar). Sobald das Einkommen über 75.000 US-Dollar steigt, plant sie die Gründung einer GmbH.

---

Personengesellschaft: Stärke in Zahlen​

Was es ist​

Eine Personengesellschaft entsteht automatisch, wenn zwei oder mehr Personen gemeinsam ein Unternehmen gründen. Sie teilt Gewinne, Verluste und Managementverantwortlichkeiten.

Haupttypen​

• Offene Handelsgesellschaft (OHG): Alle Gesellschafter verwalten und teilen sich die Haftung.
• Kommanditgesellschaft (KG): Komplementäre verwalten; Kommanditisten investieren mit beschränkter Haftung.
• Partnerschaftsgesellschaft mit beschränkter Haftung (PartGmbB): Alle Partner haben eine beschränkte Haftung – üblich für freie Berufe.

Hauptmerkmale​

• Gründung: Oft automatisch; PartGmbB/KG erfordern staatliche Anmeldung.
• Besteuerung: Durchlauf über Formular 1065 und K-1s.
• Haftung: Variiert je nach Typ; PartGmbBs beschränken die Haftung der Gesellschafter.

Vorteile​

✅ Gemeinsame Ressourcen und Arbeitsbelastung ✅ Durchlaufbesteuerung (keine Körperschaftsteuer) ✅ Einfachere Kapitalbeschaffung als bei Einzelunternehmen

Nachteile​

❌ Unbeschränkte Haftung für die persönlich haftenden Gesellschafter ❌ Partnerkonflikte und gemeinsame Gewinne ❌ Der Fehler eines Partners kann sich auf alle auswirken

Unverzichtbar: Gesellschaftsvertrag​

Definieren Sie Kapitaleinlagen, Rollen, Streitbeilegung, Auszahlungen und Auflösungsbedingungen. Selbst Familie oder Freunde sollten es formalisieren.

Am besten geeignet für​

Freie Berufe, Immobiliengeschäfte oder kleine Gruppen, die Fachwissen kombinieren.

Beispiel: Drei Entwickler gründen eine PartGmbB-Beratungspartnerschaft mit einem Jahresgewinn von 300.000 US-Dollar, aufgeteilt in 50/30/20. Jeder weist seinen Anteil auf einem K-1 aus und zahlt Einkommen- und Selbstständigkeitssteuer.

---

Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH): Der flexible Favorit​

Was es ist​

Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) verbindet den Haftungsschutz von Kapitalgesellschaften mit der Flexibilität von Personengesellschaften. Sie ist die erste Wahl für viele kleine und mittlere Unternehmen.

Hauptmerkmale​

• Gründung: Satzung einreichen; Gesellschaftsvertrag erstellen.
• Eigentümerschaft: Ein oder mehrere Gesellschafter; können Einzelpersonen oder Unternehmen umfassen.
• Besteuerung: Standardmäßig Durchlauf; kann S Corp- oder C Corp-Besteuerung wählen.
• Haftung: Schützt das persönliche Vermögen der Mitglieder.

Vorteile​

✅ Starker Haftungsschutz ✅ Flexible steuerliche Behandlung ✅ Einfachere Compliance als bei Kapitalgesellschaften ✅ Flexible Eigentums- und Gewinnverteilung

Nachteile​

❌ Selbstständigkeitssteuer auf Gewinne (es sei denn, S Corp wird gewählt) ❌ Jährliche staatliche Gebühren ❌ Möglicherweise weniger attraktiv für Investoren

Steuerliche Flexibilität​

Eine GmbH kann wählen:

• Standard: Durchlauf (Anlage C oder Formular 1065)
• S Corp: Sparen Sie Selbstständigkeitssteuer (Formular 2553)
• C Corp: Selten, aber nützlich für einbehaltene Gewinne

Am besten geeignet für​

Dienstleistungsunternehmen, E-Commerce, Immobilien oder wachsende Startups, die noch keine Risikokapitalgeber suchen.

Beispiel: Ein Online-Händler erzielt einen Nettogewinn von 150.000 US-Dollar. Als GmbH, die als S Corp besteuert wird, zahlt sich der Eigentümer ein Gehalt von 80.000 US-Dollar und nimmt 70.000 US-Dollar als Ausschüttungen ein – und spart so etwa 10.000 US-Dollar an Selbstständigkeitssteuer.

---

S Corporation: Steuereffizienz mit Struktur​

Was es ist​

Eine S Corporation (S Corp) ist eine Steueroption, die qualifizierten GmbHs oder Kapitalgesellschaften zur Verfügung steht. Sie bietet Durchlaufbesteuerung und potenzielle Einsparungen bei der Selbstständigkeitssteuer.

Hauptmerkmale​

• Gründung: Reichen Sie nach der Gründung einer GmbH oder C Corp das Formular 2553 beim IRS ein.
• Eigentümerschaft: ≤100 US-Aktionäre, eine Aktiengattung.
• Besteuerung: Durchlauf; muss ein "angemessenes Gehalt" zahlen.
• Haftung: Gleicher Schutz wie GmbH oder C Corp.

Wie es Steuern spart​

Beispiel:

• 100.000 US-Dollar Gewinn als GmbH → gesamte 100.000 US-Dollar werden mit 15,3 % Selbstständigkeit besteuert = 15.300 US-Dollar
• Als S Corp → 60.000 US-Dollar Gehalt + 40.000 US-Dollar Ausschüttung = 9.180 US-Dollar Lohnsteuer → 6.120 US-Dollar gespart

Vorteile​

✅ Vermeidet Doppelbesteuerung ✅ Reduziert die Selbstständigkeitssteuer ✅ Beschränkte Haftung ✅ Glaubwürdige Struktur

Nachteile​

❌ Lohn- und IRS-Compliance-Komplexität ❌ Strikte Eigentumsbeschränkungen ❌ Nur eine Aktiengattung

Am besten geeignet für​

GmbHs oder kleine Kapitalgesellschaften, die einen Nettogewinn von mehr als 60.000 US-Dollar erzielen, wobei die Eigentümer aktiv im Unternehmen tätig sind.

Beispiel: Zwei Partner in einer Marketingagentur erzielen einen Nettogewinn von 300.000 US-Dollar. Nachdem sie sich jeweils ein Gehalt von 80.000 US-Dollar gezahlt haben, sparen sie mit ihren Ausschüttungen in Höhe von 140.000 US-Dollar jährlich etwa 17.000 US-Dollar an Selbstständigkeitssteuer.

---

C Corporation: Gebaut für Wachstum​

Was es ist​

Eine C Corporation (C Corp) ist eine separate juristische Person, die sich im Besitz von Aktionären befindet – ideal für Startups, die Risikokapital suchen oder planen, an die Börse zu gehen.

Hauptmerkmale​

• Gründung: Satzung einreichen, Aktien ausgeben, Vorstandssitzungen abhalten.
• Eigentümerschaft: Unbegrenzte Aktionäre, mehrere Aktiengattungen.
• Besteuerung: Doppelbesteuerung – Körperschaft (21 %) und Aktionäre (auf Dividenden).
• Haftung: Starker Schutz; Aktionäre riskieren nur ihre Investition.

Vorteile​

✅ Unbegrenztes Wachstumspotenzial und Aktienflexibilität ✅ Attraktiv für Risikokapital ✅ Ewiges Bestehen und starke Glaubwürdigkeit ✅ Abzugsfähige Leistungen und einbehaltene Gewinne zu 21 %

Nachteile​

❌ Doppelbesteuerung ❌ Komplexer Aufbau und Formalitäten ❌ Kostspielige Compliance und Berichterstattung

Am besten geeignet für​

Schnell wachsende Startups, Unternehmen, die VC-Finanzierungen suchen, oder solche, die einen Börsengang planen.

Beispiel: Ein Software-Startup wird als Delaware C Corp gegründet, beschafft 500.000 US-Dollar an Seed-Finanzierung und später 5 Millionen US-Dollar der Serie A. Mehrere Aktiengattungen und Investorenrechte (Vorzugsaktien, Liquidationspräferenz) machen die C Corp-Struktur unerlässlich.

---

Die Wahl der richtigen Gesellschaftsform für Ihr Unternehmen​

Entscheidungsrahmen​

Frage	Empfehlung
Wie hoch ist das Haftungsrisiko?	Hohes Risiko → GmbH oder Kapitalgesellschaft
Aktueller Gewinn?	<20.000 US-Dollar: Einzelunternehmen; 60.000 US-Dollar+: S Corp; Schnelles Wachstum: C Corp
Investoren suchen?	Freunde/Familie → GmbH; Risikokapital → C Corp
Komplexitätstoleranz?	Minimal → Einzelunternehmen/GmbH; Formale Struktur → S oder C Corp
Ausstiegsplan?	Lifestyle-Geschäft → GmbH; Börsengang/Akquisition → C Corp

Übliche Wege​

• Freiberufler/Berater: Einzelunternehmen → GmbH → S Corp
• E-Commerce: GmbH → S Corp (für Steuereinsparungen)
• Tech-Startup: C Corp vom ersten Tag an
• Immobilien: Separate GmbH pro Immobilie
• Restaurant: GmbH oder C Corp für Haftung und Wachstum

---

Staatliche Erwägungen​

Jeder Bundesstaat hat einzigartige Regeln und Kosten:

Bundesstaat	Hinweise
Delaware	VC-freundlich, flexibles Gesellschaftsrecht
Nevada	Keine staatliche Einkommensteuer, starker Datenschutz
Wyoming	Niedrige Gebühren, gut für Holdinggesellschaften
Texas	Keine persönliche Einkommensteuer
Kalifornien	800 US-Dollar jährliche Franchise-Steuer (auch bei 0 US-Dollar Gewinn)

Tipp: Gründen Sie in Ihrem Heimatstaat, wenn Sie hauptsächlich dort tätig sind. Gründen Sie nur anderswo, wenn Sie ausländische Investoren oder Multi-State-Operationen erwarten.

---

Abschließende Gedanken​

Die Wahl der richtigen Gesellschaftsform ist mehr als eine rechtliche Formalität – es ist eine strategische Entscheidung, die Ihre Steuern, Haftung und Ihr Wachstumspotenzial beeinflusst.

• Fangen Sie einfach an, aber planen Sie für die Skalierung.
• Schützen Sie Ihr persönliches Vermögen frühzeitig.
• Überprüfen Sie Ihre Struktur erneut, wenn sich Umsatz, Partner oder Ziele weiterentwickeln.

Im Zweifelsfall sollten Sie sich sowohl von einem Steuerberater als auch von einem Wirtschaftsanwalt beraten lassen – ein paar hundert Dollar an Beratung jetzt können später Tausende sparen.

Ein Unternehmen zu gründen ist aufregend, aber eine der wichtigsten Entscheidungen, die Sie treffen werden, passiert, bevor Sie überhaupt Ihre Türen öffnen: die Wahl Ihrer Rechtsform. Diese Wahl beeinflusst alles, von Ihrem täglichen Betrieb und Ihren Steuerpflichten bis hin zu Ihrer persönlichen Haftung und Ihrer Fähigkeit, Kapital zu beschaffen.

Wenn Sie Ihre Optionen jetzt verstehen, können Sie sich später erhebliche Kopfschmerzen (und Geld) sparen. Lassen Sie uns jede Art von Rechtsform aufschlüsseln, damit Sie eine fundierte Entscheidung treffen können.

Was ist eine Rechtsform?​

Eine Rechtsform ist die rechtliche Struktur, unter der Ihr Unternehmen tätig ist. Sie bestimmt, wie Ihr Unternehmen besteuert wird, wie viel persönliche Haftung Sie tragen, welche Unterlagen Sie einreichen müssen und wie Sie Geld für Wachstum beschaffen können.

Betrachten Sie es als das Fundament Ihres Unternehmens. So wie Sie kein Haus bauen würden, ohne vorher zu entscheiden, ob es ein Einfamilienhaus oder ein Mehrfamilienhaus sein soll, sollten Sie Ihr Unternehmen nicht gründen, ohne die richtige Rechtsform zu wählen.

Die wichtigsten Arten von Rechtsformen​

Einzelunternehmen​

Was es ist: Die einfachste und häufigste Form der Unternehmensstruktur. Wenn Sie selbstständig sind und keine formelle Rechtsform angemeldet haben, sind Sie automatisch ein Einzelunternehmer.

Wie es funktioniert:

• Sie und Ihr Unternehmen sind rechtlich dieselbe Einheit
• Alle Unternehmenseinkünfte werden in Ihrer persönlichen Steuererklärung angegeben (Formular 1040, Anlage C)
• Keine formelle Registrierung erforderlich (Sie benötigen jedoch möglicherweise lokale Genehmigungen)
• Wenn Sie unter einem anderen Namen als Ihrem eigenen firmieren, müssen Sie eine DBA (Doing Business As) anmelden

Vorteile:

• Einfache und kostengünstige Gründung
• Volle Kontrolle über alle Geschäftsentscheidungen
• Einfache Steuererklärung – Unternehmenseinkommen ist "Pass-Through"-Einkommen in Ihrer persönlichen Steuererklärung
• Minimaler Papierkram und regulatorische Anforderungen
• Alle Gewinne gehen direkt an Sie

Nachteile:

• Unbeschränkte persönliche Haftung – Ihr persönliches Vermögen ist gefährdet, wenn Ihr Unternehmen verklagt wird oder seine Schulden nicht bezahlen kann
• Schwierig, Kapital zu beschaffen – Sie können keine Aktien verkaufen, und Banken zögern oft, Kredite zu vergeben
• Das Unternehmen endet, wenn Sie sterben oder geschäftsunfähig werden
• Schwieriger, eine von Ihrem persönlichen Kredit getrennte Bonität aufzubauen

Am besten geeignet für: Freiberufler, Berater und risikoarme Unternehmen, die eine Idee testen, bevor sie sich für eine formellere Struktur entscheiden.

Offene Handelsgesellschaft (OHG)​

Was es ist: Wenn zwei oder mehr Personen ein Unternehmen gemeinsam besitzen und sich Gewinne und Verluste teilen.

Wie es funktioniert:

• Kann mit einer einfachen mündlichen Vereinbarung gegründet werden (eine schriftliche Gesellschaftsvereinbarung wird jedoch dringend empfohlen)
• Jeder Gesellschafter gibt seinen Anteil am Unternehmenseinkommen in seiner persönlichen Steuererklärung an
• Die Gesellschafter teilen sich die Managementverantwortung
• Keine formelle staatliche Registrierung in den meisten Fällen erforderlich

Vorteile:

• Einfache Gründung
• Gemeinsame finanzielle Belastung
• Kombinierte Fähigkeiten und Ressourcen
• Pass-Through-Besteuerung – Gewinne werden nur einmal auf individueller Ebene besteuert

Nachteile:

• Jeder Gesellschafter hat unbeschränkte persönliche Haftung
• Die Gesellschafter haften gesamtschuldnerisch für Unternehmensschulden (d. h. ein Gesellschafter kann für alle Schulden haftbar gemacht werden)
• Potenzial für Streitigkeiten zwischen den Gesellschaftern
• Die Handlungen jedes Gesellschafters können die gesamte Gesellschaft binden

Am besten geeignet für: Zwei oder mehr Personen, die gemeinsam ein Unternehmen gründen und eine einfache Struktur wünschen, obwohl eine GmbH oft einen besseren Schutz für ähnliche Tätigkeiten bietet.

Kommanditgesellschaft (KG)​

Was es ist: Eine Personengesellschaft mit sowohl Komplementären (die das Unternehmen führen und unbeschränkt haften) als auch Kommanditisten (die investieren, aber beschränkt haften und eine beschränkte Kontrolle haben).

Wie es funktioniert:

• Erfordert eine formelle Registrierung beim Staat
• Komplementäre verwalten das Tagesgeschäft
• Kommanditisten sind in der Regel passive Investoren
• Pass-Through-Besteuerung gilt

Vorteile:

• Ermöglicht es Investoren, ihre Haftung zu begrenzen und gleichzeitig an Gewinnen zu partizipieren
• Leichter, Investoren zu gewinnen als bei einer OHG
• Komplementäre behalten die volle Kontrolle

Nachteile:

• Komplementäre haben weiterhin unbeschränkte persönliche Haftung
• Komplexer als eine OHG
• Kommanditisten können sich nicht am Management beteiligen, ohne ihren Status der beschränkten Haftung zu riskieren

Am besten geeignet für: Unternehmen, die Investoren anziehen müssen, aber ein zentralisiertes Management beibehalten wollen, wie z. B. Immobiliengeschäfte oder Familienunternehmen.

Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)​

Was es ist: Eine hybride Struktur, die den Haftungsschutz einer Kapitalgesellschaft mit den Steuervorteilen und der Flexibilität einer Personengesellschaft verbindet.

Wie es funktioniert:

• Muss beim Staat registriert werden
• Eigentümer werden als "Mitglieder" bezeichnet (können Einzelpersonen, Kapitalgesellschaften, andere GmbHs oder ausländische Unternehmen sein)
• Kann von Mitgliedern oder von bestellten Geschäftsführern verwaltet werden
• Standardmäßig als Pass-Through-Unternehmen besteuert (kann aber wählen, als Kapitalgesellschaft besteuert zu werden)
• Der Gesellschaftsvertrag regelt die Managementstruktur und die Regeln

Vorteile:

• Beschränkte persönliche Haftung – die Gesellschafter haften nicht persönlich für Unternehmensschulden
• Flexible Managementstruktur
• Pass-Through-Besteuerung (standardmäßig)
• Weniger Formalitäten als bei einer Kapitalgesellschaft – keine erforderlichen Vorstandssitzungen oder umfangreiche Aufzeichnungen
• Kann unbegrenzt viele Mitglieder haben
• Glaubwürdigkeit bei Kunden und Lieferanten

Nachteile:

• Teurer in der Gründung als ein Einzelunternehmen oder eine Personengesellschaft
• Staatsspezifische Regeln und Gebühren variieren
• Möglicherweise schwieriger, Kapital zu beschaffen als bei einer Kapitalgesellschaft (keine Ausgabe von Aktien möglich)
• Einige Staaten erheben jährliche Gebühren oder Gewerbesteuern

Am besten geeignet für: Kleine bis mittlere Unternehmen, die einen Haftungsschutz ohne die Komplexität einer Kapitalgesellschaft wünschen. Dies ist die beliebteste Wahl für neue Unternehmen, die das Stadium des Einzelunternehmens hinter sich gelassen haben.

Kapitalgesellschaft (AG)​

Was es ist: Eine juristische Person, die getrennt von ihren Eigentümern (Aktionären) existiert. Sie ist die Standardform der Kapitalgesellschaft.

Wie es funktioniert:

• Muss in einem bestimmten Staat durch Einreichung der Satzung gegründet werden
• Gehört Aktionären, wird von einem Aufsichtsrat verwaltet und von Vorständen geleitet
• Reicht eine eigene Steuererklärung ein (Formular 1120) und zahlt Körperschaftsteuer
• Kann mehrere Aktiengattungen ausgeben

Vorteile:

• Starker Haftungsschutz – Aktionäre haften in der Regel nur bis zu ihrer Investition
• Ewige Existenz – besteht auch bei Eigentümerwechseln fort
• Einfache Übertragung des Eigentums durch Aktienverkäufe
• Kann Kapital durch den Verkauf von Aktien beschaffen
• Attraktiv für Investoren und Risikokapital
• Bestimmte Steuervorteile, wie z. B. der Abzug von Arbeitnehmerleistungen

Nachteile:

• Doppelbesteuerung – die Kapitalgesellschaft zahlt Steuern auf Gewinne, dann zahlen die Aktionäre Steuern auf Dividenden
• Komplex und teuer in der Gründung und Instandhaltung
• Umfangreiche regulatorische Anforderungen und Formalitäten
• Erforderliche Vorstandssitzungen, Jahresberichte und detaillierte Aufzeichnungen
• Unterliegt mehr Vorschriften und Aufsicht

Am besten geeignet für: Unternehmen, die planen, erhebliches Kapital zu beschaffen, an die Börse zu gehen oder erheblich zu wachsen. Wird oft von Unternehmen gewählt, die planen, Risikokapital zu suchen.

S Corporation (S-Körperschaft)​

Was es ist: Eine spezielle Steuerbezeichnung für Kapitalgesellschaften oder GmbHs, die eine Pass-Through-Besteuerung ermöglicht und gleichzeitig den Haftungsschutz einer Kapitalgesellschaft aufrechterhält. Anmerkung: Die S-Körperschaft ist eine spezifisch US-amerikanische Rechtsform und hat kein direktes Äquivalent im deutschen Recht.

Wie es funktioniert:

• Muss zuerst eine Kapitalgesellschaft oder GmbH gründen und dann den Status einer S-Körperschaft wählen, indem das Formular 2553 beim IRS eingereicht wird.
• Gewinne und Verluste werden an die persönlichen Steuererklärungen der Aktionäre weitergeleitet
• Reicht eine Informationserklärung ein (Formular 1120S) und stellt den Aktionären K-1 aus
• Muss strenge IRS-Anforderungen erfüllen

Vorteile:

• Vermeidet Doppelbesteuerung und wahrt gleichzeitig den Haftungsschutz
• Kann bei der Selbstständigkeitssteuer sparen – die Eigentümer können sich ein angemessenes Gehalt zahlen und zusätzliche Gewinne als Ausschüttungen entnehmen
• Gleicher Haftungsschutz wie eine C-Körperschaft
• Einfachere Übertragung des Eigentums als bei einer GmbH

Nachteile:

• Strenge Zulassungsvoraussetzungen: darf weniger als 100 Aktionäre haben, alle Aktionäre müssen US-Bürger oder Einwohner sein, nur eine Aktiengattung zulässig
• Erfordert weiterhin gesellschaftsrechtliche Formalitäten
• Strenge IRS-Prüfung der Gehalts- und Ausschüttungsaufteilung
• Nicht alle Staaten erkennen den S-Körperschaftsstatus an

Am besten geeignet für: Gewinnbringende Unternehmen mit wenigen Eigentümern, die Steuern minimieren und gleichzeitig den Haftungsschutz aufrechterhalten wollen. Beliebt bei etablierten Kleinunternehmen.

Benefit Corporation (B Corp)​

Was es ist: Eine gewinnorientierte Kapitalgesellschaft, die gesetzlich verpflichtet ist, die Auswirkungen von Entscheidungen auf alle Stakeholder zu berücksichtigen, nicht nur auf die Aktionäre. Anmerkung: Die Benefit Corporation ist eine spezifisch US-amerikanische Rechtsform und hat kein direktes Äquivalent im deutschen Recht.

Wie es funktioniert:

• Ähnlich einer C-Körperschaft in Struktur und steuerlicher Behandlung
• Die Satzung enthält einen erklärten öffentlichen Nutzenzweck
• Die Direktoren müssen die Auswirkungen auf Arbeitnehmer, Gemeinschaft und Umwelt berücksichtigen
• Müssen möglicherweise einen jährlichen Nutzenbericht veröffentlichen

Vorteile:

• Rechtlicher Schutz für zweckorientierte Entscheidungen
• Spricht sozialbewusste Konsumenten und Investoren an
• Kann Mitarbeiter anziehen, die für zweckorientierte Unternehmen arbeiten wollen
• Gleicher Haftungsschutz wie Standardkapitalgesellschaften

Nachteile:

• Nicht in allen Staaten anerkannt
• Möglicherweise zusätzliche Berichtspflichten
• Unterliegt der gleichen Doppelbesteuerung wie C-Körperschaften
• Mögliche Konflikte zwischen Gewinn- und Zweckzielen

Am besten geeignet für: Unternehmen, die sich neben der Gewinnerzielung auch rechtlich zu sozialen oder ökologischen Zielen verpflichten wollen.

Wie Sie die richtige Rechtsform für Ihr Unternehmen auswählen​

Bei der Wahl Ihrer Rechtsform geht es nicht nur um heute – es geht darum, wo Sie in fünf oder zehn Jahren stehen wollen. Hier sind die wichtigsten Faktoren, die Sie berücksichtigen sollten:

1. Haftungsschutz​

Fragen Sie sich: Wie viel persönliches Risiko bin ich bereit einzugehen?

Wenn Sie in einer risikoreichen Branche tätig sind (Bauwesen, Gastronomie, freie Berufe), sollte der Haftungsschutz oberste Priorität haben. GmbHs, Kapitalgesellschaften und S-Körperschaften bieten alle eine beschränkte Haftung, was bedeutet, dass Ihr persönliches Vermögen im Allgemeinen geschützt ist, wenn Ihr Unternehmen verklagt wird oder seine Schulden nicht bezahlen kann.

Einzelunternehmen und OHGs bieten keinen Haftungsschutz – Ihre persönlichen Ersparnisse, Ihr Haus und andere Vermögenswerte könnten gefährdet sein.

2. Steuerliche Auswirkungen​

Fragen Sie sich: Wie möchte ich mein Unternehmenseinkommen versteuern lassen?

• Pass-Through-Besteuerung (Einzelunternehmen, Personengesellschaft, GmbH, S-Körperschaft): Das Unternehmenseinkommen wird an Ihre persönliche Steuererklärung weitergeleitet. Sie vermeiden die Doppelbesteuerung, zahlen aber möglicherweise Selbstständigkeitssteuer auf alle Einkünfte.

• Körperschaftsteuer (C-Körperschaft): Das Unternehmen zahlt Körperschaftsteuer auf Gewinne, und die Aktionäre zahlen persönliche Steuer auf Dividenden – Doppelbesteuerung. C-Körperschaften können jedoch Arbeitnehmerleistungen abziehen und haben möglicherweise niedrigere Steuersätze auf einbehaltene Gewinne.

Berücksichtigen Sie sowohl Ihre aktuelle Steuersituation als auch zukünftige Prognosen. Ein Unternehmen, das ein schnelles Wachstum und Reinvestitionen erwartet, könnte von der C-Körperschaftsbesteuerung profitieren, während ein kleines Dienstleistungsunternehmen die Pass-Through-Besteuerung bevorzugen könnte.

3. Papierkram und Komplexität​

Fragen Sie sich: Wie viel Verwaltungsaufwand bin ich bereit zu leisten?

Einzelunternehmen erfordern minimalen Papierkram. GmbHs benötigen mehr Einrichtung, haben aber moderate laufende Anforderungen. Kapitalgesellschaften erfordern umfangreiche Dokumentation, regelmäßige Vorstandssitzungen, detaillierte Aufzeichnungen und Jahresberichte.

Mehr Komplexität bedeutet höhere Kosten – nicht nur bei den Anmeldegebühren, sondern auch bei den Rechts- und Buchhaltungsdienstleistungen.

4. Fundraising-Pläne​

Fragen Sie sich: Werde ich externes Kapital aufnehmen müssen?

Wenn Sie planen, Risikokapital zu suchen oder schließlich an die Börse zu gehen, ist in der Regel eine C-Körperschaft erforderlich. Investoren bevorzugen Kapitalgesellschaften, da das Eigentum leicht durch Aktien übertragen werden kann.

GmbHs können Geld aufnehmen, haben aber kompliziertere Eigentumsstrukturen. Einzelunternehmen und Personengesellschaften haben die größten Herausforderungen bei der Anziehung von Investitionen.

5. Eigentümerstruktur​

Fragen Sie sich: Wie viele Eigentümer wird es geben, und was sind die Anforderungen?

Einige Rechtsformen haben Einschränkungen:

• S-Körperschaften dürfen nicht mehr als 100 Aktionäre haben, und alle müssen US-Bürger oder Einwohner sein
• Einzelunternehmen haben definitionsgemäß einen Eigentümer
• GmbHs und C-Körperschaften können unbegrenzt viele Eigentümer haben

6. Wachstums- und Ausstiegsstrategie​

Fragen Sie sich: Was ist meine langfristige Vision?

Wenn Sie planen, klein zu bleiben, könnte Ihnen ein Einzelunternehmen oder eine GmbH gut dienen. Planen Sie, schnell zu wachsen oder das Unternehmen zu verkaufen? Eine Kapitalgesellschaft bietet mehr Flexibilität und Glaubwürdigkeit.

So registrieren Sie Ihre Rechtsform​

Sobald Sie Ihre Rechtsform gewählt haben, ist hier der allgemeine Ablauf:

Für Einzelunternehmen:​

1. Wählen und registrieren Sie Ihren Firmennamen (falls Sie eine DBA verwenden)
2. Holen Sie die erforderlichen Lizenzen und Genehmigungen ein
3. Holen Sie sich eine EIN (optional, aber empfohlen)
4. Eröffnen Sie ein Geschäftskonto

Für Personengesellschaften:​

1. Erstellen Sie einen Gesellschaftsvertrag
2. Registrieren Sie Ihren Firmennamen
3. Holen Sie sich eine EIN vom IRS
4. Reichen Sie alle erforderlichen staatlichen Dokumente ein (für KGs)
5. Holen Sie Lizenzen und Genehmigungen ein

Für GmbHs:​

1. Wählen Sie Ihren Firmennamen (prüfen Sie die Verfügbarkeit in Ihrem Staat)
2. Reichen Sie die Satzung bei Ihrem Staat ein
3. Erstellen Sie einen Gesellschaftsvertrag
4. Holen Sie sich eine EIN vom IRS
5. Holen Sie die erforderlichen Lizenzen und Genehmigungen ein
6. Befolgen Sie die staatsspezifischen GmbH-Anforderungen

Für Kapitalgesellschaften:​

1. Wählen Sie einen Firmennamen (prüfen Sie die Verfügbarkeit)
2. Bestellen Sie Direktoren
3. Reichen Sie die Satzung bei Ihrem Staat ein
4. Erstellen Sie eine Satzung für Kapitalgesellschaften
5. Führen Sie die erste Vorstandssitzung durch
6. Geben Sie Aktienzertifikate aus
7. Holen Sie sich eine EIN vom IRS
8. Für den S-Körperschaftsstatus: Reichen Sie das Formular 2553 beim IRS ein
9. Holen Sie die erforderlichen Lizenzen und Genehmigungen ein

Können Sie Ihre Rechtsform später ändern?​

Ja! Viele Unternehmen beginnen als Einzelunternehmen und wandeln sich später in GmbHs oder Kapitalgesellschaften um, wenn sie wachsen. Die Änderung Ihrer Rechtsform ist zwar mit Papierkram und Kosten verbunden, aber definitiv möglich.

Häufige Umwandlungen sind:

• Einzelunternehmen in GmbH (am häufigsten)
• GmbH in S-Körperschaft (für Steuervorteile)
• S-Körperschaft in C-Körperschaft (bei Vorbereitung auf größere Investitionen oder einen Börsengang)

Einige Umwandlungen sind jedoch komplexer als andere. Die Umwandlung von einer Kapitalgesellschaft in eine GmbH kann beispielsweise steuerliche Konsequenzen haben. Wenden Sie sich immer an einen Anwalt und Steuerberater, bevor Sie eine Änderung vornehmen.

Zusammenarbeit mit Fachleuten​

Es ist zwar möglich, viele Rechtsformen selbst zu gründen, aber die Zusammenarbeit mit Fachleuten kann Ihnen langfristig Kopfschmerzen und Geld sparen.

Wirtschaftsanwalt: Kann Ihnen helfen, die rechtlichen Auswirkungen jeder Struktur zu verstehen, Gesellschaftsverträge oder Gesellschaftsverträge zu entwerfen und sicherzustellen, dass Sie die staatlichen Vorschriften einhalten.

Buchhalter/CPA: Kann die steuerlichen Auswirkungen verschiedener Strukturen basierend auf Ihrer spezifischen Situation modellieren und Ihnen helfen, die steuereffizienteste Wahl zu treffen.

Unternehmensgründungsservice: Kann den Papierkram für die Gründung einer GmbH oder Kapitalgesellschaft erledigen, kann aber keine Rechtsberatung anbieten.

Für die meisten Kleinunternehmen ist eine erste Beratung mit einem Anwalt und Steuerberater (die 500 bis 2.000 Dollar kosten könnte) eine lohnende Investition, die Zehntausende von Dollar an Steuern und Rechtsstreitigkeiten sparen kann.

Häufige Fehler, die Sie vermeiden sollten​

1. Ausschließliche Wahl aufgrund von Steuern: Steuern sind zwar wichtig, sollten aber nicht der einzige Faktor sein. Haftungsschutz und operative Flexibilität sind ebenso wichtig.

2. Staatsspezifische Regeln ignorieren: Die Anforderungen an die Rechtsform variieren je nach Staat. Was in Delaware funktioniert, ist in Kalifornien möglicherweise nicht ideal.

3. Keine ordnungsgemäßen Rechtsdokumente erhalten: Gesellschaftsverträge und Satzungen sind nicht nur Formalitäten – sie schützen Sie, wenn Streitigkeiten entstehen.

4. Ihre Rechtsform nicht aufrechterhalten: Wenn Sie eine GmbH oder Kapitalgesellschaft gründen, aber die erforderlichen Formalitäten nicht einhalten, können Gerichte "den Schleier der Kapitalgesellschaft durchdringen" und Sie persönlich haftbar machen.

5. Alleingang: Obwohl die DIY-Gründung verlockend ist, zahlt sich professionelle Beratung in der Regel aus.

Das Fazit​

Die Wahl Ihrer Rechtsform ist eine der wichtigsten Entscheidungen, die Sie als Unternehmer treffen werden. Während sich Einzelunternehmen gut eignen, um Ideen zu testen, profitieren die meisten wachsenden Unternehmen vom Haftungsschutz einer GmbH oder Kapitalgesellschaft.

Hier ist ein einfacher Entscheidungsrahmen:

• Testen einer risikoarmen Geschäftsidee? Beginnen Sie mit einem Einzelunternehmen
• Zwei oder mehr Eigentümer mit moderatem Risiko? Erwägen Sie eine GmbH
• Benötigen Sie einen starken Haftungsschutz mit einfachem Management? Wählen Sie eine GmbH
• Planen Sie, Risikokapital aufzunehmen oder an die Börse zu gehen? Gründen Sie eine C-Kapitalgesellschaft
• Gewinnbringendes Unternehmen, das Steuern minimieren möchte? Erwägen Sie die Wahl einer S-Körperschaft
• Zweckorientiert mit sozialen Zielen? Sehen Sie sich eine Benefit Corporation an

Denken Sie daran, dies ist keine dauerhafte Entscheidung. Ihre Rechtsform kann sich im Laufe des Wachstums Ihres Unternehmens weiterentwickeln. Der Schlüssel liegt darin, die Struktur zu wählen, die für Ihre heutige Situation sinnvoll ist, und gleichzeitig ein Auge darauf zu haben, wo Sie morgen sein wollen.

Nehmen Sie sich die Zeit, Ihre Optionen zu verstehen, konsultieren Sie Fachleute und treffen Sie eine fundierte Entscheidung. Ihr zukünftiges Ich wird es Ihnen danken.

---

Dieser Leitfaden enthält allgemeine Informationen über Rechtsformen. Die Wirtschaftsgesetze variieren von Staat zu Staat und ändern sich im Laufe der Zeit. Wenden Sie sich immer an einen qualifizierten Anwalt und Steuerberater, bevor Sie Entscheidungen über Ihre Unternehmensstruktur treffen.