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Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Steuer auf bewegliches Anlagevermögen: Ein Leitfaden für kleine Unternehmen zu TPP-Erklärungen, Freeport-Befreiungen und Geisteranlagen
Ein praktischer Leitfaden zur Steuer auf bewegliches Anlagevermögen (TPP), die in 38 US-Bundesstaaten jedes Jahr im Januar von kleinen Unternehmen gemeldet werden muss. Er deckt De-minimis-Schwellenwerte in 12 Staaten, Freeport-Inventarbefreiungen in 8 Staaten mit Inventarsteuer, Überzahlungen durch Geisteranlagen und den jährlichen Anlagenregister-Workflow ab, der für eine ehrliche Steuerrechnung sorgt.
Circular 230 für Steuerberater: Interessenkonflikte, Section 10.34 Standards und Vermeidung von OPR-Suspendierungen
Ein Leitfaden für Praktiker zu Circular 230 – Sections 10.22, 10.29, 10.34, 10.36, 10.37 und 10.51 – mit den Schwerpunkten Interessenkonflikte, Standards für Steuererklärungspositionen, Sorgfalt bei schriftlicher Beratung und der Ablauf von OPR-Untersuchungen.
Formular 1099-DA im Jahr 2026: Kryptowährungs-Anschaffungskosten pro Wallet abgleichen und Überzahlungen vermeiden
Das Formular 1099-DA weist Bruttoerlöse aus Kryptogeschäften aus, lässt jedoch oft die Anschaffungskosten leer. Eine unveränderte Einreichung setzt die Basis standardmäßig auf Null, wodurch der volle Verkaufspreis versteuert wird. Erfahren Sie hier, wie Sie durch Wallet-basiertes Tracking und den Abgleich mit dem Formular Steuern nur auf Ihren tatsächlichen Gewinn zahlen.
Form 1310 verständlich erklärt: Wie hinterbliebene Ehepartner, Testamentsvollstrecker und Erben die letzte Steuererstattung eines verstorbenen Steuerzahlers erhalten, ohne eine einjährige IRS-Verzögerung auszulösen
Form 1310 ist das IRS-Formular, das Hinterbliebene verwenden, um die Steuererstattung eines verstorbenen Steuerzahlers zu beanspruchen. Dieser Leitfaden erklärt, wer das Formular einreichen muss, die drei Kategorien von Antragstellern in Teil I, welche Dokumente beizufügen sind (und welches Sie behalten sollten) und wie Sie die 6–12-monatigen Verzögerungen vermeiden, die die meisten Papier-Einreicher betreffen.
Form 706-NA: Die 60.000-$-Falle, die US-Immobilien ausländischer Investoren in eine 40%ige Erbschaftsteuerlast verwandeln kann
Beschränkt steuerpflichtige Ausländer, die US-Immobilien, US-Aktien oder anderes Situs-Vermögen besitzen, erhalten nur einen Erbschaftsteuerfreibetrag von 60.000 $ – nicht die 13,99 Millionen $, die US-Bürgern 2026 zustehen – und zahlen bis zu 40 % auf den übersteigenden Betrag. Ein praktischer Leitfaden zu Formular 706-NA, FIRPTA-Quellensteuer, Abkommensvorteilen über Formular 8833, Transfer Certificates und Blocker-Gesellschafts-Strukturen, die tatsächlich funktionieren.
Warum das Chatfenster Ihrer Website in 20 US-Bundesstaaten die staatliche Einkommensteuer auslösen könnte: PL 86-272 in der Internetökonomie
Public Law 86-272 schützte früher auswärtige Verkäufer vor der staatlichen Einkommensteuer, doch die überarbeitete Stellungnahme des MTC von 2021 stuft Chat-Widgets, Support nach dem Kauf und Analyse-Cookies nun als Aktivitäten ein, welche die Immunität aufheben – und Kalifornien, New York, New Jersey, Oregon sowie Minnesota haben sich dem bereits angeschlossen.
Wirtschaftlicher Nexus und Umsatzsteuer: Ein Leitfaden 2026 für Online-Händler
Der wirtschaftliche Nexus verpflichtet auswärtige Verkäufer zur Erhebung von Umsatzsteuer, sobald sie den Schwellenwert eines Bundesstaates überschreiten – üblicherweise 100.000 $ Umsatz. Seit dem 1. Januar 2026 haben 16 Bundesstaaten die Schwelle von 200 Transaktionen abgeschafft. Dieser Leitfaden erläutert die Schwellenwerte, Fallen für Marktplatz-Vermittler und eine vierteljährliche Compliance-Routine.
Zinsabzugsbeschränkung nach Section 163(j): 30 % ATI, die Ausnahme für kleine Unternehmen und das Wahlrecht für Immobilienunternehmen
Section 163(j) begrenzt den Abzug von Betriebszinsen auf 30 % des bereinigten steuerpflichtigen Einkommens (ATI). Der OBBBA hat die EBITDA-Hinzurechnung für Steuerjahre ab dem 31. Dezember 2024 wieder eingeführt. Dieser Leitfaden führt durch die Berechnung, die Ausnahme für kleine Unternehmen gemäß Section 448(c), das unwiderrufliche Wahlrecht für Immobilienunternehmen, die EBIE-Basisfalle bei Personengesellschaften und die Berichterstattung im Formular 8990.
Section 174 F&E-Sofortabschreibung 2026: Wie Software-Startups die TCJA-Kapitalisierungsfalle überwinden
Die neue Section 174A des OBBBA stellt die sofortige Abzugsfähigkeit für inländische F&E in Steuerjahren nach dem 31. Dezember 2024 wieder her. Qualifizierte Kleinunternehmen können Steuererklärungen für 2022–2024 bis zum 6. Juli 2026 korrigieren, um zu viel gezahlte Steuern zurückzufordern. Ein Leitfaden zu den drei koexistierenden Section 174-Regelungen, dem Section 41-Credit-Add-back, der 15-jährigen Abschreibung im Ausland und der Erklärung anstelle von Formular 3115.
Abschnitt 274(n) Mahlzeiten und Bewirtung nach dem TCJA: Kategorien für 100, 50 und Null Prozent sowie die Klippe von Abschnitt 274(o) im Jahr 2026
Ein Leitfaden zu den vier Abzugssätzen für Mahlzeiten gemäß Abschnitt 274 – 100 %, 80 %, 50 % und Null – sowie zur Klippe von Abschnitt 274(o) im Jahr 2026, die den Abzug des Arbeitgebers für Snacks in Pausenräumen, gelieferte Mittagessen im Büro und Mahlzeiten im Interesse des Arbeitgebers beendete.
Wahlrecht nach Section 338(h)(10): Wie Käufer und Verkäufer einen Share Deal steuerlich in einen Asset Deal umwandeln
Ein praktischer Leitfaden zur US-bundessteuerlichen Wahlmöglichkeit, die es Käufern und Verkäufern von S-Corporations und Tochtergesellschaften konsolidierter Gruppen ermöglicht, einen Aktienkauf steuerlich als Anlagenkauf zu behandeln – einschließlich Formular 8023, dem Verkäufer-Gross-up, der Kaufpreisallokation nach Section 1060 und den Fehlern, die die Wahlmöglichkeit häufig gefährden.
Regeln für Outbound-Transfers nach Section 367: Die verborgene Steuerfalle bei der Verlagerung von Aktien, IP oder Geschäftsbetrieben von US-Unternehmen ins Ausland
Section 367 setzt die gesellschaftsrechtlichen Nichtbesteuerungsregeln in dem Moment außer Kraft, in dem US-Vermögenswerte auf eine ausländische Gesellschaft übertragen werden, und erzwingt eine sofortige Gewinnrealisierung bei Outbound-Asset- und IP-Transfers. Dieser Leitfaden erläutert die Abschnitte 367(a), (b), (d) und (e), den Aufschubweg über GRA und Formular 8838, die 10-prozentige Strafe gemäß Formular 926, die TCJA-Erweiterung auf Firmenwerte (Goodwill) und Personalstamm (Workforce in Place) sowie die finalen Verordnungen von 2024 zur IP-Repatriierung.