DAC7 erklärt: Was US-Online-Verkäufer mit EU-Kunden wissen müssen

Wenn Sie handgefertigten Schmuck auf Etsy verkaufen, eine freie Wohnung auf Airbnb vermieten oder über Upwork Freelance-Aufträge annehmen, betrachten Sie Steuermeldungen wahrscheinlich als rein amerikanisches Thema. Sie verfolgen Ihr 1099-K, gleichen Ihre Schedule C ab, reichen Ihre Steuererklärung beim IRS ein und machen weiter. Doch wenn sich auch nur einer Ihrer Kunden in der Europäischen Union befindet, läuft im Hintergrund ein zweites Meldesystem, von dem die meisten amerikanischen Verkäufer noch nie gehört haben: DAC7.

DAC7 ist kein US-Gesetz, und es ist auch nichts, was Sie selbst einreichen müssen. Es handelt sich um eine EU-Richtlinie, die die Plattformen, über die Sie verkaufen, dazu verpflichtet, Ihre Angaben zu erfassen und Ihre Verkäufe an europäische Steuerbehörden zu melden — selbst wenn Sie in Ohio leben, in Dollar verkaufen und noch nie einen Fuß nach Europa gesetzt haben. Seit die Vorschriften vollständig in Kraft getreten sind, sammeln Plattformen im Stillen Steuer-IDs, Bankdaten und Transaktionssummen von Millionen Verkäufern weltweit, und auch Verkäufer außerhalb der EU sind eindeutig betroffen.

Hier erfahren Sie, was DAC7 für US-amerikanische Online-Verkäufer und kleine Plattform-Unternehmen tatsächlich bedeutet — und was Sie dagegen tun können.

Was DAC7 wirklich ist​

DAC7 (die siebte Änderung der EU-Richtlinie über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden) verpflichtet digitale Plattformen dazu, Informationen über ihre Verkäufer zu erfassen und diese einmal jährlich an eine einzige EU-Steuerbehörde zu melden. Diese Behörde gibt die Daten anschließend an alle anderen EU-Mitgliedstaaten weiter, sodass ein Verkäufer nicht separat von 27 verschiedenen Steuerverwaltungen kontaktiert wird.

Die Richtlinie erfasst vier Arten von „relevanten Tätigkeiten":

• Verkauf von Waren — etwa über Etsy, eBay oder den Amazon-Marktplatz
• Persönliche Dienstleistungen — Freelance- und auftragsbasierte Arbeit über Plattformen wie Upwork oder Fiverr
• Vermietung von unbeweglichem Vermögen — Kurzzeitvermietungen über Airbnb, Vrbo oder ähnliche Plattformen
• Vermietung von Transportmitteln jeder Art — Car- oder Boat-Sharing-Plattformen

Wenn eine Plattform eine dieser Tätigkeiten ermöglicht und Käufer mit Verkäufern zusammenbringt, gilt sie im Sinne von DAC7 als „Plattformbetreiber" und muss Verkäuferdaten erfassen und melden — unabhängig davon, wo die Plattform oder der Verkäufer rechtlich ansässig ist.

Warum „Nicht-EU" nicht bedeutet „nicht mein Problem"​

Das überrascht die meisten US-Verkäufer. DAC7 gilt nicht nur für Plattformen mit Sitz in der EU. Es gilt für jeden Plattformbetreiber, der eine relevante Tätigkeit ermöglicht, an der ein EU-Ansässiger oder eine in der EU gelegene Immobilie beteiligt ist — selbst für eine Plattform, die vollständig in den USA gegründet wurde, mit US-amerikanischen Eigentümern und US-Servern.

Ein US-amerikanischer Marktplatz, dessen Verkäufer Waren an EU-Käufer versenden, oder eine US-Ferienvermietungsplattform, die eine Immobilie in Portugal listet, gilt nach DAC7 als „Nicht-Unions-Plattformbetreiber". Ein solcher Betreiber muss sich bei einem einzigen EU-Mitgliedstaat als zentrale Anlaufstelle registrieren und seine meldepflichtigen Verkäufer melden — einschließlich derjenigen, die selbst außerhalb der EU ansässig sind, sofern ihre Tätigkeit einen EU-Ansässigen oder eine EU-Immobilie betrifft.

In der Praxis bedeutet das:

• Ein US-amerikanischer Etsy-Verkäufer, der an europäische Käufer versendet, kann seine Verkaufsdaten von Etsy erfasst und an eine EU-Steuerbehörde gemeldet bekommen.
• Ein US-amerikanischer Airbnb-Gastgeber, dem eine Mietimmobilie in Spanien oder Frankreich gehört, ist meldepflichtig, unabhängig davon, wo er persönlich lebt.
• Ein US-amerikanischer Freelancer, der über eine Online-Plattform Aufträge von EU-Kunden annimmt, kann genauso gemeldet werden wie ein EU-Freelancer.

Die Meldung übernimmt die Plattform — Sie selbst reichen nichts ein —, aber die Plattform kann Sie ohne Ihre Steuer-ID, Adresse und Bankverbindung nicht melden. Deshalb erhalten Verkäufer E-Mails, in denen sie gebeten werden, eine USt-IdNr., Steueridentifikationsnummer oder ihr Geburtsdatum zu bestätigen: Das ist DAC7-Sorgfaltspflicht, kein Spam.

Die Zahlen, die eine Meldung auslösen​

Nicht jeder Verkäufer wird gemeldet. DAC7 enthält eine Ausnahme für Kleinverkäufer: Warenverkäufer, die in einem Kalenderjahr über eine bestimmte Plattform weniger als 30 Transaktionen und weniger als €2,000 an Gesamtzahlungen abwickeln, liegen in der Regel unterhalb der Meldeschwelle (diese Ausnahme gilt für den Warenverkauf; bei persönlichen Dienstleistungen und Vermietungstätigkeiten gibt es keine vergleichbare Ausnahme nach Transaktionsanzahl).

Wenn Sie als Hobby-Verkäufer nur eine Handvoll Transaktionen pro Jahr abwickeln, überschreiten Sie die Grenze womöglich nie. Wenn Sie dies jedoch als echtes Geschäft betreiben — ein vollwertiger Etsy-Shop, eine regelmäßig gebuchte Mietunterkunft, ein stetiger Strom von Freelance-Kunden —, liegen Sie sehr wahrscheinlich über der Schwelle, und Ihre Plattform erfasst Ihre Daten bereits.

Was gemeldet wird — und wie​

Plattformen müssen Folgendes erfassen und verifizieren:

• Vollständiger rechtlicher Name und Adresse
• Steueridentifikationsnummer(n) (und USt-IdNr., sofern zutreffend)
• Geburtsdatum (bei Einzelverkäufern)
• Kennung des Finanzkontos (auf das Zahlungen eingehen)
• Gesamtbetrag der pro Quartal gezahlten Vergütung sowie die Anzahl der Transaktionen
• Von der Plattform einbehaltene Gebühren, Provisionen oder Steuern

Diese Daten werden in einem XML-Bericht zusammengefasst und bei der von der Plattform gewählten EU-Steuerbehörde bis zum 31. Januar des auf den Meldezeitraum folgenden Jahres eingereicht — Aktivitäten aus dem Kalenderjahr 2025 waren also bis zum 31. Januar 2026 zu melden, und Aktivitäten aus 2026 sind bis zum 31. Januar 2027 fällig. Die Sorgfaltsprüfung neuer Verkäufer (Überprüfung von Identität und steuerlichem Wohnsitz) muss in der Regel bis zum Ende des Jahres abgeschlossen sein, in dem sie mit dem Verkaufen beginnen.

Wie sich DAC7 vom bereits bekannten 1099-K unterscheidet​

Als US-Verkäufer kennen Sie wahrscheinlich bereits das Formular 1099-K, das von US-Zahlungsabwicklern ausgestellt wird, um das Brutto-Zahlungsvolumen zu melden. DAC7 ersetzt dieses Formular nicht und befreit Sie auch nicht von US-amerikanischen Meldepflichten. Die beiden Systeme dienen unterschiedlichen Regierungen und kommunizieren nicht automatisch miteinander:

• 1099-K ist ein US-internes Meldeformular, das auf Brutto-Karten- und Drittanbieter-Netzwerkzahlungen basiert; DAC7 ist ein EU-Rahmenwerk für den Informationsaustausch, das auf der Identität des Verkäufers und den Transaktionssummen auf Plattformebene aufbaut.
• 1099-K ist ein Formular, das Sie in Händen halten können; DAC7-Daten wandern als strukturierte XML-Dateien zwischen Steuerbehörden — es gibt überhaupt kein Papierformular für den Verkäufer.
• Die im 1099-K ausgewiesenen Einkünfte und die per DAC7 gemeldeten Summen können sich in dem unterscheiden, was sie einschließen (Gebühren, Rückerstattungen, Währungsumrechnung) — gehen Sie also nicht davon aus, dass die Zahlen übereinstimmen, falls Sie beide jemals vergleichen.

Die praktische Konsequenz: Die Einhaltung der US-1099-K-Vorschriften erfüllt keine DAC7-Anforderungen, und umgekehrt genauso wenig. Wenn Sie in die EU verkaufen, werden Sie möglicherweise von beiden Systemen gleichzeitig erfasst, und Ihre Buchhaltung muss mit jedem der beiden unabhängig voneinander abgestimmt werden.

Was passiert, wenn eine Plattform es ignoriert​

Die Sanktionen bei Nichteinhaltung treffen Plattformbetreiber, nicht einzelne Verkäufer — sie sind jedoch ernst genug, dass Sie den Compliance-Druck als Verkäufer zu spüren bekommen. Die Durchsetzung liegt bei den einzelnen EU-Mitgliedstaaten und nicht bei der EU als Ganzes, sodass sie stark variiert — Deutschland kann einen Plattformbetreiber mit bis zu €50,000 pro verspätetem oder unvollständigem Bericht belegen, Frankreichs Strafen reichen je nach Schwere von etwa €5,000 bis €50,000, und die Niederlande können Bußgelder von bis zu €900,000 gegen eine Plattform verhängen, die ihre Meldepflicht wissentlich umgeht. In gravierenden Fällen kann ein Mitgliedstaat einer nicht konformen Plattform den Zugang zu seinem Markt vollständig verwehren, und Nichteinhaltung kann außerdem eine umfassendere Steuerprüfung der Plattform selbst auslösen.

Genau deshalb sind Plattformen in den letzten Jahren so aggressiv bei der Erfassung von Steuerdaten der Verkäufer vorgegangen — das ist keine optionale Hürde, sondern regulatorisches Risiko, das sie vermeiden wollen. Wenn Ihr Konto markiert wird oder Auszahlungen pausiert werden, bis Sie eine Steuer-ID einreichen, liegt das fast immer daran.

Was US-Verkäufer tatsächlich tun sollten​

1. Reagieren Sie umgehend auf Anfragen der Plattform zu Steuerdaten. Wenn Etsy, Airbnb, Upwork oder ein anderer Marktplatz Sie bittet, Ihre Steuer-ID oder Bankdaten zu bestätigen, ignorieren Sie das nicht — manche Plattformen halten Auszahlungen zurück oder schränken Ihr Konto ein, bis die Sorgfaltsprüfung abgeschlossen ist.
2. Wissen Sie, ob Sie sich in der Nähe der Schwelle befinden. Wenn Sie Waren verkaufen und über eine bestimmte Plattform durchgehend weniger als 30 Transaktionen und unter €2,000 pro Jahr abwickeln, bleiben Sie möglicherweise unter der Warenausnahme. Vermietungs- und Dienstleistungstätigkeiten erhalten diese Ausnahme nicht, gehen Sie also nicht davon aus, dass Sie befreit sind, nur weil Ihr Dollarvolumen bescheiden ist.
3. Führen Sie eigene Transaktionsaufzeichnungen unabhängig von der Plattform. Verlassen Sie sich nicht allein auf ein Plattform-Dashboard als Quelle der Wahrheit — Dashboards ändern sich, Exporte laufen ab, und Sie werden Ihr eigenes Hauptbuch brauchen, falls jemals eine Diskrepanz zwischen dem, was eine Plattform gemeldet hat, und dem, was Sie tatsächlich verdient haben, auftaucht.
4. Gleichen Sie ab, statt anzunehmen. Wenn Sie sowohl ein 1099-K erhalten als auch DAC7-bezogene Datenanfragen von derselben Plattform sehen, gehen Sie davon aus, dass die Summen unterschiedlich zustande kommen. Erfassen Sie Bruttoumsatz, Gebühren und Nettoerlöse getrennt, damit Sie den Unterschied erklären können, falls Ihr Steuerberater — oder eine Steuerbehörde — nachfragt.
5. Hier geht es um Informationsaustausch, nicht um neue Steuern. DAC7 schafft keine neue Steuer für US-Verkäufer. Es schafft Transparenz — EU-Steuerbehörden erhalten ein klareres Bild grenzüberschreitender digitaler Einkünfte. Ihre tatsächlichen US-Steuerpflichten bleiben unverändert; verändert hat sich, wie viele Daten nun automatisch im Hintergrund fließen.

Führen Sie Ihre Aufzeichnungen von Anfang an sauber​

Grenzüberschreitende Meldevorschriften wie DAC7 sind ein weiterer Grund, Ihre Bücher zur Steuerzeit nicht aus Plattform-Exporten zu rekonstruieren. Wenn Ihre Verkäufe, Gebühren und Auszahlungen laufend in Ihrem eigenen Hauptbuch erfasst werden — unabhängig davon, was ein Marktplatz wem meldet —, werden Sie nie von einer Abweichung überrascht. Beancount.io bietet Plain-Text-Buchhaltung, die Ihnen vollständige Transparenz und Kontrolle über Ihre Finanzdaten gibt, ohne Black Boxes, ohne Vendor-Lock-in. Kostenlos loslegen und entdecken, warum Entwickler und finanzbewusste Verkäufer zur Plain-Text-Buchhaltung wechseln.